Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП-военные пенсионеры освобождены от взносов — подписан закон с поправками в ОПС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
Перед тем как открыть ИП, пенсионеру важно понимать, что будет с размером его пенсии. Суммы пенсионных выплат ежегодно индексируются, то есть увеличиваются на определённый коэффициент, размер которого зависит от инфляции. Однако это правило действует только для пенсионеров, которые не трудоустроены и не являются предпринимателями.
Поэтому если гражданин получил статус ИП, индексация его пенсии не производится. Хотя правильно говорить, что она приостанавливается. После окончания деятельности все пропущенные этапы индексации будут восстановлены. Это значит, что после закрытия ИП размер пенсии будет таким, каким был бы без периода предпринимательства.
Не положена пенсионерам-бизнесменам и региональная социальная доплата к пенсии. Она предусмотрена для тех, чья выплата ниже прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте РФ.
Например, в Москве правила такие: неработающие пенсионеры должны получать не менее городского социального стандарта 19 500 рублей в месяц. На такую сумму вправе рассчитывать те, кто проживает в Москве не менее 10 лет и не работает. Если же пенсионер живет в столице менее 10 лет, ему положена доплата к пенсии до суммы 12 578 рублей. Но опять же только при том условии, что он не трудоустроен и не является предпринимателем. Те же, кто ведёт свой бизнес как ИП, подобные доплаты не получает.
Как считается пенсия для самозанятых
Самозанятые в статусе ИП не платят страховые взносы. Они не делают отчисления, у них не копятся пенсионные стаж и баллы. Самозанятые, которые озаботились будущей пенсией, могут платить добровольные взносы в ПФР или открыть счет в частной организации.
Для получения пенсии необходимо подать заявление в Социальный фонд России. Сделать это можно лично или через приложение «Мой налог». В сервисе во вкладке «Прочее» нужно выбрать «Пенсионное страхование». Платить взносы можно также и через «Мой налог». С негосударственными фондами необходимо заключать договор напрямую. Страховой стаж начнет начисляться с момента подачи заявления.
Выбор системы налогообложения
Определяясь с системой налогообложения, предприниматель-пенсионер выбирает между 4 льготными системами. По каждой системе предусмотрены пониженные ставки, которые доступны малым предприятиям и предпринимателям. Рассмотрим системы подробнее:
| Система налогообложения | Особенности системы |
| ЕНВД (единый налог на вмененный доход) | Доступна, если численность персонала менее 100 человек |
| УСН (упрощенная система налогообложения) | Налоги будут значительно ниже, если годовой доход составляет менее 78 млн. рублей, а трудится до 100 человек |
| Патент | Работников должно быть не более 15 человек, а доход должен быть не более 60 млн. рублей в год |
| Единый сельхозналог | Лимита по доходу нет. Основным условием является доход от реализации сельхозпродукции, при этом он должен быть не менее 70% общего дохода. Работать в компании могут не более 300 сотрудников |
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. Пункт 7 статьи 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых отчислений, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможным;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Освобождение ИП от фиксированных взносов возможно только в том случае, если по указанным причинам предпринимательская деятельность не осуществлялась. Чтобы это доказать, понадобится предоставить подтверждающие документы в налоговый орган по месту регистрации. Если при одном из упомянутых условий предприниматель продолжал работать, взносы нужно будет уплатить.
Следует помнить, что основная цель фиксированных взносов — обеспечить индивидуальному предпринимателю право на пенсию и медицинское обслуживание. То есть в интересах самого ИП своевременно, а главное, регулярно делать страховые отчисления.
Памятка по взносам за себя для предпринимателя
- Фиксированные платежи на 2023 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
- В 2023 году общая сумма взносов составляет 45 842 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
- Дополнительный взнос предприниматель уплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
- Взносы включаются в расходы предпринимателя или вычитаются из рассчитанного налога — это зависит от применяемого режима.
- ИП не сдаёт отчётность по страховым отчислениям.
- В 2023 году взносы платятся на ЕНС, но есть и альтернативный способ — по-старому, то есть напрямую на КБК.
- На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП, а также сервисом для заполнения квитанции для их уплаты.
- Не заплатить суммы, начисленные за страхование, не выйдет. Если ИП закроется, его долги перейдут на гражданина.
Фиктивный ИП. Чем это может грозить?
Увы, мошенничество имеет место в РФ. Так, некоторые молодые предприниматели пытаются зарегистрировать свою деятельность на родственника пенсионного возраста, думая, что будут получать дополнительные льготы. А к тому же ещё и пытаются не платить при этом налоги.
