Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить подтверждение о переходе на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Другим документом, подтверждающим применение налогоплательщиком УСН, является Форма N 26.2-7 «Информационное письмо», которая утверждена приложением N 7 к Приказу ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».
Для чего нужно уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-7
Для контрагентов — в подтверждение перехода на УСН. Партнеры просят такое подтверждение, если вы выставляете им документы с отметкой «Без НДС». Например, счета-фактуры, договоры или отгрузочные документы. В этих случаях контрагенты не смогут получить вычет по НДС. Или, наоборот, в документах такой отметки нет. Тогда контрагенты могут ошибочно применить вычет, а потом — получить многомиллионные убытки. В обоснование неуплаты НДС у партнеров просят подтверждение УСН из налоговой. А еще с помощью письма можно подтвердить право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.
Показывать контрагентам уведомление по форме 26.2-7 — право, а не обязанность предпринимателя. Заставить его выдать копию такого письма нельзя. Но это показатель прозрачности и предпринимательской этики. Хотите быть добросовестным партнером — всегда вкладывайте письмо о применении УСН в комплект документов.
Для себя — если потеряли первичное уведомление о применении УСН. Чтобы подтвердить переход на упрощенку, достаточно показать экземпляр первичного уведомления о переходе на спец. режим с отметкой ИФНС. Но если он не сохранился, есть смысл сделать запрос формы 26.2-7.
Что касается переписки с контрагентом, то здесь ситуация достаточно щепетильная. Некоторые организации довольствуются минимальным составом предоставленной документации, другие – более расширенным. Бывают такие участники хозяйственного оборота, которые формулируют запросы на не существующие в природе документы. Таким образом, у организации есть три пути взаимодействия с контрагентом, который предъявляет повышенные требования к основаниям для приложений к письму о применении УСН:
- Прекратить сотрудничество.
- Предоставить все бумаги, которые в своем запросе упомянул контрагент.
- Договориться, убедив делового партнера уменьшить список требуемых документов до выполнимого.
Доступный для скачивания образец письма о применении УСН для контрагента можно найти в верхней части этой статьи.
Как выбрать вид налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.
Читать статью Что делать после регистрации ИП
Действия после регистрации ИП: выбор системы налогообложения, регистрация в фондах, заказ печати, письмо из органа статистики, открытие расчётного счёта.
Случаи, когда в ФНС подают заявку на получение справки 39:
- Предоставление информации контрагенту.
- Участие в тендере, конкурсе, аукционе.
- Оформление кредита (для банка).
- Решение внутренних вопросов.
Существует перечень определенных реквизитов:
В запросе можно указать:
- Способ получения выписки (лично/по почте). Если способ получения не указан – оформленный документ отправляется заказным письмом по почте.
- Дату, на которую должна быть оформлена справка. Если дата отсутствует, тогда документ составляется на момент регистрации прошения.
О том, как составить запрос в налоговую о предоставлении информации, читайте , а из этой статьи вы узнаете об особенностях оформления запроса в ИФНС об отсутствии задолженности.
Нужно ли подавать заявление, если ЕНВД отменили
Если вы уходите с ЕНВД с 1 января 2021 года вместе со всей страной, заявление подавать не нужно. ФНС автоматически снимет налогоплательщиков с вмененного режима. При этом срок подачи декларации и уплаты налога за IV квартал не меняется — сдайте отчет до 20 января 2021 года и заплатите налог не позднее 25 января.
Выберите на замену ЕНВД другой налоговый режим. В этом поможет наш бесплатный калькулятор — введите свои параметры, чтобы подсчитать налоговую нагрузку на всех доступных режимах и выбрать самый выгодный. О том, как перейти с ЕНВД на другой налоговый режим, подробно рассказали наши эксперты. Если в статье вы не нашли ответ на свой вопрос — задайте его в комментариях, мы обязательно ответим.
УК на УСН: несоответствие требованиям
На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки. Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС. Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.
Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:
По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.
Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.
Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:
Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.
Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.
Запрос можно сделать в свободной форме в любое время. Обычно пишут письмо с указанием регистрационных данных организации или ИП (ИНН, полное наименование, адрес) и просьбой подтвердить подачу уведомления о переходе на УСН. Письмо-запрос может выглядеть так:
- Создайте документ одним из способов:
- в разделе «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации) нажмите «Создать/Справки и заявления». В строке «Налоговая» кликните «Еще» и выберите форму «26.2-1 Уведомление о переходе на УСН»;
- Как найти форму?
Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.
По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.
В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст. 3 44-ФЗ). Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается. Заказчик обязан рассчитывать НМЦК таким образом, чтобы в ней учитывались все ценообразующие факторы, в том числе и налоговые сборы (письмо Минфина №24-01-07/34829 от 15.05.2019). Контракт заключается по требованиям извещения и предложениям поставщика — по той цене, которую предложил исполнитель. Цена является твердой и не меняется в процессе исполнения контракта. Заказчик оплачивает товары, работы и услуги по цене победителя, независимо от применяемой исполнителем системы налогообложения.
Приложение N 7. Информационное письмо (форма N 26.2-7) (Форма по КНД 1125021)
Субъекты предпринимательской деятельности, применяющие УСН, от НДС освобождены, за исключением нескольких случаев (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Для подтверждения статуса по УСН налогоплательщик вправе получить по запросу из налоговой инспекции информационное письмо по форме № 26.2-7 либо предоставить контрагенту уведомление из ИФНС о переходе на УСН (форма № 26.2-1).
Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:
- подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
- укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
- в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
- поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
- при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.
К письму для делового партнера, что вы являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость, справедливы все требования, как и для письма по ОСНО. Установленной законодательством формы нет.
Если вторая сторона по договору желает получить подтверждение информации из налоговой инспекции, то вы вправе в обычном порядке, установленном ФЗ «Об обращении граждан» № 59-ФЗ, направить в налоговую запрос в свободной форме с просьбой предоставить данные о применяемом режиме и исчисляемых налогах. Срок ответа на обращение составит по закону 30 дней.
Если организация применяет один из спецрежимов — УСН, ЕНВД, ПСН, — она платит налог на добавленную стоимость только при импорте товаров. В остальных случаях НДС не выделяется. Для подтверждения специального режима налогоплательщик запрашивает справку у ИФНС, направляя в налоговый орган официальный запрос по форме 26.2.-1.
ИФНС ответит через 30 дней и направит информационное письмо по форме 26.2.-7. Это уведомление от ИФНС и есть подтверждение применения упрощенной системы обложения. Представьте документ контрагенту для подтверждения льготного статуса.
Для ЕНВД и ПСН подавать отдельный запрос в ИФНС не требуется. При переходе на спецрежим инспекция выдает уведомление о применении льготной системы налогообложения. Если контрагент запросит подтверждение, отправьте ему копию уведомления ФНС о переходе на спецрежим.
Необходимость получить от ИФНС подтверждение о подаче уведомления на УСН обычно возникает в двух случаях:
- Для себя, если у вас не сохранился экземпляр уведомления с отметкой инспекции или вы подавали только один экземпляр. Правда, подтверждением работы в рамках упрощённой системы может служить и декларация, принятая налоговиками. Однако в судебной практике есть иски о неправомерном применении упрощёнки, поданные ИФНС, несмотря на принятые годовые декларации. И хотя такие споры обычно решают в пользу налогоплательщиков, лучше не рисковать и получить именно информационное письмо.
- Для контрагентов или других заинтересованных лиц, которые хотят убедиться, что вы работаете на спецрежиме и не начисляете НДС. Иногда копии уведомления о переходе на упрощёнку с отметкой ИФНС им недостаточно. В этом случае надо запросить в инспекции информационное письмо.
Законодательство не предусматривает обязательное наличие подтверждающего документа для применения упрощенки при условии подачи налогоплательщиком уведомления. Тем не менее для внешних контрагентов и собственного спокойствия налогоплательщик вправе запросить информационное письмо, которое заменяет свидетельство о применении УСН.
Процедура подтверждения применения режима УСН не является обязательной, однако нюансы, связанные с ее проведением, закреплены в законодательном порядке, т. е. непосредственно на правительственном уровне.
Поэтому предпринимателям следует знать, каким образом можно получить этот документ, и в каких ситуациях он требуется. В статье будет освящен порядок подтверждения УСН.
Как составить письмо о применении общей системы налогообложения
Утвержденные формы документов для применения общей системы налогообложения отсутствуют. В этом случае письмо потребуется составить самостоятельно. Специальных правил для таких писем нет, следуйте общим рекомендациям для деловой переписки:
- подготовьте фирменный бланк с реквизитами;
- укажите все необходимые данные контрагента, кому адресуется письмо;
- в тексте обозначьте дату регистрации организации или ИП, применяемый налоговый режим и время, с которого он применяется;
- поставьте дату и подпись уполномоченного лица;
- при необходимости приложите подтверждающие документы, например, копию декларации по НДС с отметкой о принятии ее налоговым органом.
В какую ИФНС сообщать о переходе
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.
На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:
- При первичной постановке на учет ООО или ИП уведомление нужно сдать либо одновременно с общим пакетом документов на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.
Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.
- Действующая организация или ИП при переходе с иной системы налогообложения или при открытии нового вида деятельности, в отношении которого планируется применение УСНО, должны подать заявление в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, с которого будет применяться упрощенка.
Организации, решившие перейти на УСНО, должны подать заявление не ранее 1 октября, так как в указанном документе необходимо отразить сумму доходов за прошедшие 9 месяцев (по состоянию на 1 октября). Для ИП указанное ограничение не действует.
Распространенные ошибки при написании заявления в налоговый орган
Ошибка. При написании заявление в налоговый орган организация не указала свой ИНН и ОГРН.
Как правильно. При написании любых заявлений в свободной форме в налоговый орган, рекомендуется указывать следующую информацию. (нажмите для раскрытия)Необходимая информация Примечания Название организации Достаточно сокращенного названия ИНН, КПП, ОГРН Достаточно указать ИНН и ОГРН организации. Они нужны для того, чтобы налоговый орган смог идентифицировать налогоплательщика, так как может существовать несколько организаций с одинаковым названием Полное название налогового органа Узнать полное название можно в самой налоговой или на ее официальном сайте Ф.И.О. руководителя налогового органа Заявление адресуется руководителю, поэтому эту информацию необходимо указать Информация о сотруднике, подписавшем заявление – его должность, Ф.И.О., телефон для связи Эта информация нужна, чтобы понять имеет право этот человек подписывать это заявление или нет. Телефон нужен для оперативной связи с налогоплательщиком Подпись, печать организации Необходимые элементы для любого заявления. Без них заявление не будет считаться официальным документом Дату письма Обязательно указывать, потому что срок ответа налоговой инспекции на заявление будет отталкиваться от этой даты Адрес по месту нахождения организации, либо почтовый адрес Необходимо указать, чтобы в налоговой инспекции знали по какому адресу можно отправить ответ Исходящий номер письма Не обязательно указывать, но некоторые налоговые требуют, поэтому лучше указать. Что такое общая система налогообложения (ОСНО)
Налоговые правоотношения на территории нашей страны регулирует Налоговый кодекс. Однако понятия ОСНО в нем нет. Эта система не считается разновидностью режимов налогообложения, а означает лишь использование определенных налогов. Назначается она по умолчанию, если при регистрации предпринимателем не был выбран режим налогообложения. Следовательно, и заявление о переходе на ОСНО не заполняется.
Специалисты рекомендуют серьезно подходить к вопросу выбора режима налогообложения, поскольку сменить его можно только с началом календарного года. А у ОСНО с его положительными сторонами существуют довольно значительные минусы. Рассмотрим преимущества и недостатки общей системы налогообложения. К плюсам относят:
- Отсутствие каких-либо ограничений (количество работников, сумма выручка, стоимость имущества и пр.) в отличие от специальных режимов.
- Если деятельность убыточная, то налог на прибыль не уплачивается.
- Предпринимателя не ограничивают в видах деятельности.
- Все налоги (а их достаточно) должны быть перечислены в полном объеме.
- Ведение бухгалтерского учета обязательно.
- Необходимо вести довольно большой объем документации и отчетности для налоговой службы.
- Повышенное внимание со стороны правоохранительных и налоговых структур.
Органы налогового контроля наделены государством полномочиями по предоставлению гражданам и предприятиям различного рода справок.
Сроки для их подготовки и выдачи устанавливаются не только федеральными нормативными актами, но и методическими рекомендациями, поэтому обычному заявителю сложно определить факт нарушения его прав. От 5 рабочих дней От 200 руб.
Территориальные органы ФНС обязаны предоставлять налогоплательщикам, налоговым агентам, представителям власти и прочим уполномоченным лицам следующие виды справок:
- о наличии расчетных счетов в кредитных учреждениях;
- справка об уплате налогов, об отсутствии задолженностей по налогам, страховым взносам, сборам, пошлинам;
- информационные письма о возможности применения налогоплательщиком упрощенных режимов налогообложения;
- разъяснения о применении налогового законодательства, методических рекомендаций и порядка организации документооборота;
- прочие сведения о деятельности налогоплательщиков, зарегистрированных лиц, не относимые к коммерческой, личной или государственной тайне;
- справка о доходах из налоговой.
«Подготовка запроса» Подготовка запроса Подготовка доверенности Услуги курьера Подача запроса в домашнюю налоговую Получение готовой справки [ Узнать стоимость ]200 руб. «Справка под ключ» Подготовка запроса Подготовка доверенности Услуги курьера Подача запроса в домашнюю налоговую Получение готовой справки [ Узнать стоимость ]2 000 руб. Для получения каждого из видов документов, указанных выше, устанавливается определенный порядок получения.
В большинстве случае он носит заявительный характер, однако имеются нормы, которые предусматривают обязанности отделов УФНС направлять бумаги в уведомительном порядке.
Документы в виде справок и писем необходимы представителям хозяйственных отношений в самых различных ситуациях. Их требуют при заключении государственных контрактов, сотрудничестве с кредитными учреждениями и в других случаях.
Для получения справок необходимо предоставить инспекторам грамотно оформленное заявление, предъявить доверенность, а в некоторых случаях сформировать пакет приложений. Письменные разъяснения о порядке применения налоговых актов и рекомендаций выдаются на основе обращения и могут направляться почтой.
- избежать излишних трат времени и средств;
- получить объективную информацию по интересующему вопросу;
- избежать затягивания сроков предоставления документов, вымогательства и злоупотреблений со стороны недобросовестных представителей налоговых органов;
- вернуть в случае ошибочного внесения средства пошлины.
Справки и письма выдаются заявителям и их представителям, предъявившим нотариально удостоверенную (для физических лиц) или заверенную печатью (для предприятий) доверенность.
Похожие записи:
- в разделе «Отчетность» или «Учет/Отчетность» (в зависимости от конфигурации) нажмите «Создать/Справки и заявления». В строке «Налоговая» кликните «Еще» и выберите форму «26.2-1 Уведомление о переходе на УСН»;