Как платить налоги в 2023 году и почему платёжек всё ещё несколько

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги в 2023 году и почему платёжек всё ещё несколько». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.

В какую налоговую адресовать платеж

Место уплаты налогов, страховых взносов с введением в 2023 г. ЕНП не меняется:

Налог	Место уплаты (перечисления)	Норма НК РФ
Налог на прибыль	в федеральный бюджет – по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям; в бюджеты субъектов РФ – по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений	п. 1, 2 ст. 288
НДФЛ	по месту учета (месту жительства) налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения (исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения)	п. 7 ст. 226
Страховые взносы	по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц	п. 11 ст. 431
Транспортный налог	по месту нахождения транспортных средств	п. 1 ст. 363
Налог на имущество организаций	по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости – по месту нахождения объекта недвижимого имущества; по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости – по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого из обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс (в отношении имущества, находящегося на отдельном балансе обособленного подразделения); по месту нахождения объектов недвижимого имущества, находящихся вне адресов организации или ее обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс	п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383, ст. 384, ст. 385
Земельный налог	по месту нахождения земельных участков	п. 3 ст. 397

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Как в 2023 году заполнить платежное поручение по требованию налоговой

У заполнения формы платежного поручения по требованию ИФНС есть особенности. Для удобства мы собрали их в таблицу:

Поле	Что указать
Основание платежа (106)	Впишите «ТР». Это значит, что происходит погашение долга на основании полученного от налоговой требования.
Показатель налогового периода (107)	Здесь укажите срок оплаты, который отмечен в требовании ИФНС. Например, если вы уплачиваете налог за 2-й квартал 2019 года, в форме платежного поручения укажите: КВ.02.2017
Номер документа (108)	Номер требования налоговой.
Дата документа (109)	В это поле переносят дату документа-требования ИФНС.

Как заполнить платежное поручение по единому налоговому платежу в 2023 году.

Основной способ перечисления налогов и сборов с 2023 года — перевод средств в счет пополнения баланса ЕНП. Его можно пополнить через личный кабинет на сайте ФНС или обычным платежным поручением. В платежном поручении на пополнение ЕНП необходимо отразить следующие сведения:

• Данные плательщика, то есть предприятия или ИП,

• Данные получателя, то есть налогового органа,

• КБК единого налогового платежа.

В 2022 году в ходе эксперимента по вводу ЕНП применяется КБК 18201061201010000510. Возможно, этот же КБК оставят в 2023 году. В экспертном сообществе есть мнение о том, что КБК в скором времени могут полностью отменить. В этом есть логика, ведь для зачисления средств на единый налоговый счет достаточно ИНН плательщика.В платежке на пополнение ЕНС не заполняются следующие поля:

1. 101 — статус плательщика,
2. 105 — ОКТМО,
3. 106 — код основания,
4. 107 — код периода,
5. 108 — номер документа,
6. 109 — дата документа,
7. 24 — назначение платежа.

Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.

Преимущества нововведения:

• Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
• Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.

1. Проще платить:

• один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
• в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.

Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.

1. Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:

• нет ошибочных платежей;
• при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
• нет зачетов;
• один день для поручения на возврат;
• положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
• нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.

1. Будет проще разобраться с долгом:

• один день на снятие приостановления/ареста со счета;
• единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.

1. Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.

Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.

Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:

• НДФЛ, патентов,
• сборов за пользование объектами животного мира,
• сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
• НПД,
• госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
• страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.

Порядок уплаты обязательных платежей с 2023 года

Вид платежа	Плательщики	Способ уплаты
Налог на прибыль	Организации	ЕНП
Налог на имущество организаций	Организации	ЕНП
НДС	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ за работников	Организации и ИП	ЕНП
НДФЛ, уплачиваемый иностранцами со своих доходов от осуществления трудовой деятельности по найму в РФ на основании патента	Иностранные работники на патенте	Путем внесения НДФЛ отдельной платежкой
НДФЛ, уплачиваемый физлицами самостоятельно (например, при продаже имущества)	Физлица	ЕНП
Страховые взносы	Организации и ИП	ЕНП
Единый налог по УСН	Организации и ИП	ЕНП
Налог на профессиональный доход	Самозанятые плательщики НПД	Путем внесения НПД или ЕНП
Транспортный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Земельный налог	Организации, ИП и физлица	ЕНП
Налог на имущество физлиц	ИП и физлица	ЕНП
Единый налог в рамках ПСН	ИП	ЕНП
Сборы за пользование объектами животного мира	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
НДПИ	Организации и ИП	ЕНП
Торговый сбор	Организации и ИП	ЕНП
Налог на дополнительный доход (НДД)	Организации	ЕНП
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемые самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25.1 НК РФ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения сбора или ЕНП
Государственные пошлины, кроме госпошлин, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	Путем внесения пошлины или ЕНП
Государственные пошлины, в отношении уплаты которых судом выдан исполнительный документ	Организации, ИП и физлица	ЕНП

Дата уплаты НДФЛ за декабрь 2022 года

Когда получена зарплата за декабрь 2022	Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет
в декабре 2022 года	не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ в редакции, действующей по 31 декабря 2022 года включительно)
с 1 по 22 января 2023 года	не позднее 30 января (т.к. 28 января суббота)
с 23 января по 22 февраля 2023 года	не позднее 28 февраля

Новые нормы по заполнению платежки на уплату общеобязательных взносов

Каждой платежке присваивается свой порядковый номер. Он прописывается сверху, в шапке расчетного документа. Нумерация ведется с начала года и определяется бухгалтерией. При оформлении документа ответственному лицу следует взять на вооружение ряд ключевых требований:

• датировка производится цифрами, к примеру, 11.11.2017;
• слова «рубль» и «копейка» при написании не сокращаются;
• суммовой показатель указывается прописью, причем копеечная сумма фиксируется цифрами;
• позиция «вид платежа» не заполняется, если речь идет о внутренних отчислениях;
• при отсутствии печати от руки указывается «б/п»;
• подписи главы организации и главного бухгалтера проставляются одновременно, если в банковской карточке заверялись обе подписи;
• исправления не допускаются.

Страхователю нужно заполнить все позиции бланка с учетом актуализированных Правил указания информации, одобренных распоряжением Минфина № 107н от 12.11.2013 (далее — Правила).

№ позиции в бланке платежки	Пояснения по заполнению формы 0401060
18	Вид производимой операции: для платежки это значение «01»
101	Статус страхователя
60	ИНН
102	КПП организации (либо ее подразделения)
8	Название страхователя (его подразделения)
61	ИНН адресата: ФНС, ФСС при оплачивании взносов на случай травмирования
103	КПП адресата ФНС, ФСС при оплачивании взносов на травматизм
16	Название органа Федерального казначейства (в сокращении)
21	Очередь платежа, вписывается цифра «5» (сообразно ГК РФ, ст. 855, п.2 и Письму Минфина РФ № 02‑03‑11/1603 от 20.01.2014)
22	Кодировка (20—25 цифр): «0» проставляется при проведении текущих платежей
104	КБК общеобязательных взносов с 2017 года
105	ОКТМО (8 цифр для муниципального образования): код по месту нахождения страхователя (его подразделения) (действительный код можно выяснить с помощью поискового сервиса на официальном сайте ФНС)
106	Основание для осуществления платежа: с 01.01.2017 в данной позиции при оплачивании взносов проставляется значение «ТП»
107	Отчетный период для платежа: С 2017 года для названых выше значений «ТП и ЗД» указывается месяц, за который перечисляются взносы, к примеру, «МС.01.2017»
108	№ документа: для названых выше «ТП» и «ЗД» в этой позиции ставится «0»
109	Датировка: для прописанного выше значения «ТП» по уплате общеобязательных взносов записывается «0»
110	Тип производимого платежа: проставляется «0» либо ничего
24	Назначение страхового платежа, оплачиваемый период

При оплачивании взносов на травматизм в позициях 106—109 проставляется «0». По остальным видам взносов эти позиции заполняются так же, как и в налоговых платежках. Позиции под номерами 19, 20, 22, 23 заполняются сообразно банковским указаниям.

Какие реквизиты использовать для заполнения

Процесс оплаты в бюджет тоже существенно упростили — ввели единые реквизиты, разгрузили платежный календарь. Больше не надо сохранять реквизиты и коды для разных типов выплат. ЕНП всегда переводят на одни реквизиты, на один КБК и одному получателю.

Получателем ЕНП всегда указывайте Межрегиональную ИФНС по управлению долгом. Ее казначейский счет открыт в УФК по Тульской области. Даже если ваш ЕНС — в Московской области, все равно платите на реквизиты Тульской области.

