Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый счет: как платить налоги и взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

До недавнего времени заплатить в налоговую штраф можно было только через расчетный счет компании. При этом даже не требовалось заключение договора с банком на обслуживание счета. Заплатить штраф или пени за организацию без расчетного счета можно было только в исключительных случаях.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

• меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
• переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
• перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

• налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
• деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
• если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

Какой способ уплаты налогов лучше выбрать: сравнительная таблица

	Сроки	Отчетность	Платежи
Как платили и отчитывались в 2022 году	Для каждого налога свой срок сдачи декларации и оплаты	По каждому налогу подается отдельная декларация	Для каждого налога необходимо было формировать отдельную платежку
Единый налоговый платеж в 2023 году	Срок сдачи отчетности и уплаты налогов стал единым — 25-е и 28-е число соответственно	По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями. Однако по налогам, которые компания уплачивает до сдачи отчетности, она обязана подавать уведомления	Формируется единая платежка с общей суммой по всем налоговым обязательствам
Разные платежки с КБК вместо уведомлений	Срок отчетности и уплаты также стали едиными	По каждому налогу компании также обязаны отчитаться декларациями, но уведомления подавать не нужно	Подаются отдельные платежки по конкретным КБК. Однако в случае ошибки в одном из платежных поручений компания обязана подать уведомление с правильными данными. С этого момента компания будет обязана подавать уведомления на постоянной основе

Уведомление о суммах налогах и взносов: для чего и в какие сроки

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.
В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.
Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.
В частности, организации должны подавать уведомления:
• ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
• ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.
Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Причины уплаты налога наличными

Все юридические лица свои расчеты производят через свои расчетные счета. Но на практике возникают такие ситуации, когда оплатить со счета компания не может. К ним относятся следующие ситуации:

1. Расчетный счет компании был по каким либо причинам заблокирован (к примеру, у банка отозвали лицензию).
2. Сроки уплаты налогов и сборов уже наступили, а компания еще не успела открыть расчетный счет (касается тех налогов, обязанность по уплате которых не зависит от факта получения дохода, например, транспортный налог или ЕНВД).
3. Доступ к расчетному счету был утерян, а налоги необходимо срочно заплатить. Потерять доступ могут ответственные лица компании, например, главный бухгалтер или иные лица, имеющие доступ к расчетному счету. Одним из вариантов возможна также временная деактивация ЭЦП, в результате которой пользование счетом в банке оказалось невозможно. Кроме того, у компании могут возникнуть такие технические проблемы, как перебои с интернетом.

Уголовные преступления

Следует знать, что само понятие «налоговые штрафы» не имеет к Уголовному кодексу никакого отношения. А потому причислять «штрафы» к уголовной ответственности – грубейшая ошибка и полное незнание основ юриспруденции.

Ряд статей Уголовного кодекса предусматривает ответственность за налоговые преступления, а именно ст.ст. 198–199.4 УК РФ. Диспозиция этих статей дифференцирует меру наказания в зависимости от тяжести совершенного преступления или в зависимости от личности подсудимого. Среди этих мер наказания есть и штрафы, и лишение свободы, и исправительные работы, при этом вне зависимости от вида наказания, это все равно будет уголовное наказание.

Еще одним существенным дифференцирующим признаком является то, что субъектом преступления всегда является только физическое лицо. Это означает, что к уголовной ответственности может быть привлечен только гражданин, но не, например, субъект предпринимательской деятельности.

Так, привлечены в качестве подозреваемых, обвиняемых и подсудимых, могут быть только конкретные лица, чья вина в нарушении налогового законодательства была непосредственной и чьи действия подпадают под Уголовный кодекс. При этом для привлечения к уголовной ответственности должны быть соблюдены два условия:

• умышленный или халатный характер действий обвиняемого;
• причинение обвиняемым государству ущерба в крупных или особо крупных размерах;
• достижение обвиняемым возраста 16 лет.

Если нет хотя бы одного из этих условий, привлечение к уголовной ответственности невозможно.

Отдельного пояснения требует ст. 199 УК РФ, поскольку, на неподготовленный взгляд, она указывает на возможность привлечения к ответственности организации. На самом деле нет. К ответственности может быть привлечено должностное лицо: руководитель или главный бухгалтер (или оба сразу) виновные в уклонении от исполнения налоговых обязательств.

То есть, в конечном счете, к уголовной ответственности все равно будет привлечено физическое лицо, и именно оно будет подвергнуто уголовному наказанию, но никак не организация или предприятие.

