Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реализация права получения налогового вычета на ребенка-инвалида в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Данная преференция входит в состав стандартных вычетов (НК РФ, пп. 4 п. 1 ст. 218 ). Налоговая преференция может быть получена только теми физлицами, которые получают облагаемые НДФЛ доходы. Оформляется вычет в текущем году по месту работы, а если срок его получения пропущен, налоговым законодательством предусмотрен алгоритм получения возмещения через ИФНС при подаче декларации 3-НДФЛ.
Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2022 г.
Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.
Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:
- налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
- к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
- дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
- по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).
Некоторые нестандартные ситуации, вызывающие вопросы
Ситуация №1. Если работник не получает заработную плату в течение нескольких месяцев, например, из-за болезни, нахождении в отпуске за свой счёт или по уходу за ребёнком, вычеты ему обязаны предоставить и за пропущенные месяцы.
Ситуация №2. Если у кого-то из двух родителей доход превысил порог в 350 000 рублей, а у другого — нет, то подать заявление об отказе от причитающегося вычета может первый из них. При этом второй будет получать удвоенный вычет.
Ситуация №3. Если ребёнок проходит обучение или постоянно проживает в другом государстве, на него можно получить вычет. Для этого необходимо представить подтверждающие эти факты документы, которые заверяются соответствующими иностранными органами.
Ситуация №4. Если законный представитель ребёнка-инвалида занимается частной предпринимательской деятельностью, то льготу он получит только в случае, если работает по общей системе налогообложения, предполагающей налог на доходы равный 13%.
Ситуация №5. Иностранные граждане-резиденты, из заработка которых осуществляются налоговые отчисления в размере 13%, также могут рассчитывать на получение вычета.
Льгота оформляется применительно к:
- ребенку-инвалиду до 18 лет ;
- инвалиду 1-2-й групп до 24 лет при условии, что он учится очно.
Сумма, которая начисляется на каждого ребенка-инвалида, прописана в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Она зависит от того, кто выступает получателем:
- усыновителю и кровным родителям начисляется — 12 000 руб.;
- опекуну, приемным родителям и попечителю — 6 000 руб.
Сверх того, к ребенку-инвалиду применимы и обычные вычеты, зависящие от количества и очередности появления детей в семье:
- 1400 руб. — на двух первых;
- 3000 руб. — на каждого следующего.
Подготовка пакета документов
Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2022 году может быть предоставлен только после сбора полного пакета документов.
Таблица «Обязательные бумаги»
| Категории документов | Нюансы их предоставления |
| Заявление | Строгой формы ходатайства нет, но текст обращения должен содержать такие сведения:
|
| Персональный документ ребенка | Это может быть паспорт или свидетельство о рождении, в зависимости от возраста. В бумагах обязательно будет отображаться возраст малыша, а также адрес прописки. |
| Документы, подтверждающие родство с совершеннолетним заявителем | Это может быть свидетельство о рождении ребенка, в котором значатся биологические родители, а также решение суда об усыновлении. |
| Подтверждение инвалидности | Законодателем предусмотрена строгая форма свидетельства, подтверждающего расстройство здоровья. Заключение медицинской экспертизы не потребуется. |
| Справка из высшего учебного заведения | Такая бумага обязательна, если малыш продолжает учиться. От срока обучения зависит сумма и продолжительность выплат. |
До какого момента предоставляется вычет:
Стандартный вычет на ребенка инвалида в 2019 году идет за каждый месяц календарного года, пока доход налогоплательщика по 13% ставке, не превысил с начала года размер 350 тысяч рублей. С начала месяца, в котором общий доход перевалил за 350 тысяч руб, налоговый вычет на ребенка не выдается. При этом, в общем размере дохода не могут быть учтены доходы в виде дивидендов.
- Также, вычет прекращается, если ребенок умер возврат вычета прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок завершил закончил свое обучение в обр. учреждении и пока не достиг 24 лет налоговый вычет прекращается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг своего 18-летия и не проходит очного обучения вычет приостанавливается с начала следующего года.