Сохраните реквизиты для оплаты ЕНП:

• ИНН получателя — 7727406020. КПП получателя — 770801001;
• наименование банка получателя средств — ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула;
• БИК банка получателя (БИК ТОФК) — 017003983;
• номер счета банка получателя — 40102810445370000059. Номер казначейского счета — 03100643000000018500;
• получатель — Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).

Эти реквизиты и надо указывать в платежке по ЕНП.

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

• организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
• международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Заполнение таможенного платёжного поручения

Заполнение таможенного платёжного поручения очень ответственная задача, тем более что в порядок заполнения регулярно вносятся изменения, которые необходимо постоянно отслеживать. Очень важно, чтобы все поля платёжного поручения были заполнены правильно, в соответствии с последними требованиями. К сожалению, при их заполнении, несмотря на кажущуюся простоту, участниками ВЭД допускаются ошибки. Хорошо, если заполнение документа производится опытным специалистом. Чтобы уменьшить число ошибок и соответственно избежать возникающих из-за них проблем нужно изучать законы и инструкцию по заполнению платёжных поручений в таможню.

В верхней части таможенного платёжного поручения расположены поля, в которые необходимо ввести реквизиты плательщика. Например, ИНН, КПП, при этом нужно обратить внимание, что при одинаковом ИНН могут быть разные КПП. Например, если у организации есть филиалы, ИНН у них будет одно и тоже, КПП будет разным.

• 10 – Банк плательщика;
• 60 – ИНН плательщика;

101 – поле в которое нужно ввести цифровой код, определяющий вид плательщика, состоящий из двух знаков:

• «06» – для юрлиц;
• «16» – для физлиц;
• «17» – для ИП;
• «28» – получатель международного почтового отправления.

Правила указания информации, идентифицирующей платеж, в платежных поручениях на уплату платежей в бюджет РФ

Данные Правила устанавливают порядок указания информации в полях 104 — 110, реквизитах «Код» и «Назначение платежа» при составлении платежных поручений на уплату страховых взносов, а также иных платежей (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) в бюджет РФ.

Указанные Правила распространяются на плательщиков страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ, а также на плательщиков платежей за государственные и муниципальные услуги, услуги, указанные в п. 3 ст. 1 и п. 1 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2010 N 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг».

Основные правила составления платежного поручения на уплату страховых взносов и иных платежей следующие:

• платежное поручение составляется только по одному КБК;
• наличие в платежном поручении незаполненных реквизитов не допускается.

Номер поля	Наименование поля	Максимальное количество символов	Что указывается
104	КБК	20	Значение КБК. При отсутствии КБК указывается «0»
105	ОКТМО	11	Значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, в соответствии с ОКТМО. При этом указывается код территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты страховых взносов и иных платежей. При отсутствии кода ОКТМО указывается значение «0»
106	Основание платежа	2	Ноль («0»)
107	Налоговый период	10	Ноль («0»)
108	Номер документа, являющегося основанием платежа	15	Ноль («0»). В случае указания в поле 101 одного из статусов («03», «19», «20» или «24») обозначается идентификатор сведений о физическом лице
109	Дата документа, являющегося основанием платежа	10	Ноль («0»)
110	Тип платежа	2	Ноль («0»)
22	Код	25	УИН
24	Назначение платежа	210	Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа

Поля платежного поручения в 2022

Платежное поручение – это расчетный документ, согласно которого владелец расчетного счета дает банку распоряжение на проведение платежного документа.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Если ООО или ИП сделали ошибки, в результате которых Налог, сбор или взнос оказались неуплаченными, или же бухгалтер пропустил сроки отправки средств на уплату налогов, вскоре предприятие получит требование от ФНС о перечислении недоплаченных сумм. Кроме того, будет назначен Штраф и начислены пени.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

Виды операций по платёжным поручениям

Основная масса безналичных расчетных операций клиентов, проводимых по счетам, это:

1. расчёты с контрагентами по хозяйственным операциям (оплата по договорам поставок, оказания услуг, оплата кредитов и др.)
2. расчёты с персоналом по оплате труда (зарплата, командировочные)
3. расчёты по налогам и сборам, платежам (федеральные, региональные налоги, платежи и сборы)

Похожие записи:

• Просроченные штрафы ГИБДД будут списываться автоматически
• Как подать в суд на коллекторов за моральный вред
• Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров