Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера на II квартал 2023 года по сдаче отчетности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно пункту 5 статьи 174 НК РФ, установлен срок подачи отчёта по налогу — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Декларацию НДС за 2 квартал 2023 года нужно отправить по 25 июля 2023 года включительно. Срок не переносится, поскольку это день — не выходной и не праздник.
Срок сдачи декларации по НДС за 2 квартал 2023
Как заполнить платежку на уплату НДС
Обращаем еще раз внимание на то, что НДС подлежит уплате только через ЕНП (см. разъяснения выше). Следовательно, заполнять платежку (ф. 0401060) для него необходимо, соответственно, с КБК по ЕНП. Приведем построчный порядок заполнения:
- вся перечисляемая сумма (7);
- статус того, кто платит, – код «01» для российских юрлиц, ИП, частнопрактикующих лиц (101);
- КПП плательщика – проставляется 0 либо код по месту учета юрлица (102);
- ИНН/ КПП получателя – 7727406020 (61) и 770801001 (103);
- банк получателя –
Отделение ТУЛА БАНКА России//УФК по Тульской обл., г. Тула (название, п. 13),
БИК 017003983 (14);
счет 40102810445370000059 (15)
- название получателя – Казначейство России (ФНС России) (16);
- казначейский счет – 03100643000000018500 (17);
- код (УИП) – нуль (22);
- назначение платежа – указать «ЕНП» (24);
- КБК именно для ЕНП – 18201061201010000510;
- ОКТМО (105), основание (106), период (107), номер документа-основания (108) и его дата (109) – везде проставляют нули.
Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2023 года
1. Чтобы сдать декларацию по НДС, вам необходимо знать, когда и какую форму отчета вы обязаны заполнять. Отчитываться по НДС нужно каждый квартал, в данном случае — за второй квартал 2023 года.
2. Первым шагом при заполнении декларации по НДС является создание титульного листа. На этом листе указываются общие данные о вашей организации и о периоде отчета.
3. Далее, необходимо сформировать отчет о продажах. В этом отчете указываются все продажи, совершенные вашей компанией за второй квартал.
4. Кроме того, вы должны заполнить отчет о покупках. В этом отчете отражаются все покупки, совершенные вашей организацией за тот же период.
5. Помимо отчетов о продажах и покупках, в декларации по НДС требуется заполнить также и общие данные. Здесь указываются суммы налога, уплаченного и полученного, а также другие общие показатели.
6. Важным шагом при заполнении декларации по НДС является отражение авансовых платежей. Если вы использовали авансовый метод в уплате НДС, то должны составить соответствующую формулу и учесть авансовые платежи в декларации.
7. По окончании заполнения декларации по НДС, убедитесь, что все данные указаны верно и все обязательные поля заполнены. Неправильное заполнение декларации или нарушения требований по ее сдаче может повлечь за собой ответственность.
8. Наконец, когда вы закончили заполнять декларацию по НДС, подпишите ее, поставив свою фамилию, и подайте в налоговую службу.
Это пошаговая инструкция по заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2023 года. Следуя ей, вы узнаете, как сдать декларацию вовремя и предотвратить возможные нарушения.
Книга покупок и продаж
Книга покупок и продаж – это обязательный документ, в котором каждый предприниматель отражает все свои сделки по продажам и покупкам, касающиеся товаров и услуг, с указанием соответствующих данных. Важно понимать, что книга покупок и продаж является неотъемлемой частью декларации по НДС, поскольку именно на ее основе заполняется отчет о продажах и покупках за определенный период.
Итак, как заполняется книга покупок и продаж? Все детали и пошаговая инструкция по заполнению книги покупок и продаж находятся в декларации по НДС за 2 квартал 2023 года. Здесь вы узнаете о необходимой информации, которую нужно указать в книге, а также об общих требованиях и ответственности по ее ведению и сдаче.
Книга покупок и продаж ведется каждый предприниматель, плательщик налога на добавленную стоимость, в соответствии с установленным порядком, и ее заполняют за определенный период – обычно это квартал или год. Декларация по НДС за этот период отражает все сделки, которые включают взаимодействия с подотчетными лицами как покупателями, так и продавцами.
Когда вы начинаете заполнять книгу покупок и продаж, вам важно знать, что какая-либо ошибка или нарушение в заполнении может привести к негативным последствиям, вплоть до наложения штрафов и привлечения к ответственности. Поэтому очень важно соблюдать все требования и инструкции, указанные в декларации по НДС и отчете о продажах и покупках.
