Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма 2-НДФЛ в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для этого нужно обратиться в бухгалтерию по месту работы. По закону справку в бумажном варианте должны выдать в течение трёх дней (но в некоторых случаях это сделать невозможно, например, удалёнщикам). Проверьте, стоит ли на документе печать организации и подпись представителя компании. Справку можно получить за любой период работы.
Нужно ли оформлять нулевую справку, если за отчётный период компания не выплачивала зарплату сотруднику и не удерживала НДФЛ?
Нет. В данном случае организация не является налоговым агентом, соответственно и подача нулевого отчёта в её обязанности не входит.
Как меняется ставка НДФЛ с изменением статуса налогоплательщика в течение налогового периода?
Налоговый Кодекс выделяет два вида налогоплательщиков НДФЛ: резиденты РФ (ставка 13%) и нерезиденты (ставка 30%). Если работник стал резидентом в течение года, то удержанный с него НДФЛ с начала года пересчитывается по ставке 13% вместо 30%.
Какие доходы не отражаются в справке?
В 2-НДФЛ в 2023 году не вносятся доходы, которые по закону не облагаются налогами. Это алименты, пособия по беременности и по уходу за ребёнком, различные компенсации.
Справка 2-НДФЛ за год: образец
При формировании справки 2-НДФЛ за год необходимо учитывать некоторые особенности (в зависимости от ситуации):
| Ситуация | Пояснение |
| Нет суммы, которую можно внести | Ставится значение «0» |
| Сведения не умещаются на 1 страницу | Необходимо формировать несколько страниц, но при этом на каждой страниц в верхней чисти указываются следующие сведения:
|
| Аннулирующая справка | В справке необходимо указать:
|
| Корректировочная справка | В справке необходимо указать:
|
Справка 2 НДФЛ для 2022 года: новые требования и изменения в заполнении, вычеты, сроки предоставления
В 2022 году вступили в силу новые требования и изменения в заполнении справки 2-НДФЛ. Этот документ является приложением к расчету по 2-НДФЛ и содержит информацию о доходах и вычетах сотрудников.
Одним из основных изменений в заполнении справки 2-НДФЛ на 2022 год стало расширение списка вычетов. Новая форма предусматривает внесение сведений о всех имеющихся вычетах, включая обучение детей, лечение, профессиональное образование и другие.
Также были изменены сроки предоставления справки 2-НДФЛ. В соответствии с новыми правилами, работодатель обязан представить справки сотрудникам не позднее 1 апреля. При сдаче отчета по 2-НДФЛ в налоговый орган сроки предоставления справок составляют не более 6 месяцев после окончания отчетного периода.
Заполнение справки 2-НДФЛ требует точности и внимательности, поскольку неправильные данные могут привести к недополучению налоговых вычетов сотрудниками. Поэтому важно ознакомиться с новыми требованиями и внимательно учесть все необходимые сведения о доходах и вычетах работников.
Как получить справку 2-НДФЛ: документы и процедура, сроки, требования
Справка 2-НДФЛ необходима для сдачи налоговой декларации. Для заполнения данной справки вам понадобятся следующие документы: расчет по 3-НДФЛ, приложение к нему сведения о доходах по 6-НДФЛ, а также приложение с информацией о вычетах по 2-НДФЛ к годовому расчету по 6-НДФЛ.
Процедура заполнения справки 2-НДФЛ включает несколько шагов. Сначала необходимо заполнить основную часть справки, где указываются данные о сотрудниках и доходах по месяцам. Затем требуется заполнить приложение с информацией о вычетах, где указываются коды доходов и вычетов.
При заполнении справки 2-НДФЛ по новой форме за 2023 год необходимо учитывать новые правила и требования. Важно внимательно ознакомиться с инструкциями и обратить внимание на изменения, чтобы избежать ошибок.
Сроки предоставления справки 2-НДФЛ зависят от законодательства и обычно указываются в налоговой декларации. Рекомендуется заполнять и сдавать справку в установленные сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой.
Кто обязан сдавать справку
Справка необходима, чтобы представить в ФНС сведения о доходах сотрудников, а также удержанный с них НДФЛ. Юрлица и ИП обязаны составлять её на всех лиц, получавших от них зарплату или другие выплаты. Они выступают налоговыми агентами, обязанными удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ.
Сдавать справку не нужно:
- При выплате физлицам доходов, не являясь налоговым агентом (например, если вы оплачивали услуги юриста, являющегося ИП или самозанятым).
- Не требуется сдавать в ФНС нулевую справку (например, если вы не вели деятельность, не осуществляли выплаты сотрудникам либо выплачивали только суммы, не облагаемые НДФЛ).
Что такое справка 2-НДФЛ
Справка выдается налоговым агентом, которым, например, является ваш работодатель. В форме указывается зарплата и другие начисления от работодателя за определенный период времени, а также все удержанные налоги.
Предоставляется справка 2-НДФЛ на предприятии — бухгалтер должен выдавать ее по первому требованию работника.
Информация о доходах и уплаченных налогах необходима для оформления кредита. Банки и другие организации-кредиторы просят предоставить оригинал справки, чтобы убедиться в финансовой обеспеченности заемщика.
Также этот документ необходимо вложить в пакет для налоговой инспекции, если вы в 2023 году оформляете возврат подоходного налога через ФНС. В этом отличие двух способов оформления льготы: при получении вычета через работодателя 2-НДФЛ не требуется.
Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Новые сроки сдачи в 2020 году
Налогоплательщикам сдавать отчетность по новым формам придется по новым срокам. Теперь последняя дата предоставления отчета не зависит от того, удержан налог с выплаченных доходов или нет. Законодательством определены следующие условия:
- Если налог удержан (признак 1 или 3), значит, организация должна отправить отчет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. В нашем случае 1 марта выпадает на воскресенье. Предусмотрен перенос на 02.03.2019. Отметим, что ранее для справок с признаком 1 или 3 действовал иной срок — до 1 апреля.
- Налог удержать невозможно (признак 2 или 4) — организация должна отчитаться по таким выплатам до 01.03.2019, действует правило переноса на 02.03.2019.
Если организация находится на стадии ликвидации или реорганизации, то отправить форму 2-НДФЛ в 2020 году следует заранее. Конкретной даты не установлено, но предоставьте сведения в ФНС до внесения окончательных изменений в ЕГРЮЛ (о прекращении деятельности или о регистрации новой компании при слиянии, реорганизации). Такие нормы закреплены в Письме ФНС России от 27.11.2015 № БС-4-11/20731@.
Как правильно заполнять новую справку
В двух словах описать весь процесс составления такого важного отчетного документа, как справка 2-НДФЛ, непросто. Но все же уделим несколько слов порядку и особенностям заполнения. Основная структура справки – это заголовок и пять разделов. Учитывая новшества, заполнять 2-НДФЛ теперь нужно по каждой ставке отдельно. Указывать нужно все пункты, даже если они не помещаются на одной странице. Сведения о налоговом агенте и его подпись необходимо проставлять на каждой странице документа.
В заголовке новой формы должен присутствовать номер справки и дата составления. Поле «Признак» отмечается цифрой «1» для обычной справки, «3» – для правопреемников, «2» – при отсутствии возможности удержания налог. Это поле бухгалтер имеет право оставлять нетронутым, если справка будет выдана физлицу по его запросу.
Новая форма справки ориентирована на работодателей, отчитывающихся на бумаге. По мнению налоговиков, она также позволит автоматизировать и ускорить процесс обработки данных.
В 2022-ом справка состоит из 2-х частей:
- непосредственно «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
Сама справка содержит сведения о налоговом агенте и 4 раздела:
- Сведения о физлице – получателе дохода:
- ФИО налогоплательщика
- паспортные данные
- ИНН
- статус
- код страны
Как проверить 2-НДФЛ перед сдачей в налоговую
Сразу оговоримся, что речь идет об отчете, формируемом для предоставления в территориальное отделение Федеральной налоговой службы. Проверьте обязательные реквизиты документа:
- Новый формат документа. Отчет по старой форме не примут!
- Персональные сведения о физическом лице,. Это фамилия, имя и отчество (если имеется), ИНН, паспортные данные, адрес и дата рождения.
- Данные по ОКТМО. Указывайте актуальные сведения, иначе Налоговая инспекция забракует отчет.
- Суммы и коды доходов. Сравните с действующим перечнем кодов (прил. № 1 к обновленному Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@).
- Суммы и коды налоговых вычетов, положенных конкретному физическому лицу (прил. № 2 к Приказу № ММВ-7-11/387@).
- Проверьте, правильно ли вы определили ставку налога. Для сотрудника-резидента РФ ставка, определяемая работодателем, — только 13%.
- Признак справки (1 или 2). Значение зависит от того, удержан ли налог агентом либо это сделать невозможно.
- Проконтролируйте правильность арифметических расчетов в документе.
Когда справка 2-НДФЛ не сдается?
Справку по форме 2-НДФЛ не требуется представлять в следующих случаях:
- Когда произведены выплаты, не облагаемые налогом на доходы. По Налоговому кодексу к таким относятся пособия по беременности и родам, алименты и т.д.
- Работнице, находящейся в декретном отпуске и не получающей заработную плату произведена выплата материальной помощи или подарок в размере, не превышающем 4 тысячи рублей. Эти выплаты освобождены от НДФЛ.
- При покупке организацией у своего работника имущества. В соответствии со ст.226 НК налог не подлежит исчислению и удержанию, а также отражению в 2-НДФЛ. Физическое лицо обязано самостоятельно отчитаться о полученном доходе в виде налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
- С выплат, произведенных предпринимателю, отчитывается в ИНФС он сам. При этом организация предварительно должна запросить у ИП следующие документы: ИНН, ЕГРП, а также БСО в подтверждение полученных средств.
За какой период выдается
Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.
Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:
- взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
- справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
- справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
- получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.
Похожие записи: