Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы для впервые зарегистрированных ИП в 2024 году Москва». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В НК РФ чётко сказано, что на нулевую ставку могут претендовать только ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу соответствующих региональных законов. Казалось бы, здесь имеется в виду человек, который вообще первый раз в своей жизни получил статус индивидуального предпринимателя.
Кто такой впервые зарегистрированный ИП
Какое-то время именно так толковались нормы НК, поэтому тем физлицам, которые когда-то уже имели статус ИП, но снялись с учёта в этом качестве, ИФНС отказывала в нулевой ставке.
Но после выхода обзора судебной практики от 04.07.2018 года, утверждённого Президиумом ВС, трактовка изменилась.
Цитата: «Условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить её впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов, не исключаются из сферы применения положений пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса».
Это означает, что статус бывшего ИП не помешает ему работать в рамках налоговых каникул, если повторная регистрация произошла после того, как в регионе принят соответствующий закон. Теперь и Минфин с этим соглашается, например, в письме от 22.03. 2019 г. № 03-11-11/19514.
Но вот если региональный закон о налоговых каникулах уже вступил в силу, то нельзя после этого несколько раз регистрироваться в качестве ИП и претендовать на нулевую ставку (письмо Минфина от 24.05.2019 г. № 03-11-11/37588).
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Человек оформился второй раз, может ли он рассчитывать на льготы
Иногда встречаются ситуации, когда бизнесмен прекратил работу и официально снялся с учета, а потом вновь зарегистрировался, но уже после того, как вступило в силу постановление региональной власти о введении снижения финансовой нагрузки. Действуют ли налоговые каникулы (освобождение от налогов) для предпринимателей (ИП) на патенте и УСН в таком случае?
В юридической сфере до недавнего времени по этому поводу велись активные споры. Так Министерство Финансов четко дало понять, что льготы полагаются исключительно тем гражданам, которые впервые в жизни решили зарегистрировать предпринимательскую деятельность. Это автоматически «отсеивало» снявшихся с учета и повторно оформившихся налогоплательщиков (после принятия закона о 0-й ставке).
Однако часть бизнесменов при помощи судебных инстанций попытались обыграть позицию Минфина. Финальную точку в разногласиях поставил Верховный Суд РФ. Суть закона о налоговых каникулах для ИП заключается в том, что все физлица, которые раньше находились в данном статусе и завершившие свой бизнес, а затем вновь возобновившие его, но уже после вступления в силу поправок в законодательную базу, устанавливающих отпуск от налогообложения, имеют право на беспроцентную ставку.
Кто может уйти на налоговые каникулы для ИП
Уйти на каникулы могут индивидуальные предприниматели на спецрежимах УСН и ПСН. При этом нужно уплачивать страховые взносы и перечислять НДФЛ за сотрудников.
ФНС не требует уведомления о том, что ИП ушел на каникулы. Однако нужно подавать налоговую декларацию по итогам налогового периода с реквизитами налогоплательщика и указывать нулевую ставку налога. Также в отчете по ПСН указывают основания для льготы — ссылку на региональный закон о каникулах.
Нулевой ставкой могут воспользоваться только ИП с бизнесом в сфере: производственной, научной и социальной деятельности. По итогам налогового периода доля дохода от льготной сферы должна составлять 70% общего дохода или более. Иначе ИП потеряет право на использование каникул.
Регионы могут установить свои ограничения по кодам ОКВЭД, численности работников и предельному размеру доходов, при которых ИП уходят на каникулы.
Длительность каникул — максимум два налоговых периода и не более двух лет с момента регистрации. Здесь важно рассчитать выгоду.
На УСН налоговый период — календарный год. Открытие ИП в ноябре 2018 года позволило бы предпринимателю не платить налог до конца 2018 года и весь 2019 год. Значит, выгодно регистрировать ИП на УСН в начале года — тогда можно не платить налог в связи с применением упрощенки два года.