Декларация по НДС за 2023 год
За 2023 год ЮЛ и ИП должны сдать 5 отчётов:
| Квартал | Отчётный период | Срок представления |
|---|---|---|
| За IV квартал 2022 года | 01.10.22 – 31.12.22 | Не позднее 25 января |
| За I квартал 2023 года | 01.01.23 – 31.03.23 | Не позднее 25 апреля |
| За II квартал 2023 года | 01.04.23 – 30.06.23 | Не позднее 25 июля |
| За III квартал 2023 года | 01.07.23 – 30.09.23 | Не позднее 25 октября |
| За IV квартал 2023 года | 01.10.23 – 31.12.23 | Не позднее 25 января 2024 г. |
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Шаг 7. Заполняем раздел 9 и приложения к нему
Аналогичная 8 блоку часть по операциям из книги продаж. Строки заполняются так же, как и в предыдущем разделе. Исключение — заполнение полей с 170 по 190, в которых указывается стоимость продукции без налогового бремени по ставкам 20, 18, 10 и 0 %, а в ячейках 200, 205, 210 выделяется сумма НДС по соответствующим ставкам. Итоги по этой части подводятся в строках 230, 235, 240 и 250 по суммам без налога, и в 260, 265, 270 — результат по НДС. В строке 280 указывается соответствующая сумма освобождения.
В приложении 1 к разделу 9 указываются данные уточняющей декларации при внесении коррективов в книгу продаж после завершения налогового периода, за который налогоплательщик уже отчитался и подтвердил цифры первичными документами.
Общие требования к декларации
Документ формируется в строго установленной форме и порядке из Приказа № ММВ-7-3/558@. Вот пошаговая инструкция для чайников по декларации по НДС в 2023 году — основные правила заполнения:
- отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому зачисляется платеж;
- порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
- все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
- суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
- запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.
Сроки подачи декларации НДС в 2023 году
Теперь разберемся, в какой срок нужно отчитываться по НДС в 2023 году.
В 2023 году ввели единый срок сдачи для всей налоговой отчетности – 25 число каждого месяца.
Следовательно, декларация по НДС подлежит сдаче в тот же срок. Как и в 2022 году отчет нужно сдать:
-
не позднее 25 апреля – за 1 квартал 2023 года;
-
не позднее 25 июля – за 2 квартал 2023 года;
-
не позднее 25 октября – за 3 квартал 2023 года;
-
не позднее 25 января 2024 – за 4 квартал 2023 года.
Когда сдавать в 2022 году
Порядок таков: сведения надлежит подавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В таблице — сроки сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость в 2022 году:
| Отчетный период | Последний срок подачи | Код периода |
|---|---|---|
| 4-й квартал 2021 года | 25.01.2022 | 24 |
| 1-й квартал 2022 года |
25.04.2022 |
21 |
| 2-й квартал 2022 года |
25.07.2022 |
22 |
| 3-й квартал 2022 года |
25.10.2022 |
23 |
| 4-й квартал 2022 года |
25.01.2023 |
24 |
Инструкция по заполнению декларации по НДС
| Раздел декларации | Что необходимо указать | Примечания |
|---|---|---|
| Титульный лист | Основные данные об организации. Уточнение периода, за который сдается отчет. | В обязательном порядке заполняют все организации и ИП. Если направляется корректировка, то следует в соответствующем поле указать ее номер (002, 003) |
| Раздел 1 | Сумма налога, которую по подсчетам налогоплательщика ему следует перечислить в государственную казну. | Укажите верные коды по ОКТМО и КБК. Перед заполнением этого раздела рекомендуется внести цифры в другие разделы, так как он носит итоговый характер. |
| Раздел 2 | Сумма налога, рассчитанная к перечислению в госбюджет по данным налогового агента. | Эту часть предоставляют налоговые агенты для каждой организации, для которой они исполняют подобные функции. |
| Раздел 3 | Расчет налоговых отчислений по операциям, облагаемых по ставкам из пп. 1-4 статьи 164 НК РФ. | Оформлять данные разделы, а также приложения, следует, если организация проводила операции, указанные в них. Если подобных в отчетный период не было, то эти листы следует просто исключить из документа. |
| Разделы 4-6 | Расчета налога по продаже товаров или реализации услуг или работ, к которым установлена нулевая ставка, что уже подтверждено документами или еще нет. | |
| Раздел 7 | Сведения о проведении операций, которые освобождены от данного вида налогообложения. | |
| Раздел 8-9 | Тут прописываются данные из книг покупок и продаж по проведению операций за отчетный квартал. | Вносить данные необходимо из соответствующих журналов. Этот раздел предназначен для заполнения посредников, в том числе тех, кто не является плательщиком НДС. |
| Раздел 10 | Перенести информацию из журнала учета выставленных счетов-фактур | |
| Раздел 11 | Отобразить информацию из журнала учета полученных счетов-фактур | |
| Раздел 12 | Включить данные из счетов-фактур, выставленных лицами из перечня п. 5 статьи 173 НК РФ. | Заполняют те неплательщики НДС, которые при оформлении счетов-фактур выделяют налог в отдельную строку. |
НДС-декларация: сроки сдачи 2021
Законодателем не изменялся срок сдачи декларации по НДС – представить отчет как в электронной, так и в бумажной версии необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего за окончанием очередного отчетного квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ). Как и ранее, в 2021 году действует правило: при выпадении последнего дня приема отчетности на выходной или нерабочую праздничную дату, сроки сдвигаются на ближайший следующий рабочий день.