- В случае, если ребенок достиг 24 лет и но продолжает обучение вычет прекращается с начала следующего года.
Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида
Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.
Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:
- Мать, отец;
- Супруг матери или супруга отца;
- Мачеха, отчим;
- Опекун;
- Попечитель;
- Приёмный родитель;
- Супруг или супруга приёмного родителя.
Ошибка: Опекун ребёнка-инвалида претендует на получение налогового вычета в размере 12 тысяч рублей.
Комментарий: Только родные родители ребёнка-инвалида имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка инвалида в размере 12000 рублей, опекуны и попечители получают его в сумме 6000 рублей.
Ошибка: Работник не располагал правом на оформление налогового вычета на ребёнка-инвалида по месту работы, поэтому не стал оформлять вычет.
Комментарий: Если по какой-то причине не удалось оформить налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида у работодателя, необходимо обратиться с теми же документами в местное отделение налоговой службы — вся излишне удержанная сумма НДФЛ будет перечислена на счёт родителя.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Ошибка: Опекун ребёнка-инвалида претендует на получение налогового вычета в размере 12 тысяч рублей.
Комментарий: Только родные родители ребёнка-инвалида имеют право на получение стандартного налогового вычета на ребёнка инвалида в размере 12000 рублей, опекуны и попечители получают его в сумме 6000 рублей.
Ошибка: Работник не располагал правом на оформление налогового вычета на ребёнка-инвалида по месту работы, поэтому не стал оформлять вычет.
Комментарий: Если по какой-то причине не удалось оформить налоговый вычет за воспитание ребёнка-инвалида у работодателя, необходимо обратиться с теми же документами в местное отделение налоговой службы — вся излишне удержанная сумма НДФЛ будет перечислена на счёт родителя.
Как грамотно составить заявление
Специалисты рекомендуют готовить его ближе к концу года, чтобы в новом году сразу начать получать положенные выплаты. Бланк заявления не имеет строго установленной формы, но в процессе оформления документа важно, чтобы в нем были отражены все обязательные реквизиты:
- Указать ФИО директора, на имя которого направляется документ;
- Прописать наименование документа – заявление для получения вычета;
- В тексте документа указать основания для начисления вычета (уместны ссылки на законы и нормативные акты), а также прописать ФИО родителя и ребенка. Обязательно добавляется дата рождения и указывается группа инвалидности;
- Дополнительно к заявлению добавляются приложения. На роль подтверждающего документа подходит копия свидетельства о рождении ребенка и справка о присвоении группы инвалидности;
- В конце необходимо проставить подпись и дату.
Эта льгота по НДФЛ теперь предоставляется заявителю после обращения к работодателю. Согласно новым требованиям, больше обращаться в налоговую с пакетом документов нет необходимости. Более того, ежегодно подавать новое заявление сотруднику не нужно. Он обязуется сам уведомлять начальника, если обстоятельства или основания для получения вычета изменятся. Таким образом граждане избавляются от лишней бумажной волокиты.
Что касается вопроса документов, помимо свидетельства о рождении ребенка для подтверждения факта родства, для получения выплаты нужны следующие справки:
- Справка за текущий год о размере заработной платы. Если заявитель был трудоустроен в другом месте – предварительно нужны данные о начисленной заработной плате и удержанном НДФЛ от прошлого работодателя;
- Если ребенок инвалид уже не первый в семье, дополнительно собираются документы на всех ранее родившихся малышей;
- Заполненное заявление;
- Для детей в возрасте 18-24 года, которые учатся на очном, дополнительно нужна справка из учебного учреждения;
- В обязательном порядке – справка на бланке установленной формы о присвоении инвалидности (приказ Минздравсоцразвития). Если срок действия справки истекает, ее необходимо регулярно обновлять.