На ПСН налоговый период равен сроку действия патента: от месяца до года. Поэтому ИП на патентной системе выгодно применять льготу при максимальном сроке патента.
Согласно № 477-ФЗ, уйти на каникулы могут впервые зарегистрированные ИП. Однако Верховный суд пришел к выводу, что ограничивать в этом праве вновь зарегистрированных ИП нельзя. Чтобы избежать недоразумений, рекомендуем «бывшим ИП» проконсультироваться в региональном ФНС.
Важно: положения НК о налоговых каникулах для ИП действуют до 1 января 2021 года.
Как получить деньги на бизнес от государства
Теперь расскажем, как получить деньги на бизнес от государства. С 2024 года для заключения соцконтракта достаточно заполнить и подать заявление на портале «Госуслуги». Никаких дополнительных справок подавать не придется. Еще можно обратиться в МФЦ или отдел соцзащиты по месту проживания. Заявление на грант подается в региональные органы власти.
Льготное налогообложение для туристического бизнеса
Для предпринимателей туристической сферы действует льготное налогообложение — НДС 0 %. Нулевая ставка применяется только к услугам проживания. Остальные оплачиваются по стандартному тарифу — 20 %.
Какие отличия оформления выплат для женщин-ИП
Если женщина — индивидуальный предприниматель, то для нее порядок получения выплат будет отличаться.
С единовременной выплатой отличий почти нет — она положена всем молодым мамам, независимо от уровня дохода и количества детей. Женщина может работать по трудовому договору, быть фрилансером, безработной или ИП — на размер пособия это не влияет. В 2023 году размер пособия составляет 23 011 ₽.
В соцзащиту ходить не придется ― СФР будет выплачивать все сам на основании данных из ЗАГСа.
А вот чтобы получить пособие по беременности и родам и пособие до 1,5 лет, предпринимателю придется соблюсти определенные условия. Дальше расскажу, что нужно сделать ИП для получения этих выплат.
Условия налоговых каникул для ИП
Для кого предусмотрены налоговые каникулы?
- ИП, зарегистрированным на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе.
Какие действия нужно предпринять?
Если вы зарегистрированы по УСН, то вам необходимо подать нулевую декларацию по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за каждый календарный год, на который вы хотите получить налоговые каникулы.
Если вы зарегистрированы по патенту, то вам необходимо заполнить налоговую декларацию по установленной форме в налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Какие преимущества предоставляются налоговыми каникулами?
- Во время налоговых каникул вы освобождаетесь от обязанности оплачивать налог на доходы физических лиц.
- Вы можете сохранять доходы на своем счете и использовать их по своему усмотрению.
- Вы можете инвестировать эти средства в развитие своего бизнеса или иные цели.
Как узнать, сколько времени осталось до налоговых каникул?
Вы можете узнать срок действия налоговых каникул для ИП в вашем регионе на сайте налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Что нужно знать о ставках налога на доходы физических лиц?
- Ставка налога может быть различной в разных регионах.
- В некоторых регионах ставка может быть нулевой для определенных категорий налогоплательщиков.
- Вы можете узнать текущие ставки налога на доходы физических лиц на сайте налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Какие документы нужно заполнить для получения налоговых каникул?
Для получения налоговых каникул вам необходимо заполнить нулевую декларацию по НДФЛ или налоговую декларацию по установленной форме в налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Какие сроки действия налоговых каникул?
Срок действия налоговых каникул может быть различным в разных регионах и для разных фракций предпринимателей.
Какие другие виды налоговых каникул существуют?
- Налоговые каникулы для ИП, зарегистрированных по промысловому налогу.
- Налоговые каникулы для ИП, зарегистрированных в регионах с применением региональных ставок налога на доходы физических лиц.
Как узнать, какие налоговые каникулы доступны в вашем регионе?
Вы можете узнать список доступных налоговых каникул для ИП в вашем регионе на сайте налоговой инспекции или через электронный сервис налоговой.
