Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли платить налог на дарение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В прошлой нашей статье мы рассмотрели существующие виды договора дарения, затронув частично сферу налогообложения при заключении сделки. Поэтому, не удивительно, что к автору рубрики о дарении сразу же начали приходить вопросы, касающиеся того налога при дарении недвижимости не родственнику.
Налог при дарении недвижимости не родственнику в 2023 году
Практикующий юрист сайта «Юридическая Скорая» Олег Устинов не привык игнорировать Уважаемых Читателей, а поэтому — сегодня мы расскажем Вам обо всех особенностях и «подводных камнях» такого налогообложения в 2021 году.
Многие граждане России видят процедуру дарения недвижимости как абсолютно безвозмездную сделку, при заключении которой даритель не имеет права требовать от одаряемого никаких средств или услуг. Однако, данный характер безвозмездности распространяется исключительно на принимающую и получающую дар стороны, но не на их отношения с государством.
Как и другие аналогичные дарственной способы отчуждения собственности, процедура дарения подлежит налогообложению.
При этом, размеры и итоговые суммы взимаемых налогов с подаренной квартиры, дома или земельного участка во многом различаются от определённых факторов, в том числе и статуса одаряемого (к примеру, является ли лицо принимающее дар третьим лицом, родственником, юридическим лицом и пр.).
Госпошлина и другие расходы
Кроме НДФЛ, есть и другие расходы, связанные с процедурой дарения:
- Нотариальное оформление сделки. Есть ситуации, когда без нотариуса обойтись невозможно. Например, нужно получить согласие жены или мужа для оформления договора дарения. Или в сделке участвует несовершеннолетний. Либо дарится квартира, принадлежащая нескольким лицам.
- Регистрация договора в Росреестре. Оплатить пошлину может любая из сторон – одаряемый или даритель. Если заявление в госорган подает юридическое лицо, то сумма уплаты составляет 22 000 руб., если физическое лицо – 2000 руб.
С размером нотариального сбора можно ознакомиться в этой таблице:
| Стороны | Сделка между близкими родственниками | Сделка между неродными лицами | ||
| Стоимость недвижимости | ||||
| Менее 1 млн. руб. | от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. | От 10 млн. | ||
| Нотариальный сбор | 3000 руб. + 0,2% от стоимости имущества (но не более 50 000 рублей) | 3000 руб. + 0,4% от стоимости имущества | 7000 руб. + 0,2% | 25000 руб. + 0,1% (но не больше 100 000 руб.) |
Резюмируем кратко итог:
Если вы получили в дар квартиру, то с полученного дохода нужно заплатить налог. Величина дохода равна кадастровой стоимости полученной в дар недвижимости.
Если даритель является супругом или близким родственником, то одаряемый освобождается от уплаты налога.
Полученную в дар недвижимость можно продать без уплаты налога по истечению минимального предельного срока владения — 3 года.
Если недвижимость продается раньше, то налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на:
- сумму уплаченного налога, если недвижимость получена в дар не от близкого родственника;
- сумму фактических расходов на приобретение недвижимости дарителем, если от близкого.
Налоги при дарении квартиры близким родственникам. Платится ли налог при дарении квартиры родственнику
Дарственная на квартиру чаще всего заключается между родителями и детьми, супругами, бабушками/дедушками и внуками, братьями и сестрами. В статье расскажем, нужно ли платить налоги при дарении квартиры близким родственникам и подавать декларацию, платится ли налог при дарении квартиры родственнику, который не является близким.
Какой налог при дарении квартиры родственнику
Как такового понятия «налог на дарение квартиры» (родственнику или другому человеку) в данный момент не существует. Но законом предусмотрена уплата физическим лицом, получившим доход в денежной или в натуральной форме, налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Определим, кто из сторон дарственной на квартиру между родственниками получает доход:
- родственник, безвозмездно передавая квартиру, не получает никакого дохода и не должен платить подоходный налог;
- родственник, принимающий квартиру в дар, получает доход в натуральной форме.
Платится ли налог при дарении квартиры родственнику
В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом».
Т.е. по общему правилу налог на дарение квартиры (как налог на доход в натуральной форме, полученный физлицом) уплачивать нужно.
Но далее следует абзац 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, согласно которому доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации.
- Таким образом, для того чтобы ответить на вопрос «облагается ли налогом дарение квартиры между родственниками», необходимо знать, являются ли стороны сделки близкими родственниками и членами семьи, которые не должны платить НДФЛ при оформлении дарственной на квартиру.
- О налоге при продаже подаренной квартиры можно прочитать здесь.
- Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику
- Одаряемый освобождается от обязанности уплатить налог, если договор дарения квартиры заключен между близкими родственниками, которыми являются:
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
и (или) членами семьи, которыми признаются:
- супруги,
- родители и дети (усыновители и усыновленные).
Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога
При несвоевременной подаче декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке. Росреестр информирует налоговиков и сделках с недвижимостью. Если Вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем больше сумма штрафа. Размеры штрафов за нарушение сроков:
- непредставление декларации — штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая;
- неуплата налога — 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной);
- пени за несвоевременную уплату налога — исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере — сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (6,25%) * 1/300 * количество дней просрочки.
Штрафы взимаются:
- либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа);
- либо через приставов, суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки.
Расчет налоговой ставки
Важный вопрос для нового собственника: какой налог на дарение надо уплатить. На итоговую величину выплат для физических лиц влияют два фактора:
- Статус одариваемого.
Ставка для резидентов РФ составляет 13% от стоимости подарка. К ним относятся граждане, проживающие на территории страны более 183 дней в течение календарного года, а также лица без гражданства, постоянно проживающие на территории нашей страны, и иностранные граждане, получившие вид на жительство. Россияне, проживающие на территории РФ менее 183 дней в течение календарного года, утрачивают статус резидента, для них размер налога составляет 30%.
Виды дарения и их особенности
Кроме сделки по дарению недвижимости, облагаемой налогом, есть и другие способы передачи собственности другому лицу. В чем отличия:
- безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя. При передаче в дар имущества нельзя ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например, желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней);
- увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две);
- уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя;
- наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом);
- подарить можно только тому, кто соглашается принять дар.
Что будет, если скрыть налог от бюджета
Налоговая ежегодно получает сведения из Росреестра о проведенных в течение года сделках. На основе этой информации она вполне может установить, что одаряемый получил квартиру, но не заплатил налог. Проверка фактических обстоятельств для налоговиков не составляет труда, ведь сегодня все операции с недвижимостью фиксируются в ЕГРН, а близкое родство – в базе местного ЗАГСа.
Если факт сокрытия дохода будет выявлен, то налоговая:
- доначислит НДФЛ по ставке 13 или 30%;
- назначит к уплате штраф до 20% от суммы неуплаченного налога;
- за неподачу декларации тоже назначит штраф до 30% от суммы неуплаченного налога.
Нужно ли платить налог при договоре дарения: общие правила?
Очевидно, что в результате исполнения указанной сделки одаряемый получает некую экономическую выгоду в виде имущества, имущественного права или освобождения от обязанности. В связи с чем закономерно возникает вопрос: нужно ли платить налог на дарение?
Для начала отметим, что корректнее говорить не о налогообложении дарственной, а об уплате НДФЛ с получаемой в результате ее исполнения выгоды. Ответ же зависит от того, какое имущество было подарено.
Случаи, в которых договор дарения налога не предполагает, установлены в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В этой норме говорится, что не уплачиваются налоги с доходов, полученных в порядке дарения в денежной и натуральной форме от граждан. Под натуральной формой при этом понимаются любые вещи.
Уведомление налоговой о дарении квартиры близкому родственнику
Пенсионеры, являющиеся участниками сделки по дарению квартиры (не относящиеся к категории близких родственников), не имеют никаких налоговых льгот, на них возлагается обязанность по уплате взноса. Налог на дарение доли в квартире Порядок налогообложения, установленный при дарении квартиры, полностью совпадает с процессом взимания налогового взноса в размере 13% и при безвозмездной передаче доли в жилом помещении.
НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает. При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки. Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст. 14 Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию. Важно При неисполнении обязанности подачи декларации налоговые органы применят к одаряемому штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ.
Декларация по НДФЛ при дарении недвижимости между близкими родственниками
Женщина, единственная собственница квартиры(в собственности менее 3лет) подарила (по договору дарения) квартиру единственному сыну. Имущественные вычеты ни кто не заявлял. Из налоговой пришло письмо с требованием о предоставлении декларации 3-НДФЛ от обоих. Насколько такие требования правомерны? Ведь для сына этот доход освобождается от налогообложения по пп. 18.1 ст. 217 НК, а у женщины вообще нет дохода.
Женщина, единственная собственница квартиры(в собственности менее 3лет) подарила (по договору дарения) квартиру единственному сыну. Имущественные вычеты ни кто не заявлял. Из налоговой пришло письмо с требованием о предоставлении декларации 3-НДФЛ от обоих. Насколько такие требования правомерны? Ведь для сына этот доход освобождается от налогообложения по пп. 18.1 ст. 217 НК, а у женщины вообще нет дохода.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Налоги на подаренное имущество определены законом. Налоговый кодекс, указывает на специальную категорию переданных в дар объектов. Они обязательно поддаются оценке и выплате налога с дарения по оценочной стоимости. Не будет считаться, к примеру, объектом оценки и выплаты обязательств перед фискальной службой, денежный подарок на свадьбу от близких родственников. Дело в том, что такие ресурсы не включены в исчерпывающий перечень:
- недвижимое имущество — любое, включая квартиры, землю, офис;
- транспортное средство – автомобиль, катер, другой вид транспорта, который необязательно имеет государственную регистрацию;
- акции компаний, фирм, которые выражены натурально или виртуально, в виде участия в акционерном обществе или другой форме коммерческого предприятия;
- доли или паи, которые есть у дарителя в компании, в незавершённом строительстве.
Как можно избежать налога
Практически никак, кроме возможности стать ближайшим родственником дарителя. Если даритель признаёт человека сыном/отцом, бабушкой/дедушкой, мужем/женой, тогда уплата 13-типроцентного налога не потребуется. Кроме того, не будет необходимости платить налог в размере от 13 до 30%, если недвижимость или движимое имущество не будет передано в частные руки другому гражданину. В этом случае налоговики небезосновательно посчитают, что речь идёт о схеме, которая прикрывается механизмом дарения, однако на самом деле является схемой уклонения от обязательств перед государством.
Поэтому уйти от уплаты налога можно только двумя способами:
- стать ближайшим родственником дарителя;
- не реализовывать имущество минимум три года после оформления и подписания договора.
Плюсы и минусы составления дарственной на квартиру
Плюсы:
- экономичность. Как уже было написано в данной статье, сделки между близкими родственниками не облагаются налогами.
- Оформление договора очень простое. Оно даже не требует заверенье нотариусом.
- Не большой пакет документов, нужных для оформления.
- Разрешается переписывать имущество без сделки отчуждения.
- Вся процедура делается за короткий срок. На всё уйдет не больше месяца.
- Договор без регистрации имеет юридическую силу.
- При указании случайных условий. Даритель может внести пункт, который позволит ему проживать в подаренной квартире до смерти.
Минусы:
- квартира не может быть переоформлена в случае смерти дарителя.
- Одаряемый не может оставить квартиру своим наследникам.
- Некоторые категории граждан не имеют право принимать подарки. Например, медицинские работники, государственные служащие, работники банка.
- Даритель или его родственники, могут в любой момент отказаться от дарственной через суд.
- После развода одаряемого, имущество не разделяется (в этом случае плюс это или минус, зависит от того, с чьей стороны на это смотреть).
О плюсах и минусах оформления дарственной на квартиру родственникам мы писали в отдельной статье.