Если заявитель трудоустроен в нескольких местах (работа на неполный день по совместительству), собирать и подавать документы на получение льготы можно только у одного работодателя.
Начиная с 2019 года налоговая больше не занимается приемом документов на вычет, теперь это полностью прерогатива работодателя. Однако в п. 4 ст. 218 НК РФ четко описано, что, если по какой-то причине директор фирмы отказал в вычете или сумма получена меньше положенной по закону, родитель все равно имеет право обращаться в налоговую.
Вам должны: налоговый вычет на детей
Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.
Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.
Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.
На детей-инвалидов вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок-инвалид родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.
Обратите внимание: 1400, 3 тысячи, 6 тысяч и 12 тысяч рублей — это суммы вычета, а не сумма, которую получите на руки. Вычет как бы вычитается из налогооблагаемой базы, и выплачивается только налог с остатка — 13%. Например, если вы имеете право на ежемесячный вычет 12 тысяч рублей, выплата составит 12 000 × 13% = 1560 Р.
Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.
Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:
- Копию свидетельства о рождении или усыновлении ребенка.
- Копию паспорта с отметкой о браке или свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
- Справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении, если он студент.
- Справку об инвалидности, если ребенок инвалид.
- Справку о рождении ребенка по форме 2 и копию страницы паспорта о семейном положении для двойного вычета одинокому родителю. Такая справка нужна, если сведения об отце внесены в свидетельство со слов матери. Если же отец в свидетельстве не упомянут изначально, справка не понадобится.
- Свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим, если второй родитель умер или пропал без вести.
- Документы опекунов и попечителей, подтверждающие их право на воспитание ребенка.
Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.
Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.
Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!
Согласно НК РФ, детские выплаты относятся к категории стандартных. Существует определенный порядок, чтобы их оформить и получить.
Вычет предоставляется даже при наличии других финансовых послаблений. Тут важны количество детей, возраст и состояние здоровья.
Льготы гарантируются семьям до того момента, пока доход одного из родителей или опекунов не превысит 350 тыс. рублей. Эта сумма считается нарастающим итогом за все месяцы с января каждого года и с учетом 13% НДФЛ. Когда доход превышает указанный размер, вычет отменяют. Максимально возможная льготная сумма – 120 тысяч рублей.
Если у супругов, кроме общего ребенка, есть дети от прошлых браков, общий считается третьим в семье.
Прекращение предоставления «детского» вычета
Переставайте давать вычет, когда наступает одно из условий:
| Условие | Месяц, с которого вычет не положен |
| Доход сотрудника превысил 350 000 руб. | Месяц, в котором доход сотрудника превысил лимит |
| Ребенку исполнилось 18 лет | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок не прекратил обучение | Январь следующего года |
| Учащемуся очной формы обучения, аспиранту, ординатору, интерну, студенту исполнилось 24 года. До конца года ребенок прекратил обучение | Следующий месяц после окончания учебы |
| Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент прекратил обучение до достижения 24 лет | Следующий месяц после окончания учебы |
Применение вычета возможно только после обращения родителя с заявлением и предоставления перечня документов. Заявление подается один раз на все время пока у вас не поменяется работа или жизненные обстоятельства, например, рождение еще одного ребенка.
Если заявитель имеет несколько официальных мест работы, он должен выбрать одно из них и представить работодателю:
- свидетельство о браке;
- справку из вуза (для студентов);
- подтверждение инвалидности ребенка;
- свидетельство о рождении/усыновлении.
Если родитель — единственный:
- свидетельство о смерти супруга;
- судебное постановление о его безвестном отсутствии;
- справка об отсутствии отцовства.
Если налогоплательщик — опекун:
- договор о приемной семье;
- решение об опеке.
Если родитель получает вычет в налоговой, необходимы:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка из бухгалтерии;
- копии вышеперечисленных документов.
Если документы подаются непосредственно в ФНС, заявителю необходимо представить подлинники документов.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|