Образец платежного поручения штраф в пенсионный фонд в 2021 году

ООО «Ресурс» сдало СЗВ-М за октябрь только 20 ноября вместо 16-го числа. Штат сотрудников — 34 человека. За каждое застрахованное лицо ПФР назначило штраф 500 руб. В общей сумме штраф составляет 17 000 руб. Перечисление произведено 30 ноября по требованию Пенсионного фонда № 18-52/45678 от 25 ноября 2020 года.

Нередко главные бухгалтеры наших новых клиентов сообщают, что им пришел штраф 500 рублей по первому месяцу работы после регистрации в ЕГРЮЛ, за который компания самостоятельно сдала СЗВ-М, а в штате числился только генеральный директор. Основание штрафа – несвоевременная сдача СЗВ-М, как правило, опоздание на один день.

• 1 Вводная информация: виды страховых взносов в 2021 году
• 2 Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году: даты
• 3 Расшифровка полей платежки на уплату взносов
• 4 Куда направлять платежи (получатель)
• 5 Коды для статуса плательщика в 2021 году
• 6 КБК по страховым взносам на 2021 год
• 7 Пример платежного поручения по взносам на обязательное пенсионное страхование
• 8 Пример платежного поручения по взносам на обязательное социальное страхование
• 9 Пример платежного поручения по взносам на обязательное медицинское страхование
• 10 Пример платежного поручения по взносам на «травматизм»

1. 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).
2. 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);

1. В реквизите 105 заполняется ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
2. Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа используются буквы ТР (что означает требование, когда налоговая выставила этот документ по ст. 69, 101.3 НК РФ).
3. Реквизит 107 (налоговый период) имеет значение 0.
4. В реквизите 108 указывается номер требования, символ № ставить не нужно.
5. Показатель 109 содержит дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
6. Реквизит 110 с 01.01.2015 не заполняется (это связано с тем, что п. 11 приказа № 107н был отменен приказом Минфина № 126н от 30.10.2014).
7. В реквизите «Код» указывается уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода нет, то проставляется 0.

1. Реквизит «Назначение платежа» должен содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
2. Реквизит «Очередность платежа» — 5.
3. Реквизит 101:

• при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 09 — для ИП;
• при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.

В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2021 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Шаг 12: Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса. Шаг 13: Нажмите «далее», «сформировать платежное поручение».

1. 06 — данный код предусмотрен для участников внешнеэкономической деятельности — юрлиц (кроме получателя международного почтового отправления).
2. 03 — его в платежном поручении проставляет организация федеральной почтовой связи при составлении распоряжения о переводе денег по каждому платежу физлица (кроме уплаты таможенных платежей);

Оплата Штрафа Пфр За Сзвм Образец Заполнения Основание Платежа В 2022

В данной таблице расписаны затраты на разные цели платежей. Цель платежа 2022 2022 Уплата страхового взноса в ПФР 18210202220221000160 18210202220221010160 Уплата штрафа 18210202220223000160 18210202220223010160 Уплата пеней 18210202220222100160 18210202220222110160 Уплата фиксированного платежа В рамках лимита доходов: 18210202240061100160 При превышении лимита доходов: 18210202240061202260 18210202240061110160 Заполнение платежного поручения в ПФР Поля [1] и [2] не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.

В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика.

Порядок уплаты налога физическим лицом через банк

В данном случае контролирующим органам не имеет значение, каким именно образом будет оплачен долг по налогам. Законодательство предусматривает различные способы его оплаты и любыми активами фирмы: деньгами, имуществом (движимым или недвижимым), посредством дебиторской задолженности.

Точно также, любое физлицо или ИП может произвести оплату налогов за другого человека: например, муж уплатит в банке налог по уведомлению, пришедшему на имя его жены, или дети перечислят налоги за своих родителей. Не имеет значение, каким образом погашается налоговая задолженность: наличными через банк, банковской картой или через платежные онлайн-сервисы.

Такие платежи не подлежат уточнению. Чтобы физлицо могло вернуть уплаченные им за организацию деньги, ему нужно обратиться с заявлением в ИФНС по месту своего жительств Так что, даже если банк проведет наличный налоговый платеж от физлица за организацию (что далеко не факт), уплаченная сумма просто не попадет в карточку расчетов с бюджетом. А значит, будет числиться недоимка.