В 2021 году, как обычно, сдать декларацию по НДС следует 4 раза:
- За 4 квартал 2020 года отчитаться надо не позднее 25 января 2021.
- Представить декларацию за 1 квартал 2021 необходимо не позднее 26 апреля, поскольку 25-е число – воскресенье.
- Последним днем приема отчетности по НДС за 2 квартал 2021 является 26 июля, так как 25-е июля также выпадает на воскресенье.
- За 3 квартал 2021 завершить сдачу деклараций необходимо не позднее 25 октября 2021.
- Отчетность по НДС за 4 квартал представляется уже в следующем году — не позднее 25 января 2022 года.
Нюансы заполнения декларации по НДС в 2020 году
Порядок заполнения декларации регламентирован в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-3-7/558 в редакции 20.11.2019, где изменились некоторые правила. Изменения начали действовать в 2020 году.
Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 раздела 3, а в разделе 9 для того же служит стр. 036.
Участникам системы TaxFree фиксировать подобные сведения нужно в стр. 044, а величину компенсации – в стр. 135 раздела 3.
Приказом ФНС № ММВ-7-3/579 от 20.11.2019 также утверждены новые коды операций, (подробнее о которых написано в нашей статье «Коды операций по НДС в 2019-2020 году (таблица)») касающихся освобождения от НДС при ввозе в Россию целого ряда товаров. При формировании отчета декларанту следует учитывать эти нововведения.
В форме декларации на 2020 года сохранена возможность отражения НДС по прежней ставке 18% (стр. 041 и 042 раздела 3) на случай корректировок в стоимости поставок 2018 года.
Когда, как и кому сдается декларация по НДС за 3-й квартал
Скоро завершится очередной квартал текущего года. А значит, наступит время для плательщиков налога на добавленную стоимость исполнить перед налоговыми органами обязанность по представлению декларации. Декларация по НДС за 3-й квартал подается не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отчитываются организации в инспекцию, в которой зарегистрированы.
Подробнее о том, как заполнить декларацию, изучите в статье
.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При отсутствии деятельности организация имеет право на представление единой упрощенной налоговой декларации, которая заменит сдачу декларации по НДС. Следует помнить, что крайний срок для представления этой декларации наступает немного раньше — это 20-е число следующего за кварталом месяца.
Как составляется и когда сдается единая упрощенная декларация, смотрите в статье
.
Добавим также, что начиная с 2015 года декларация по НДС сдается большинством плательщиков только в электронном формате, в то время как единую упрощенную декларацию можно представить любым способом: электронно, по почте, непосредственно в инспекцию.
Сроки подачи отчетности в России
График предоставления отчетов за 2 квартал приведен в следующей таблице:
| Месяц | Название отчета и период, за который он составляется | Крайняя дата сдачи |
| Май | Предоставление формы СЗВ-М за апрель в Пенсионный фонд | 15 мая |
| Июнь | Предоставление формы СЗВ-М за май в Пенсионный фонд | 15 июня |
| Июль | Предоставление формы СЗВ-М за июнь в Пенсионный фонд | 16 июля (перенос срока с учетом выходного дня) |
| Журнал учета счетов-фактур за 2 квартал | 20 июля | |
| Форма 4-ФСС за шесть месяцев | 20 июля – на бумаге, 25 июля – в электронном виде | |
| Декларация по НДС за 2 квартал | 25 июля | |
| Расчет страховых взносов в ИФНС за 1 полугодие | 30 июля | |
| Расчет авансов по налогу на имущество | 30 июля | |
| 6-НДФЛ за 1 полугодие | 31 июля |