Что произойдет после окончания налоговых каникул?
Упрощение процедуры регистрации ИП
В 2024 году государство предоставляет ряд льготных условий для открытия индивидуального предпринимательства. Одним из главных изменений станет упрощение процедуры регистрации ИП.
Теперь предпринимателю для регистрации ИП необходимо будет заполнить только одну анкету, которая будет содержать все необходимые данные для регистрации. Ранее, процедура регистрации ИП была более сложной и требовала заполнения нескольких различных форм и предоставления большого количества документов.
Упрощение процедуры регистрации ИП даст возможность предпринимателям быстрее и эффективнее приступить к осуществлению своей деятельности. Также, это поможет снизить барьеры к ведению бизнеса и способствовать развитию малого и среднего предпринимательства.
Льготы по уплате налогов для ИП с численностью сотрудников до 10 человек
Согласно законодательству, ИП со среднесписочной численностью работников до 10 человек освобождаются от уплаты налога на имущество организаций, за исключением имущества, используемого для предоставления платных услуг.
Кроме того, ИП также могут претендовать на освобождение от уплаты налога на прибыль. Размер освобождения составляет 50% от суммы налога на прибыль, исчисленного согласно установленным нормативам. Это позволяет снизить налоговое бремя и сохранить большую часть прибыли в бизнесе.
Для получения данных льгот ИП необходимо соответствовать указанным условиям и предоставить соответствующие документы налоговым органам. Также стоит отметить, что данные льготы предоставляются на определенный период времени, после которого ИП должны будут пересмотреть свои налоговые обязательства с учетом общих норм и требований.
| Вид налога | Льготное условие |
|---|---|
| Налог на имущество организаций | Освобождение от уплаты налога на имущество организаций, за исключением имущества, используемого для предоставления платных услуг. |
| Налог на прибыль | Освобождение от уплаты 50% от суммы налога на прибыль, исчисленного согласно установленным нормативам. |
Новые возможности для малого бизнеса
Вновь открывающиеся индивидуальные предприниматели получат ряд новых возможностей в 2024 году, благодаря введению новых льгот и поддержки со стороны государства.
- Упрощенный налоговый режим. Благодаря этому режиму, новые ИП смогут снизить налоговую нагрузку, что позволит сделать бизнес более рентабельным и конкурентоспособным.
- Сокращение административной нагрузки. Предварительных проверок и лишней бюрократии будет меньше, что способствует быстрому открытию бизнеса и его развитию.
- Предоставление финансовых гарантий. Государство будет предоставлять гарантии на получение кредитов для малого бизнеса, что позволит ИП развиваться и расширяться.
- Улучшение доступа к ресурсам. Вновь открывающиеся ИП получат доступ к государственным программам и ресурсам, которые помогут им реализовать свои бизнес-идеи и получить необходимую поддержку.
В целом, новые возможности для малого бизнеса в 2024 году создадут благоприятные условия для развития сектора малого предпринимательства, способствуя экономическому росту и созданию новых рабочих мест.
Льготы для ИП в 2024 году: полный перечень
В 2024 году открытие индивидуального предпринимательства (ИП) предоставляет ряд льгот для предпринимателей. Ниже представлен полный перечень возможностей, которые вы получите при регистрации ИП:
- Упрощенная система налогообложения: ИП имеют право на применение упрощенной системы налогообложения. Она позволяет упростить расчет налогов, основываясь на общих показателях доходов и расходов.
- Нулевая ставка налога на прибыль: ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, могут освобождаться от уплаты налога на прибыль.
- Бесплатная юридическая помощь: При открытии ИП можно получить бесплатную юридическую помощь для консультаций, оформления документов и защиты прав предпринимателя.
- Упрощенная процедура открытия: Регистрация ИП стала проще и быстрее благодаря упрощенной процедуре. Для открытия не требуется большое количество документов и проходить сложные проверки.
- Государственная поддержка малого бизнеса: ИП имеют право на различные государственные программы и поддержку для развития своего бизнеса. Это может включать получение финансирования, субсидий, льготных кредитов и т.д.
- Использование электронной отчетности: ИП могут воспользоваться возможностью электронного отчета, что значительно упрощает ведение бухгалтерии и сокращает время на подготовку отчетной документации.
- Освобождение от учета НДС: ИП с небольшой выручкой могут быть освобождены от учета и уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).
- Доступ к бесплатным образовательным программам: Открытие ИП дает доступ предпринимателям к бесплатным образовательным программам, семинарам и тренингам, которые помогут развивать навыки ведения бизнеса.
Итак, открытие ИП в 2024 году предоставляет множество льгот и возможностей для предпринимателей. Это позволяет упростить ведение бизнеса, получить поддержку от государства и развивать свой бизнес на новом уровне.
Упрощенная система налогообложения
В рамках упрощенной системы налогообложения предусмотрены два режима: «доходы минус расходы» и «единый налог на вмененный доход».
При выборе режима «доходы минус расходы» налоговая база определяется как разница между доходами и расходами предпринимателя. Налог уплачивается только с этой разницы по ставке, определенной законодательством. Данный режим позволяет включать в расходы все документально подтвержденные затраты, связанные с бизнесом, что существенно снижает налоговую нагрузку.
Режим «единый налог на вмененный доход» подходит для предпринимателей, у которых доходы очень сложно подтвердить или невозможно определить точно. В этом случае налоговая база определяется административно и зависит от вида деятельности предпринимателя. Предусмотрены две ставки: для торговых организаций и для организаций, осуществляющих услуги.
Независимо от выбранного режима упрощенной системы налогообложения, предприниматели имеют право на льготы по страховым взносам и возможность участия в специальных программах поддержки малого и среднего бизнеса.
Процедура и необходимые документы
Для того чтобы получить льготы, предусмотренные для новых ИП в 2024 году, необходимо пройти определенную процедуру и предоставить определенный набор документов.
Процедура получения льгот для новых ИП включает в себя следующие шаги:
- Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление о регистрации, заполнив все необходимые поля. Также потребуется предоставить копию паспорта и заполнить налоговую декларацию.
- Получение свидетельства о регистрации. После подачи заявления и предоставления всех необходимых документов, следует ожидать получение свидетельства о регистрации ИП. Данный документ подтверждает, что вы являетесь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем.
- Оформление необходимых документов для получения льгот. После получения свидетельства о регистрации, необходимо оформить все необходимые документы для получения льгот, предусмотренных в 2024 году. К таким документам может относиться бизнес-план, сведения о планируемых объемах производства, оборотных средствах и другая информация о вашем будущем предприятии. Также могут потребоваться справки из банка или другие подтверждающие документы.
- Предоставление документов в соответствующие органы. После оформления необходимых документов, следует их предоставить в соответствующие органы, которые занимаются выдачей льгот для новых ИП в 2024 году. В зависимости от региона и вида деятельности, данные органы могут различаться.
- Ожидание рассмотрения заявки и принятие решения. После предоставления всех документов, органы будут рассматривать вашу заявку и принимать решение о предоставлении льгот. В случае положительного решения, вы получите уведомление об этом.
Необходимые документы для получения льгот для новых ИП в 2024 году могут различаться в зависимости от вида деятельности и региональных особенностей. Однако в общем случае потребуются следующие документы:
- Заявление о регистрации ИП;
- Копия паспорта;
- Налоговая декларация;
- Свидетельство о регистрации ИП;
- Бизнес-план;
- Сведения о планируемых объемах производства;
- Сведения об оборотных средствах;
- Справки из банка;
- Другие подтверждающие документы, если требуется.
Перед оформлением необходимых документов, рекомендуется проконсультироваться с соответствующими органами и ознакомиться с требованиями, установленными в вашем регионе.