Если юридическое лицо ликвидируется и расчетный счет его уже закрыт, то может возникнуть вопрос о том, как платить штраф в этом случае. Ведь расчетный счет может закрыться намного раньше, чем это нужно компании. При этом налоговый орган начисляет недоимки, штрафы и доначисления налогов при проведении проверки.

Данная информация указывается первой в реквизите «Назначение платежа» распоряжения о переводе денежных средств.

При оплате взносов в ФССП после раздела «Платежи и переводы» нужно выбрать пункт «Служба судебных приставов». Если на руках имеется квитанция, выбрать соответствующий пункт. Для уточнения наличия задолженности выбрать вкладку поиска и ввести номер СНИЛС, серию и номер паспорта и ИНН.

Контролируемая иностранная компания (КИК) – иностранная компания, которой владеет российский налоговый резидент. Причем таковой по закону также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления).

Комиссия за оплату налогов и пени не удерживается. Списание средств можно произвести бесплатно с любой дебетовой и кредитной карты Сбербанка.

Как оплатить штраф, если расчетный счет закрыт

Вопрос о том, как оплатить штраф за юридическое лицо, если расчетный счет уже не работает, нередко возникает и у тех, кто собирается ликвидировать организацию. Часто р/с закрывается раньше чем нужно. А налоговая служба насчитывает недоимки и штрафы при проведении проверок. Некоторым фирмам раньше приходилось даже открывать новые р/с, чтобы полностью рассчитаться с государством.

Изменения в налоговом законодательстве позволили производить оплату от лица директора фирмы и других лиц. Теперь при проведении ликвидации оплату пени и сборов за предприятие может осуществить другое физическое или юридическое лицо, указав все реквизиты плательщика в графе назначения платежа. После проведения операции банком нужно обратиться в ИФНС и уточнить, что деньги были правильно зачислены, а если это не произошло автоматически, то написать соответствующее заявление.

Как оплатить налоги ИП и физ

• Подоходный. Сбор взимается с любого стабильного дохода гражданина.
• Имущественный. Накладывается на недвижимое имущество (квартиры, дома).
• Земельный. Оплачивается за землю в собственности налогоплательщика.
• Водный. Оплачивают лица, использующие водоемы и обитающих в них организмов.
• Транспортный. Выплачивается всеми владельцами автомобильного и другого транспорта.
• Сборы за охоту и рыбалку. Взимается по охотничьим и рыболовным лицензиям.
• Пенсионный. Данный сбор не является налогом в прямом смысле, это отчисление в Пенсионный Фонд. Выплаты перешли под юрисдикцию налоговой службы в 2022 г.

Пошаговая инструкция, как через Сбербанк Онлайн оплатить налоги ИП, подходит и физическим лицам. Разница заключается только в выборе статуса налогоплательщика. Для физлиц необходимо выбрать КБК 13, ИП – 09. Поиск по индексу налогоплательщика точнее и удобнее прочих, во многих документах не указано достаточно сведений об организации получателе, чтобы плательщик был уверен в правильности перевода.

Лимит расчёта наличными

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами. Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб. Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2022 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Из текста Указания ЦБ вытекает, что ограничение по «кэшу» касается действий именно по единственному договору без лимита по времени и количеству операций. Рассмотрим случаи, когда допускается расчет наличными средствами свыше установленного предела между юридическими лицами и/или ИП:

Штрафы ГИБДД для юридических лиц — как начать контролировать все постановления

Вопрос: Директор ООО оплачивал пени за компанию наличными через кассу банка. При этом в квитанции была допущена ошибка в «Назначении платежа». Что можно сделать в этом случае? Оплатить налог придется заново?

Ответ: Заново оплачивать налог не потребуется, а в налоговую нужно будет написать заявление на уточнение платежа. К данному заявлению нужно будет приложить квитанцию об оплате. При этом уточнение платежа будет возможно в том случае, если ошибка не повлекла за собой полную отмену платежа. Заявление в налоговую в этом случае подается от имени компании, а не от физлица, оплатившего налог.

В ч. 1 ст. 32.2 КоАП говорится, что заплатить штраф должно лицо, которое привлекли к ответственности, то есть непосредственно нарушитель ПДД. Эта норма трактуется, как обязанность правонарушителя погашать административное взыскание за счет своих средств, а не чужих (кроме случаев, когда привлекают несовершеннолетнего, и у него отсутствует самостоятельный заработок).

В ч. 3 этой же статьи сказано, что сумма наложенного взыскания вносится в кредитную организацию через банковского платежного агента или субагента, также физическим лицом, которое привлекли к наказанию. Эта норма трактуется, как обязанность нарушителя именно самому осуществить перевод денежных средств (а не поручить сделать это какому-либо другому гражданину).

Основанием для уплаты является вступившее в правовую силу постановление, вынесенное:

• согласно ст. 28.6 КоАП (то есть прямо на месте нарушения, без составления протокола и без рассмотрения дела);
• или согласно ст. 29.10 КоАП (то есть после полного рассмотрения дела должностным лицом или судом, с исследованием всех доказательств, с заслушиванием показаний свидетелей и др.).

До вступления постановления в силу его можно обжаловать в порядке, указанном в Главе 30 КоАП, поэтому основания для уплаты еще не наступают.

На сайте ГИБДД:

• есть возможность только проверки штрафов с камер по госномеру и СТС;
• отсутствует возможность оплаты взысканий сразу по УИН.

Соответственно, если санкция на иное лицо была наложена за нарушение, зафиксированное автоматическими средствами контроля, и гражданин знает госномер и СТС другого лица, то никаких ограничений по оплате не будет.

Российское законодательство дает юр. лицам право открывать расчетные счета (р/с), но не обязывает их это делать. С другой стороны, долгое время в НК РФ было указано, что платить налоги юр. лица могут только безналичными переводами.

В связи с этим у представителей бизнеса возникал вопрос о том, как заплатить налоги, если у ООО нет расчетного счета. Позиции по этому вопросу были совершенно разными даже внутри одной налоговой инспекции. Но в начале 2017 года законодательство изменилось, и теперь проблем с оплатой налогов без р/с стало значительно меньше.

Как оплачивать штраф ГИБДД юридическому лицу

Уплата штрафов ГИБДД юрлицами осуществляется путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации на счет ГИБДД. Данные перечисления отражаются в бухгалтерском учете как «Расходы прочие». В платежном поручении необходимо отразить данные о правонарушителе, а так же указать данные протокола.

*Как указано выше, собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении будут подтверждены содержащиеся в ней данные о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.

Перед тем, как перевести деньги со счета юридического лица на карту физического, нужно составить договор, в котором будет объяснено, для каких целей переведены эти деньги. Если в договоре не прописано, какая из сторон должна платить налог, выплата будет взиматься с физического лица (при условии получения им дохода).

В случаях, когда денежные средства перечислены в счет выплаты долга, платеж не облагается налогом, однако должны быть предоставлены соответствующие документы, подтверждающие выдачу займа.

Особое внимание со стороны банков и ФНС вызывают:

• переводы свыше 600 000 рублей;
• частое предоставление заемных средств;
• операции с ценными бумагами (при условии, что получатель не является гражданином РФ).

Стоит отметить, что если банки посчитают проводимые операции подозрительными, они обязаны сообщить о них в ЦБ, при этом уведомлять физическое или юридическое лицо об извещении банкам запрещено.

Что меняется с 2023 г.

Начиная с 2023 года все налогоплательщики перечисляют налоги и взносы в составе единого налогового платежа (ЕНП). Вместе с введением ЕНП для целей уплаты большинства налогов установлен один общий крайний срок – 28 число (согласно п. 6 ст. 226 НК).

Это означает, что каждый наниматель может перечислить на открытый общий счет ЕНС нужную для уплаты НДФЛ сумму в любое время. К сведению: с 01.01.2023 удерживать налог с заработка работников не потребуется (ввиду отмены п. 9 ст. 226 НК с 2023 г.), заплатить его можно будет и до удержания.

Главное, чтобы к 28-му числу на счету (ЕНС) хватало денег для погашения всех обязательств налогоплательщика. То есть, не только НДФЛ, но и других налогов, взносов, сборов, т. К. ИФНС будет распределять и списывать деньги на их уплату пропорционально на основании данных из поступивших деклараций и уведомлений. Важно, чтобы денег хватило на все бюджетные платежи, и не образовалась недоимка. Списывать деньги на уплату НДФЛ будут:

1. В общем случае – 28-го числа каждого месяца за период с 23-го прошедшего месяца по 22-е текущего;
2. При удержании налога за период с 01.01.2023 по 22.01.2023: 28.01.2023.
3. При удержании налога с 23.12.2022 по 31.12.2022: послед. рабочий день года.

Похожие записи:

• Создаем коммерческое предложение: 24 шаблона, советы, образцы
• Индексация Едв Ветеранам Труда В 2022 В Кургане
• Оформление и получение гражданства РФ для новорожденного в 2023 году