Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить декларацию ЕНВД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:
БДхФПхК1хК2х15,
где:
- БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
- ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
- К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2023 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
- К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
- 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.
Сроки уплаты налога по ЕНВД в 2023 году
Если налогоплательщик находится на ЕНВД, тогда он должен уплачивать налог один раз в квартал. В 2023 году крайние сроки уплаты налога представим виде таблицы:
| Налоговый период | Крайний срок уплаты налога в 2023 году |
| 1 квартал | 25 апреля 2023 года |
| 2 квартал | 25 июля 2023 года |
| 3 квартал | 25 октября 2023 года |
| 4 квартал | 27 января 2023 года |
Если последний день уплаты выпадает на выходной или праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день.
Примечание: в 2023 году все крайние сроки уплаты налога по ЕНВД выпадает на рабочий день, поэтому сдвижения нет никакого, а вот 4 квартал выпадает на выходной день, поэтому переносится на 27 января 2023 года.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Соблюдение сроков уплаты налога
Соблюдение сроков предоставления декларации и уплаты налога – это норма финансовой дисциплины ИП. В случаях нарушения неизбежны санкции налоговой службы: блокирование расчетного счета ИП, если такового нет – проверка и штраф. Помните, что, заплатив штраф, вы все равно должны будете сдать декларацию и заплатить налог.
ИП, задержавший сдачу отчета, будет оштрафован на 5% от суммы налога (минимум 1 тыс. рублей). Если задержались с оплатой на длительный срок, штраф составит до 30%. ФНС может применить дополнительные меры наказания.
Дополнительной тратой для недисциплинированных плательщиков будет начисление пени: долг до 30 дней – 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня – 1/150.
Следите за сроками, не допускайте задолженности, составляйте документы заблаговременно – это сбережет ваши нервы и время, а бизнес от разорения.
Нулевая отчетность по ЕНВД
Иногда бывает, что вмененщик временно прекращает деятельность. Обязан ли он в этом случае сдавать нулевую отчетность? Мнения контролирующих органов по этому вопросу расходятся.
Если компания прекратила деятельность, но у нее остались физические показатели для расчета налога (торговые площади, транспортные средства и др.), контролирующие органы категоричны: налогоплательщик, несмотря на отсутствие реального дохода, от уплаты налога не освобождается.
Если отсутствует и деятельность, и физические показатели, то налог рассчитывать не из чего. Но ИФНС иногда и в этом случае предъявляет претензии.
Чтобы избежать споров с ИФНС при прекращении или приостановке работы на «вмененке», подавайте заявление о снятии с учета.
Этот раздел включает в себя общую информацию о налогоплательщике и самой декларации. Его формат и порядок заполнения не изменились по сравнению с предыдущим отчетом.
Декларация по ЕНВД за IV кв. 2020 года: полное руководство по заполнению
Отчетный период по вмененному налогу — квартал. Поэтому уже в апреле 2021 года надо снова сдавать отчет. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2021 году 20 апреля приходится на понедельник, поэтому срок не переносится. Заплатить налог надо не позже 25 апреля.
Имейте в виду, что даже если вы не покупали онлайн-кассу и у вас нет возможности применить вычет — вы обязаны использовать новый бланк отчетности. Не забывайте, что с 2021 года действуют повышенные коэффициенты дефляторы, К1 равен 2,005, а значение К2 уточните в местной налоговой.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 21 для первого квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 51.
Второй отчет в 2021 году подготовьте за период апрель-июнь. Общепринятый срок сдачи — 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. В этом году 20 июля выпадает на понедельник, поэтому срок не переносится. Сдать декларацию можно в электронной или бумажной форме. На бумаге отчет можно отнести в налоговую лично, передать с представителем или отправит по почте. Заплатить налог надо до 25 июля.
Не забывайте применять новый коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Новые значения К2 спросите в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 22 для второго квартала. При реорганизации или ликвидации организации во втором квартале укажите код периода 54.
Третий отчет по системе ЕНВД сдавайте за третий квартал — за период с июля по сентябрь. Сдать декларацию нужно до 20 октября, но так как этот день приходится на воскресенье, то еще можно успеть подать отчетность в понедельник. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию можно удобнее сдавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2021, а в коде налогового периода — 23 для третьего квартала. При реорганизации или ликвидации организации в третьем квартале укажите код периода 55.
В какую ИФНС отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
-
Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
-
Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Этот “титульный” раздел содержит общую информацию о налогоплательщике. Его форма и правила заполнения не изменились по сравнению со «старой» декларацией.
- Коды ИНН и КПП указываются в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет. Т.к. ИНН физического лица содержит на 2 знака больше, чем юридического, то для предприятий в соответствующем поле в двух ячейках справа проставляются прочерки.
- Номер корректировки имеет формат 0–, 1– и т.п. Он показывает «версию» отчета – первичную или измененную.
- Налоговый период кодируется в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ (далее по тексту – Порядок). Для третьего квартала – код 23.
- Отчетный год – 2018.
- Код налоговой инспекции в соответствии со свидетельством.
- Код места сдачи отчета из приложения 3 к Порядку (по месту нахождения / жительства, осуществления деятельности и т.п.).
- Полное наименование организации или ФИО предпринимателя.
- Код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации заполняются, если отчет сдает правопреемник.
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал поменяли?
Правительство РФ выпустило Постановление от 02.04.2020 г. № 409, согласно которому были сдвинуты сроки сдачи отчетность за 2019 г. и 1 квартал текущего года. Это решение было принято в связи с распространением коронавирусной инфекции, что парализовало деятельность хозяйствующих субъектов на несколько месяцев.
Однако постановление не содержало информации о переносе сроков отчетности за 3 квартал текущего года, а потому ее нужно представлять в обычные сроки.
Подготовьте и сдайте отчетность в контролирующие органы через сервис 1С: Отчетность. Программа автоматически заполняет документы информацией из 1С и производит их проверку. Экономия времени и отсутствие ошибок — 1С: Отчетность позволяет компаниям быстро и правильно выполнить обязанности по сдаче отчетов.
Когда сдавать уточненную декларацию
От момента сдачи уточненной декларации зависят последствия в виде санкций и проверок.
Если вы допустили ошибки, приведшие к занижению суммы налога, то после сдачи уточненной декларации вам придется доплатить недоимку в бюджет и перечислить пени. Но ответственности можно избежать, если соблюдать следующие условия:
- подать уточненку до истечения срока уплаты налога, если вы заметили и исправили ошибку раньше, чем ее нашел налоговый орган;
- уплатить недоимку и пени и подать уточненку до того, как вы узнали, что налоговая нашла ошибки и назначила проверки;
- подать уточненную декларацию после выездной проверки, по результатам которой ошибки и искажения найдены не были.
Если в первичной декларации сумма налога не была занижена, то декларация будет считаться представленной без нарушения срока (абз. 2 п. 1 ст. 81 НК РФ).
Общее понятие о спецрежиме ЕНВД
Режим ЕНВД существует давно. Это одна из самых распространенных систем налогообложения.
Вплоть до 2013 года использование этой системы было обязательно к применению для некоторых налогоплательщиков, то с января 2013 года такой режим может применяться на добровольной основе. Это произошло благодаря изменению налогового кодекса, что повлекло за собой корректировку статьи 346.28 НК РФ и главы 26.3 НК РФ.
Для того чтобы встать на учет по ЕНВД или сняться с такого учета, нужно сформировать и отнести в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3. Об этом нам говорит пункт 1 статьи 346.28 НК РФ.
По общему правилу добровольный переход на другой режим налогообложения происходит с нового года, а заявление подается в течение 5 дней с того момента, когда деятельность прекращена.
Применять данный спецрежим могут те, кто выполняет следующие условия:
- В компании работает менее 100 человек наемного персонала
- Сторонним юридическим лицам принадлежит не более 25% уставного капитала рассматриваемой компании
- Не попадает под ЕНВД деятельность, когда сдаются в аренду автозаправочные станции
- Существуют определенные виды деятельности, которые априори не попадают под действие ЕНВД (например, общепит)
Основные моменты при заполнении формы
Определим основные общие требования к заполнению заявления.
| Требование | Расшифровка |
| Способ оформления заявления | Для начала нужно отметить, что документ может составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Кому как удобно и кто как привык. Однако следует помнить, что при заполнении заявления в специальной программе исключается возможность неверного заполнения и ошибок |
| Какой ручкой можно заполнить документ | Как и все документы для налоговой, заявление должно быть составлено с применением ручки с черной или синей пастой |
| Заполнение информации в форме | Поскольку излюбленный формат документов для подачи в налоговую – это заполнение сведений в ячейках, при составлении заявления каждый символ должен находиться в своей клетке |
| Исправления | Не допускаются в форме исправления, помарки, закрашивание корректирующей жидкостью |
| Пустые клетки | Во всех пустых клеточках обязательно не забываем проставлять прочерки |
| Переносы текста | Если был перенос текста с предыдущей строки, то первую клетку новой строки оставляем пустой, без прочерка |
| Печать | Документ содержит информацию на 2 листах, однако, использовать двухстороннюю печать не допускается |
ЕНВД-3 необходимо подавать в ту инспекцию, на территории которой велась деятельность. Если деятельность по ЕНВД велась по нескольким регионам, то заявление подается по каждому адресу ведения деятельности.
Куда подавать заявление
НК устанавливает, что заполненное заявление необходимо подавать в ту инспекцию, где производилась постановка на учет по вмененке.
В случае, когда компания осуществляла деятельность, подходящую под единый налог на вмененный доход, на территории нескольких муниципалитетов, и в каждом находилась на учете, то и сниматься с него требуется в каждом месте.
Из данного правила есть исключение, если компания осуществляла один из данных видов деятельности:
- Выполнение перевозок пассажиров;
- Выполнение перевозок грузов;
- Размещение рекламы на транспорте любого типа;
- Осуществление разносной либо развозной торговли
ЕНВД-3: инструкция по заполнению
Фискальная структура принимает рассматриваемый документ, заполненный как от руки, так и на компьютере. Предполагается не просто распечатанный вариант, а использование специализированной программы для сдачи налоговой отчетности. Если же форма заполняется от руки, следует применять черную или фиолетовую ручку. При этом необходимо следить за чистотой и понятностью почерка – каждая буква и цифра должны находиться в своей ячейке и не выходить за границы поля.
Корректировки недопустимы. В случае допущения ошибки требуется оформить отчет заново, избегая помарок. Если поле не предполагает никакой информации, то ответственное лицо должно поставить пробел, за исключением тех ячеек, в которых фиксируются пробелы, например, в названии компании.
Условия для принятия заявления
Во-первых, потребуется выбрать формат для подачи документа. Таковых способов имеется два:
- машинописный. Обязательный шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов;
- ручной. Печатными буквами, чернилами черного либо синего оттенка.
Во-вторых, какой бы способ не был выбран, представители ФНС отвергнут заявление, если не будут выполнены следующие условия:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- все графы и поля следует заполнить, то есть не должно оставаться пустых клеток;
- если таковые имеются, заполнить их «прочерком»;
- никаких исправлений;
- заявление нельзя скреплять способами, приводящими к возможным разрывам бумаги, то есть скоросшиватель, степлер. Максимум скрепка.
Образец заполнения ЕНВД-4
В верхней части документа указывается ИНН предпринимателя из 12 знаков. Немного ниже, в правой части листа под номером формы, вписывается код налоговой службы из 4 цифр, в которую направляется заявление.
Затем нужно указать причину, по которой предприниматель снимается с учета по ЕНВД:
- Код «1» ставится если он полностью прекращает любую предпринимательскую деятельность.
- Код «2» – если он собирается переходить на применение другой системы налогообложения.
- Код «3» используется, если в процессе осуществления деятельности были нарушены условия на применение вмененной системы — численность наемных рабочих превысила 100 человек.
- Код «4» – в прочих случаях, к примеру, если предприниматель будет продолжать работу, но закрывает вид деятельности, по которой применялся ЕНВД.
После этого необходимо без сокращений указать Ф.И.О. Все пустые клетки в данном поле прочеркиваются.