Поэтому, то, что льгот как таковых для пенсионеров с ИП не существует, должен знать каждый. И более того, незнание не станет причиной освобождения от ответственности перед законом. Все нарушения, независимо от того — в отношении кого они были совершены, налагают ответственность и меру наказания. Когда выявляется факт неуплаты налога, или срыва обязательств перед другими участниками коммерческих отношений — всегда будут накладываться определённые санкции. Они могут быть в виде штрафа, в виде полной заморозки деятельности или расчётных счетов. И даже в виде уголовного наказания. Поэтому будьте предельно аккуратны.
Положительные и отрицательные моменты открытия ИП в пенсионном возрасте
К положительным моментам открытия ИП на пенсии можно отнести:
- Возможность получения дохода. Предприниматели также перечисляют в ПФР страховые взносы, что позволяет увеличить размер своей пенсии.
- Для открытия не потребуется уставный капитал.
- Можно в качестве системы налогообложения выбрать упрощенную.
- Декларацию в налоговую нужно предоставлять только 1 раз в год.
- ИП освобождены от использования кассового аппарата.
- Предприниматели могут не делать себе печать, а также не обязаны отрывать расчетный счет в банке, работать они могут только с наличными.
- При отсутствии прибыли, ликвидация фирмы не потребуется, для этого нужно будет только явиться в налоговую и ИП закроют в течение 5 дней.
К недостаткам открытия ИП пенсионерам можно отнести:
- Предприниматель должен сдавать отчетность по месту своего проживания. А если прописан предприниматель в одном районе, а живет в другом, то ему придется регулярно ездить.
- Даже если бизнес не приносит дохода, страховые взносы в ПФР предприниматель обязан перечислять.
Есть ли льготы по НДС.
Если ИП на ОУР является плательщиком НДС, то ему необходимо исполнять налоговые обязательства по НДС: ежеквартально в налоговый орган по месту нахождения декларацию по ф.300.00 не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (за 1 квартал 2023 г.– до 15.05.2023 г.).
Уплата НДС, согласно п.1 ст.425 НК РК, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения налогоплательщика (за 1 квартал 2023 г.– до 25.05.2023 г.).
Если же ИП не состоит на регистрационном учете по НДС, то ему следует контролировать обороты по реализации товаров (работ, услуг) для того, чтобы не превысить лимит в 20 000 МРП в год (ст.82 НК РК). Если лимит превышен, следует своевременно подать заявление о постановке на учет по НДС в налоговый орган. Заявление о регистрационном учете по НДС подается не позднее 10 рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение размера оборота над минимумом оборота (т.е. доход превысил 20 000 МРП). Это позволит избежать административной ответственности согласно ст.269 и 275 КоАП РК.
В нашем примере годовой доход ИП составил всего 1 600 000 тг. Эта сумма в рамках лимита в 20 000 МРП (69 000 000 тг. в 2023 г.). А значит обязанности вставать на учет по НДС у ИП нет.
Льгот по НДС для ИП-пенсионеров НК РК не предусматривает. Поэтому, если лимит будет превышен или если ИП решит встать на учет по НДС добровольно, исчислять НДС и уплачивать его в бюджет придется в полном объеме.
Обязательные налоги к уплате пенсионером
Главная обязанность любого бизнесмена, несмотря на социальный статус, — это своевременная и полная оплата налогов во все виды бюджета. Все налоговые платежи индивидуальных предпринимателей состоят из:
- Платежей во внебюджетные фонды
- Налоги и платежи во внебюджетные фонды
- Налоги согласно системы налогообложения, которую выбрал индивидуальный предприниматель
- Дополнительные налоги и платежи
Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы во внебюджетные фонды независимо от системы налогообложения каждый квартал или один раз в год. Если в штате нет наемных работников, то пенсионер оплачивает эти взносы только за себя. Их размер в 2023 году следующий:
- В Пенсионный фонд России — 34 445 рублей
- В Фонд обязательного медицинского страхования — 8 766 рублей
В случае превышения дохода более 300 тысяч рублей в год, индивидуальный предприниматель должен дополнительно оплатить 1% от превышенной суммы не позднее 1 апреля следующего года. Если индивидуальный предприниматель нанимает работников, то он должен:
- Исчислять и удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, в размере 13%
- Вносить за них во внебюджетные фонды фиксированные платежи ежемесячно
В России для индивидуальных предпринимателей законодательством предусмотрено пять налоговых режимов, один из которых выбирается бизнесменом самостоятельно:
- Общая система налогообложения
- Единый налог на вмененный доход
- Упрощенная система налогообложения
- Патентная система налогообложения
- Единый сельскохозяйственный налог
Общая система налогообложения назначается автоматически всем индивидуальным предпринимателям после их регистрации, если не подано заявление на переход на другой режим. Этот налоговый режим выбирается редко индивидуальным предпринимателем, в первую очередь по причине сложности ведения бухгалтерского учета. Его использование предполагает уплату НДФЛ, налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на имущество, используемого в рамках предпринимательской деятельности.
Единый налог на вмененный доход выбирается теми предпринимателями, которые имеют постоянный стабильный доход. Как правило, это сфера розничной торговли и оказание услуг населению. Его размер рассчитывается по специальной формуле, исходя от предполагаемого дохода предпринимателя, устанавливаемый государством.
Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения, которая предусматривает уплату одного налога один раз в год. В этом случае самостоятельно выбирается один из вариантов его расчета и объект налогообложения:
- Доходы (ставка 6%)
- Доходы минус расходы (ставка 15%)
Увеличение размера пенсии ИП
ИП может увеличить размер будущей пенсии, если будет совмещать деятельность с работой по найму. В этом случае величина страховых отчислений будет больше, что повлияет на увеличение баллов.
Кроме того, есть другой вариант увеличения размера пенсии — если отсрочить дату обращения за нею в ПФР. К примеру, если ИП отсрочит получение пенсии на 5 лет после наступления права на неё, величина пенсии увеличится на 40%.
Также для увеличения будущей пенсионной выплаты, как было сказано ранее, можно докупить баллы. Этот момент относится не только к недостающему количеству баллов для назначения пенсии, но и для увеличения её размера.
Увеличить размер пенсии можно, если ИП будет добровольно дополнительно перечислять страховые взносы на ОПС. Например, он может принимать участие в пенсионных программах НПФ.
Какие налоги нужно платить предпринимателям пенсионерам
За исключением внесенной отмены страховых взносов ОПС и ОМС для отдельных категорий ИП (применительно к сфере малого и среднего бизнеса), от данных плательщиков требуется уплата:
- обязательных пенсионных платежей за привлеченный персонал;
- аналогичных отчислений по обязательной медицинской страховке для трудоустроенных сотрудников;
- взносов социального страхования от возможных несчастных случаев на производстве (в ФСС) за себя и состоящих в штате работников.
Кроме страховых взносов, для ИП предусмотрена обязательность выплаты налогов:
- основных, предусмотренных избранной системой налогообложения;
- дополнительных, зависящих от вида осуществляемой деятельности.
Полный состав назначаемых обязательных отчислений определяется указанными особенностями работы индивидуального предпринимателя.
Очередное заседание правительства в четверг прошло в обновленном составе. Михаил Мишустин поблагодарил за совместную работу бывших министров Евгения Дитриха, Дмитрия Кобылкина и Владимира Якушева и представил новых.
Во вторник, после утверждения кандидатов в Госдуме, президент назначил министром энергетики Николая Шульгинова, министром строительства и ЖКХ Ирека Файзуллина, министром транспорта Виталия Савельева и министром по развитию Дальнего Востока и Арктики Алексея Чекункова. Вице-премьером стал Александр Новак, а Александр Козлов возглавил минприроды.
Сейчас перед правительством стоят новые задачи, заявил глава кабмина. Президент установил национальные цели развития до 2030 года, уже идет реализация общенационального плана действий в сложных условиях борьбы с распространением коронавируса. «Все наши действия сейчас должны быть направлены на повышение эффективности исполнительной власти. Необходимо, чтобы вся система государственного управления работала как единый, слаженный механизм, и правительство должно действовать как команда профессионалов, которая понимает свою ответственность за будущее страны», — подчеркнул премьер.
Требования, которые люди предъявляют к власти, в современной ситуации серьезно изменились, и это справедливо, считает Мишустин. В экономике по-прежнему сохраняется непростая ситуация, а поддержка требуется как целым отраслям, так и отдельным предприятиям, малому и среднему бизнесу, каждому человеку, оставшемуся без работы, и семьям с детьми.
Что представляют собой страховые взносы
С момента внесения сведений о вновь зарегистрированном индивидуальном предпринимателе уполномоченный налоговый орган обязан уведомить об этом внебюджетные фонды, к числу которых относится и Пенсионный фонд РФ.
Согласно букве закона за каждым участником рынка, осуществляющем хозяйственную деятельность в форме ИП предполагается обязательное отчисление сборов в пенсионный фонд по следующему перечню:
- С выплат и вознаграждений работников по трудовому договору;
- С выплат и вознаграждений работников по гражданско-правовому договору;
- Страховые взносы за самого себя, как единственного сотрудника (учредителя ИП).