Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных: примеры расчета в 2022 году и калькулятор». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В статье 114 Трудового кодекса сказано о том, что на период отпуска за работником сохраняется средняя заработная плата. Из этого следует, что отпускные не могут быть ниже среднего заработка. Порядок его расчета описан в статье 139 ТК РФ.
Наравне с федеральным существует ещё и региональный мин размер оплаты труда в 2022 году. Он связан с тем, что некоторые субъекты РФ сами устанавливают минималку в регионе.
Региональный МРОТ влияет только на размер зарплаты сотрудников. При его применении нужно учесть, что если МРОТ по региону больше федерального показателя, используется именно региональный.
К примеру, с 1 июня 2022 года такие размеры регионального МРОТ применяются в некоторых субъектах РФ:
| Регион | Размер регионального МРОТ |
|---|---|
| Респ. Башкортостан, Удмуртская респ. | 15 279 + РК |
| Респ. Бурятия, Карелия, Коми, Саха (Якутия), Тува, Хакассия | 15 279 + РК + процентная надбавка |
| Респ. Дагестан, Калмыкия | 15 279 + коэффициент за работу в пустынной и безводной местности |
| Респ. Татарстан | 15 279 — бюджетные учреждения 16 700 — коммерческие организации |
Страховые взносы зависят от МРОТ
Минимальный размер оплаты труда 2022 влияет на ставку страховых взносов, но лишь для субъектов МСП. Они вправе применять пониженные тарифы взносов к зарплате в части, превышающей МРОТ за месяц:
- на ОПС — 10%;
- на ОМС — 5%;
- на ВНиМ — 0%.
Сравнение отпускных и МРОТ
Прежде рассчитывается средний заработок — так, как это всегда делается при определении отпускных. Затем рассчитывается средний дневной заработок на основе МРОТ.
При расчете нужно ориентироваться на порядок, который прописан в постановлении № 922. Сумма всех начислений за 12 месяцев, которые принимаются в расчет, делится на 12 и умножатся на среднее количество дней в месяце — 29,3.
В случае с МРОТ берется не начислена зарплата, а ее минимальный размер, который установлен в регионе. Если он не установлен, то берется федеральный МРОТ. Далее два показателя сравниваются, и если первый меньше второго, значит, требуется доплата.
При расчете среднего заработка нужно учитывать не только оклад, но и премии, надбавки, компенсации, которые носят производственный характер. Ведь они являются частью заработной платы.
Зачем работодателям знать федеральный новый МРОТ с 1 января 2023 года
Индексация заработных плат в бюджетной сфере производится с даты, указанной в соответствующих законодательных актах. Например, выплаты учителям общеобразовательных школ увеличиваются с 1 сентября каждого года. Что касается коммерческих предприятий, власти рекомендуют проводить индексацию зарплат и прочих выплат, предусмотренных системой оплаты труда, с начала года. Однако, на деле точные сроки зависят от условий, прописанных в трудовых соглашениях, коллективных договорах и иных локальных нормативных актах организаций.
Важно! Вместе с увеличением показателя МРОТ должен наблюдаться рост не только зарплат, но отпускных выплат и пособий (больничных, связанных с материнством и прочих), исчисление которых производится с принятием во внимание минимального размера оплаты труда.
Возьмем для примера пособие по беременности и родам. В общем случае (когда зарплата матери ребенка превышает МРОТ), его величина рассчитывается как 100% среднего дохода женщины. Но в случаях, когда заработная плата сотрудницы оказывается меньше МРОТ, за основу для расчета берется минимальный размер оплаты труда.
Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Новый МРОТ с 1 января 2023 года”
Вопрос: Я прочитал в новостях в интернете о том, что Правительство РФ собирается освободить от уплаты НДФЛ сотрудников, получающих зарплату не выше МРОТ. Были ли приняты поправки в Налоговом кодексе?
Ответ: Действительно, такая возможность рассматривается, однако, конкретных решений принято пока что не было. Поэтому в настоящее время НДФЛ уплачивается всеми трудящимися России.
Вопрос: Сотрудник уходит в отпуск в первых числах января. Как поступить бухгалтеру — произвести начисление выплат по МРОТ 11 280 рублей, а в январе начислить работнику доплату? Или лучше сразу произвести расчет отпускных по МРОТ 12 130 рублей?
Ответ: Поступить можно в соответствии с любым из перечисленных Вами методов. Не будет ошибкой сразу выплатить отпускные по новому МРОТ — так сотрудник бухгалтерии гарантированно не упустит момент с доплатой и не нарушит закон.
Какие данные потребуются для расчета отпускной выплаты?
Чтобы ответить на вопрос, входит ли МРОТ в список показателей, необходимых для исчисления отпускных, потребуется выяснить, как рассчитывается итоговая сумма. Для расчета необходимы следующие данные:
- продолжительность отпускного периода;
- среднедневной заработок работника.
Это важно знать: Можно уволиться во время отпуска без отработки
Согласно ст. 115 ТК РФ, продолжительность отпуска по стандарту может составлять не больше 28 суток и претендовать на данный период могут только работники, выполняющие свои рабочие обязанности в течение 11 месяцев с момента поступления на работу или с даты последнего отпускного периода. Половину положенного срока гражданин может получить уже через полгода после трудоустройства. Право разбивать отпуск на части закреплено за работниками трудовым кодексом.
Среднедневной заработок – это сумма, которую получает гражданина на каждый день своей работы. Для получения этого цифры, потребуется сначала рассчитать средний заработок по формуле:
- общий доход за расчетный период/ число месяцев в расчетном году (обычно 12)/29,3 (среднее количество дней в месяц.
Последнее действие необходимо для определения именно среднедневного заработка. В результате можно подвести итоги – МРОТ на данном этапе не влияет на начисление отпускных выплат.
Как рассчитать доплату отпускных до мрот
Чтоб верно высчитать средний дневной заработок по МРОТ, необходимо ориентировать на тот порядок, который прописан в Постановлении № 922. В документе говорится о том, что средний дневной заработок — это вся начисленная зарплата за 12 месяцев, которая делится на 12 (количество месяцев) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце по трудовому законодательству, которое не учитывает 14 выходных торжественных дней в течение года).
Зарплата служащих экономных образований также не должна быть ниже МРОТ.
При том в объем вознаграждения за труд, сравниваемый с МРОТ, не учитывается оплата за сверхурочные работы, больничные, матпомощь и премии к юбилейным событиям. Выплата до МРОТ в экономном учреждении осуществляется в таком же порядке, как и в коммерческих организациях – на основании распоряжения управленца учреждения.
Фактический среднедневной заработок надо сравнивать с МРОТ, рассчитанным с учётом РК
Новое правило касается работников, у которых заработок за предыдущие два года оказался больше, чем 24 МРОТ, но меньше, чем 24 МРОТ с учетом районного коэффициента. Теперь при сравнении среднего заработка работника с МРОТ, нужно учитывать районный коэффициент, установленный в регионах и местностях (федеральный закон от 08.06.2020 № 175-ФЗ).
По старым правилам ФСС применять районный коэффициент можно было только в том случае, когда средний заработок, рассчитанный из МРОТ, оказывался выше фактического. То есть пособие сравнивали с минимальным среднедневным заработком и не применяли районный коэффициент, если фактический заработок был больше минимального. Из-за этого часто бывало, что работник с меньшим доходом за два года получал больничный в большей сумме, чем коллега, у которого доходы выше. До вступления в силу 175-ФЗ, средний заработок рассчитанный по доходу застрахованного лица сравнивался просто с МРОТ × 24 / 730 и только в случае если он оказался меньше, и расчёт шёл по МРОТ применялся районный коэффициент к конечной сумме пособия (такой позиции придерживался ФСС не смотря на судебную практику). В тех случаях, когда доход работника за два года был больше 24 × МРОТ, но меньше 24 × МРОТ × РК это приводило к занижению суммы пособия.
Подробнее об этом изменении можно почитать в статье «Считаем больничные по‑новому: МРОТ с учётом районных коэффициентов». Не забудьте заглянуть в комментарии, чтобы найти еще больше разъяснений и примеров от экспертов.
Работник болел с 11 по 21 января 2021 года. Его страховой стаж — 3 года. Районный коэффициент — 1,15. За два предыдущих годах заработок составил 310 000 руб.
Считаем:
| Порядок расчёта | Как было бы в 2021, если бы не было изменений от 19 июня 2020 года | По новым правилам в 2021 году |
| Рассчитываем средний дневной заработок (по факту) | 310 000 / 730 = 424,66 рубля | |
| Рассчитываем минимальный среднедневной заработок | 12 792 рубля × 24 месяца / 730 дней = 420,56 | 12 792 рубля × 1,15 (РК) × 24 месяца / 730 дней = 483,64 |
| Сравниваем, берем наибольшее значение | 420,56 | 483,64 > 424,66 |
| Рассчитываем сумму пособия по среднему заработку | 424,66 рубля × 11 дней × 60 % (к-т стажа) = 2 802,76 рубля | 483,64 рубля × 11 дней × 60 % (к-т стажа) = 3 192,02 рубля |
| Рассчитываем минимальное значение пособия за 11 дней января | — | 12 792 × 1,15 × 11 / 31 = 5 219,96 |
| Сравниваем сумму пособия по среднему заработку с минимальным пособием | — | 3 192,02 |
| Выплачиваемая сумма | 2 802,76 | 5 219,96 |
| Выгода для работника | 2 417,86 |
Сотрудники, у которых заработок заметно больше МРОТ или стаж больше 8 лет, изменений в расчёте не заметят.
При вычислении компенсации по больничному в расчет принимается весь объем начислений, которые были произведены в отношении работника на протяжении расчетного периода (прошедшие 24 месяца до начала заболевания). С этих денег работодатель должен уплатить на протяжении всего периода страховые отчисления в ФСС (части 2, 3 ст. 14 ФЗ № 255).
Перед тем как начислить возмещение по болезни в соответствии с общим правилом, сначала рассчитывают усредненную величину заработка за день:
Среднедневное значение зарплат = величина номинальной базы для расчета :730 дней
При общем расчете больничного гражданина, предельное значение расчетной базы устанавливается ежегодно Правительством РФ. Полученную при расчете среднюю величину за день сравнивают со среднедневной оплатой исходя МРОТ 2019 года.
Конечная сумма к выплате = величина средней оплаты за день х сколько дней длилось заболевание
Минимальная величина возмещения по болезни ограничивается размером той «минималки», которая действует на первый день начала болезни. Получается, что при отсутствии фактического заработка МРОТ заменяет собой зарплату.
Как выполняется расчет:
Среднедневная зарплата = действующий МРОТ х на 24 предыдущих месяца : 730 дней
(11 280 х на 24 мес.) : 730 = 370,85 руб. — средняя оплата в день из суммы «минималки» в 2019 г.
Следует учесть, что за последние два года, «минималка» менялась три раза в сторону повышения. Корректировки этих показателей необходимо принимать во внимание при начислении возмещения по больничному.
При несоблюдении порядка больничного режима в медучреждении без уважительных оснований, а также при травмировании или заболевания, полученного из-за состояния опьянения, больничное пособие рассчитывается так: МРОТ делится на то количество дней, которые нарушитель провел на лечении.
Нужно ли учитывать при расчете отпускных доплату до МРОТ
- Поскольку доплата до МРОТ предусмотрена системой оплаты труда, она учитывается при расчете отпускных.
- Обоснование
- 1.Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России
- Как определить заработок для расчета отпускных
- Общий заработок
Определив расчетный период, следом нужно узнать, сколько за это время заработал сотрудник. Но важно учитывать, что для расчета отпускных не все выплаты берут во внимание. Какие-то нужно будет исключить. Правильно отделить одни от других вы сможете, прочитав эту рекомендацию.
Какие выплаты сотруднику учитывать при расчете отпускных
В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:*
- зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение. Только с части зарплаты в неденежной форме в расчет берите стоимость выданного, а не начисленные суммы;
- гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;
- надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
- премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет отпускных.
Что исключить при расчете отпускных
Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:*
- выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки (ст. 167 ТК РФ) или оплачиваемого отпуска (ст. 114 ТК РФ). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка (ст. 258 ТК РФ);
- больничные или пособия по беременности и родам;
- оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
Мрот и отпускные – порядок расчета
Исчисление отпускных трудящемуся осуществляется на основе фактически начисленной ему зарплаты и отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествовавших месяцу, в котором начался отпуск (абз. 3 ст. 139 Трудового кодекса РФ). Названным способом определяется размер средней зарплаты. Это правило действует при любом режиме труда работника.
Для исчисления же среднедневного заработка (далее — СДЗ) полученную величину следует разделить на 29,3. Далее СДЗ за расчетный период нужно умножить на число календарных дней отпуска.
- Если же отпуск был предоставлен в рабочих днях, то СДЗ исчисляется как частное суммы начисленной зарплаты за расчетный период и числа рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели.
- 810 грн. / квартал
Список выплат, которые учавствуют в расчетах среднедневного заработка для оплаты дней каждогоднего отпуска, приведен в п. 3 Порядка исчисления средней зарплаты, утвержденного постановлением КМУ от 08.02.95 году. № 100 (дальше – Порядок № 100). Так, вместе с основной заработной платой учитываются, а именно, доплаты и прибавки.
Обратите внимание, что есть . Что исключить при расчете отпускных Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:*
- выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству. Например, во время командировки () или оплачиваемого отпуска (). Исключение из этого правила составляют начисления за время перерывов для кормления ребенка ();
- оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- выплаты из-за простоев, когда сотрудник не работал по вине организации или по причинам, независящим от работодателя и самого человека. Например, из-за отключения электричества.
- больничные или пособия по беременности и родам;
Такое правило установлено Положения, утвержденного . При расчете отпускных учитывать выплаты социального характера, а также все то, что с оплатой труда не связано, не нужно.
Приведем несколько примеров:
- Региональным соглашением о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2017 год (заключено в г. Санкт-Петербурге 12.09.2016 № 310/16-С) установлена минимальная заработная плата в размере 16 000 руб. При этом согласно п. 1.1 этого документа тарифная ставка (оклад) работника 1-го разряда не должна быть менее 13 500 руб.;
Порядок начисления отпускных и доплата до МРОТ
Получить доплату до минимального уровня сотрудники могут лишь при исполнении двух условий:
- работник выполнял работу в течение обязательного количества часов;
- размер его отпускной выплаты меньше указанной суммы МРОТ.
В остальных случаях, выплата не производится, даже если начисленная к уплате сумма меньше прожиточного минимума.
Порядок расчета отпускных выглядит следующим образом:
- Определяется период для расчета выплаты.
- Складываются все доходы сотрудника за месяц, входящие в выбранный период.
- Рассчитывается размер среднедневного заработка.
- Умножается число дней отпуска на полученный показатель.
Расчет среднедневного заработка из МРОТ в 2020 и 2021 году
Пересчет оплаты отпуска и командировки из-за повышения МРОТ необходим только при одновременном соблюдении следующих условий:
- фактический средний заработок сотрудника за расчетный период меньше 12 792 руб.;
- отпуск или командировка начались до 1 января текущего года.
Документ: Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ
С января 2021 года МРОТ увеличится, а его размер по новой методике составит 12 792 руб.
На 2020 год МРОТ составляет 12 130 руб.
До 2019 года МРОТ определятся по данным об инфляции, средней зарплате по стране, по другим макроэкономическим показателям. Начиная с 2019 года порядок определения МРОТ изменился:
- МРОТ автоматически приравнивается к показателю прожиточного минимума по России за второй квартал предыдущего года;
- если прожиточный минимум снизится, будет снижен и размер МРОТ;
- официальный показатель МРОТ утверждается федеральным законом.
Таким образом, информацию для утверждения МРОТ дает Росстат, который рассчитывает прожиточный минимум по стране.
Минимальная зарплата с 01.01.2021 участвует в расчете зарплаты и пособий.
При этом существует два вида минималки: Федеральный по РФ и региональный.
Первый обязателен для всех субъектов.
А вот второй по желанию может установить любой из регионов, обычно многие так и делают, например, в Москве и Санкт-Петербурге, а также на Севере минимальная зарплата традиционно выше, чем в других областях.
В местностях, где установлены районный коэффициенты, минимальная зарплата корректируется на эти коэффициенты.
Возможные варианты:
Региональный МРОТ равен федеральному
Такая ситуация является весьма распространенной для многих регионов. К примеру, в Республике Алтай (Региональное соглашение о минимальной заработной плате в Республике Алтай от 24.04.2018).
Региональный МРОТ превышает федеральный
Такой размер регионального МРОТ характерен для столичных и некоторых северных регионов. В Москве, к примеру, МРОТ пересматривается ежеквартально и утверждается отдельным постановлением Правительства г. Москвы в зависимости от величины прожиточного минимума трудоспособного населения. С 06.09.2020 столичный размер МРОТ составляет 20 361 руб.
(Постановление правительства Москвы от 25.08.2020 № 1351-ПП, Московское трехстороннее соглашение на 2019-2021 годы от 19.09.2018)
В субъекте действует несколько видов МРОТ
Например, в Брянской области действует два размера регионального МРОТ — для работников бюджетной сферы и для коммерческих компаний (Региональное соглашение о минимальном размере оплаты труда Правительства Брянской области, Федерации профсоюзов и Ассоциации промышленных и коммерческих предприятий (работодателей) Брянской области от 20.12.2019).
А в Волгоградской области региональный МРОТ устанавливается отдельно по следующим категориям (п. 1.1 Регионального соглашения о МРОТ в Волгоградской области от 26.06.2019 № РС-71/19):
- для государственных и муниципальных учреждений области, НКО, организаций, созданных общественными объединениями инвалидов, для работников в рамках реализации госпрограммы «Развитие рынка труда и обеспечение занятости в Волгоградской области»;
- для внебюджетной сферы;
- для работодателей с определенным ОКВЭД.
Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных изданиях.
Размер минимальной оплаты труда определяет ряд значений:
- Доход работников предприятий бюджетной и частной сферы;
- Социальные выплаты трудящимся (пособие по нетрудоспособности, по беременности и родам);
- Декретные деньги (пособие по уходу за ребёнком до достижения им определённого возраста);
- Страховые взносы;
- Пенсии отдельным категориям получателей (если для расчёта размера используется именно это значение).
Распространённый в интернете миф: МРОТ определяет размер штрафов. Это не так: в КоАП РФ указаны абсолютные значения, в Налоговом кодексе – проценты от недоимок. Также МРОТ не стоит путать с прожиточным минимумом, который определяется для различных групп населения.
Новый порядок расчета МРОТ
МРОТ / 11:00 20 августа 2020
Власти определились с новым МРОТ
Указанная информация касается жителей всех регионов России: Адыгея, Алтай, Башкирия, Бурятия, Дагестан, Ингушетия, КБР, Калмыкия, КЧР, Карелия, КОМИ, Крым, Марий Эл, Мордовия, Саха (Якутия), Северная Осетия (Алания), Татарстан, ТЫВА, Удмуртия, Хакасия, Чечня, Чувашия, Алтайский Край, Забайкальский край, Камчатский край, Краснодарский Край, Красноярский Край, Пермский Край, Приморский край, Ставропольский край, Хабаровский край, Амурская область, Астраханская область, Архангельская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Ивановская область, Иркутская область, Калининградская область, Калужская область, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Московская область, Мурманская область, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Псковская область, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Смоленская область, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Ульяновская область, Челябинская область, Ярославская область, города федерального значения — Москва, Санкт-Петербург, Севастополь, Еврейская АО, ХМАО, ЯНАО, Ненецкий и Чукотский АО.
Для подсчета фактического заработка складывают все облагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работника в расчетном периоде: это 2 года перед годом наступления страхового случая.
Среднедневной заработок рассчитывают так:
Полученный результат сравнивают со среднедневным заработком из МРОТ, который в 2021 году считают так:
За необоснованное нарушение режима (или неявку к врачу) больничный оплачивают в размере, не выше МРОТ за полный календарный месяц, начиная со дня нарушения. А при заболевании или травме в состоянии опьянения — из МРОТ за весь период нетрудоспособности (п. 22 постановления Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 и п. 2 ст. 8 Закона № 255-ФЗ). В этом случае среднедневной заработок в 2021 г. из МРОТ составит:
где К – календарные дни в месяце нарушения или заболевания.
В местностях с установленным районным коэффициентом к зарплате пособие из МРОТ начисляют с учетом такого коэффициента.
Сотрудницам, у которых в расчетном периоде был отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет либо больничные по БиР, в расчетном периоде можно заменить такие годы на предшествующие (по письменному заявлению). Заменить можно как один, так и оба года, если это увеличит размер пособия (в 2021 замена возможна на 2016 и 2017 г.г.).
Напомним, что сумма больничных пособий облагается НДФЛ, кроме пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Среднедневной заработок из МРОТ:
Расчет пособия:
- Количество дней до нарушения режима, с 10.01.2020 по 13.01.2020 – 4 дня; после нарушения до закрытия больничного листа с 14.01.2020 г. по 18.01.2020 г. – 5 дней.
- За первые 4 дня болезни пособие Семенову оплачиваем из среднего заработка, за последующие 5 дней – исходя из МРОТ. То есть: