Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент для ИП на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Кто может выбрать ПСН
На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.
Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.
ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:
- Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
- Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.
Большинство ИП на патенте работают по ставке 6%, однако для тех предпринимателей, которые регистрируются в качестве ИП в первый раз, предусмотрены специальные налоговые каникулы. Воспользоваться такими льготами можно в течение двух лет, но для этого необходимо соответствовать нескольким критериям, а именно:
- зарегистрироваться уже после вступления в силу закона субъекта о введении на его территории таких налоговых каникул;
- заниматься тем видом деятельности, который установлен законом субъекта (в каждом регионе устанавливается различный перечень видов деятельности, который является закрытым);
- соблюсти все иные ограничения, предусмотренные законом, в частности, по получаемому доходу или количеству нанятых работников.
Не забудьте внести корректировки в локальные документы
Ввиду изменений компаниям нужно подкорректировать локальные нормативные акты, в частности — правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
Нужно внести правки в пункты о предоставляемых работникам-иностранцам гарантиях, в раздел о приёме на работу, отстранении и увольнении. Правила о том, что работники-иностранцы обязаны приобрести ДМС или об обеспечении их платной медицинской помощью за счёт работодателя следует исключить. Если в трудовом договоре есть условие о праве работодателя оплачивать работникам-иностранцам медуслуги, такое условие можно оставить и в ПВТР.
Подготовьте приказ о внесении изменений в ПВТР. Учтите мнение профсоюза (при его наличии). Ознакомьте всех сотрудников под подпись с новой редакцией ПВТР.
Недостатки патентной системы налогообложения
Патентная система налогообложения очень удобна в предпринимательской деятельности, но как у остальных систем налогообложения имеются свои недостатки. И так рассмотрим их в виде таблицы:
| Критерий | Описание |
| Авансовый платеж | При приобретении патента на 6 месяцев необходимо сразу оплатить 1/3 стоимости патента. Если индивидуальный предприниматель только начинает вести свой бизнес, то он просто еще не заработал на оплату этого платежа. |
| Региональное разделение | Если индивидуальный предприниматель ведет свою предпринимательскую деятельность в разных регионах, тогда ему необходимо для каждого региона приобретать отдельный патент. |
| Ограничения | Сумма дохода в год не должна превышать 60 млн. рублей, а так же принять на работу больше 15 человек. |
| Вид деятельности | Имеется определенный список с видами деятельности, которые могут быть использованы при патентной системе налогообложения. |
Изменение в патентной системе налогообложения в 2023 году
В 2023 году Правительство решило ввести ряд изменений в патентную систему налогообложения. Какие именно рассмотрим в виде таблицы:
| Изменение | Описание |
| Увеличение виды деятельности | До 2023 года разрешенных видов деятельности было 63, с 2023 года увеличили до 67. Добавили такие виды деятельности как: животноводство, растениеводство, услуги по подметанию улиц и уборке снега, курьерские услуги. |
| Получение одного патента на несколько видов деятельности | В 2023 году предприниматели могут получать один патент на несколько видов деятельности. Например, в 2023 году, если у предприниматель работает по трем направлениям, ему необходимо было оформлять три патента, а в 2023 году он оформляет только один. |
| Применение кассового аппарата | С 01 июля 2023года применение кассового аппарата становится обязательным для всех ИП. До 01 июля 2023года могут без него работать такие категории ИП как: оказание бытовых услуг населению; работающие в сфере розничной торговли без наемных работников; работающие в сфере общественного питания без наемных работников |
| Страховые взносы | В 2023 году страховые взносы увеличились по сравнению с 2023году, и составляют 36238рублей. Это на 3 853 рубля больше, чем в 2023 году. |
| Маркировка товаров | В 2023 году многие товары можно будет продавать только при наличии маркировки, то есть электронного чипа. Товары, которые необходимо продавать с маркировкой следующие: мех, табачная продукция, обувь, верхняя одежда, одежда из кожи, домашний текстиль, блузки и трикотажные блузоны, парфюмерия, резиновые шины и покрышки, фотокамеры и фотовспышки. |
Что такое патент на работу
Работодатель вправе принимать только тех иностранных граждан, которые имеют патент на работу (Закон №115-ФЗ, статья 13.3). В связи с тем, что в Россию и безвизовых стран пребывает достаточно большое количество иностранцев, следует понимать для чего оформляется патент и что он дает. Различают два вида патентов:
- На работу у физлица, например, няней, садовником и т.д.;
- На работу у юрлица, например, в компаниях, учреждениях, фирмах и т.д.
Такой документ на сегодняшний день представлен в виде карточки розового цвета, на лицевой стороне которой указана следующая информация:
- Серия и номер;
- Фото, размера 3х4 см (цветное);
- ФИО иностранца;
- Дата рождения иностранца, гражданство;
- Данные паспорта;
- Специальность (профессия).
Оборотная сторона карточки содержит следующую информацию:
- Работа у юр- или физлица, ИНН и иная информация;
- Регион в котором данный документ имеет действие.
Следует иметь ввиду, что в патенте не прописывается конкретный работодатель. Но при этом патент, оформленный с целью работы у физлица не позволяет трудится у юрлица и наоборот. Трудиться иностранец может только по той специальности, которая указана в патенте, а также на территории указанного региона. В случае необходимости в патент можно вносить изменения, например, поменять свою специальность. В этом случае вновь нужно будет обратиться по месту получения документа.
Продление патента после 1 года в РФ (продление на второй год без выезда в Россию)
Предельное действие удостоверяющего свидетельства на трудящегося мигранта в РФ у многих ограничивается 12 месяцами. Пролонгация на следующий период сегодня видоизменилась.
Получить очередную бумагу можно без посещения своей страны в ГУВМ МВД (ранее ФМС) в Российской Федерации. Все необходимые корочки можно собрать за месяц до истечения программы предыдущего документа и сразу же подать весь пакет в госорганы.
Если разрешение уже недействительно, тогда придется переместиться за пределы РФ и проходить всю процедуру его получения в своей стране.
Что делать, когда заканчивается срок действия патента
18 апреля 2020 вышел указ президента №274. Руководитель РФ продлил сроки виз, миграционных карт и других бумаг, в том числе разрешения на работу. Автоматическое продление касается бумаг, оформленных с 15 марта до 15 июня текущего года. Таким образом трудящиеся иностранные подданные могут быть продолжать свою деятельность до окончания этого периода и никаких бумаг оформлять в эти сроки не надобно.
Важно! Переутверждение своего права на труд допускается и после этого срока, а также возможна и более поздняя уплата НДФЛ.
Как перейти на патент
Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.
Подать заявление на патент на 2023 год можно:
- в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
- лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.
Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.
Как идея превращается в патент
Патентное право – это один из институтов гражданского права, в юридической терминологии которого отсутствует понятие идеи как объекта интеллектуальной деятельности. Строго говоря, идею запатентовать нельзя, так как она сама по себе представляет абстрактный прообраз предмета или явления. Поэтому формальный ответ на вопрос «Можно ли запатентовать идею?» – отрицательный.
Однако в основе любого изобретения всегда лежит какая-нибудь идея, которая является важной составляющей каждой инновации. Если идея отвечает некоторым требованиям, ее можно достаточно подробно и четко описать в терминах той области, где предполагается практическое использование, то ее можно запатентовать. Иными словами, идея должна быть материализована в техническом решении.
Например, есть проблема – большое количество мышей. Идея – нужно от них избавиться. Патентоспособное изобретение или полезная модель – конструкция мышеловки, которая помогает решить эту задачу. Или другая идея: уменьшить количество тяжелого ручного труда по расчистке снега. Техническое решение, которое можно запатентовать, – механизированное устройство со шнеком, позволяющее получить необходимый результат. Изобретение не обязательно должно касаться именно технической сферы деятельности.
Автором и правообладателем могут быть разные лица. Автор – это всегда физическое лицо, которое внесло свой творческий вклад в функциональные и конструктивные аспекты изобретения (полезной модели). Авторские права нельзя никому передать. Правообладателем может быть как физическое, так и юридическое лицо, которое вправе использовать результат интеллектуальной деятельности (РИД) любым способом, не запрещенным законом: производить и продавать продукцию, оказывать услуги, рекламировать свои товары, передавать другим лицам право пользования РИД на возмездной основе и извлекать из этого прибыль. Весь спектр этой деятельности именуется исключительными правами.
Если техническое решение было создано по трудовому договору или иным видам гражданско-правовых соглашений, то правообладателем является работодатель. Правовые взаимоотношения между ним и наемными работниками, возможность получения патента и использования РИД также должны оговариваться договорами. Это касается и работ, выполненных удаленными сотрудниками, фрилансерами. В противном случае автор технического решения может оспорить свои права в суде.
Физическое лицо, работающее по найму в какой-либо организации и создавшее изобретение (полезную модель), не связанное с должностными обязанностями, в нерабочее время, без использования оборудования и других ресурсов работодателя, является единственным автором и правообладателем технического решения.
Если в качестве автора выступает несовершеннолетнее, недееспособное лицо, или лицо с ограниченной дееспособностью, то оно также имеет авторские права, а правообладателем исключительных прав на использование РИД является его законный представитель (родители, опекуны, попечители, приемные родители). По достижении совершеннолетия лица вправе сами распоряжаться интеллектуальной собственностью, авторами которой они являются.
Как защитить объект авторского права?
Права на авторское произведение, в отличие от объектов патентного права и средств индивидуализации в бизнесе, возникают сразу в момент его создания, даже если оно еще не обнародовано. В юридической практике часто возникают вопросы, связанные с оспариваем авторства. По законодательству, исключительными правами обладает то лицо, которое впервые создало произведение.
Доказать авторство в суде нужно документально. Для этого во всем мире используется процедура депонирования произведений. Так, в США это можно сделать в библиотеке Конгресса, которая содержит более 130 млн. единиц хранения и считается крупнейшей в мире. В России государственному депонированию подлежат только программы для ЭВМ, топологии интегральных микросхем и базы данных, которые приравнены к литературным произведениям. Другие виды РИД можно депонировать в общественных некоммерческих РАО – Российских авторских обществах. Основным условием для этого является запись произведения на любом материальном носителе. Регистрация осуществляется в среднем в течение 2 недель (возможна ускоренная процедура).
В том случае, когда произведение создано в рамках выполнения служебных обязанностей или по авторскому договору, то автор, так же, как и изобретатель, имеет право на получение вознаграждения. Права охраняются бессрочно и могут передаваться в порядке наследования.
Каждый из объектов РИД обладает своими особенностями, определяющими способ правовой охраны. Специалисты нашего бюро помогут определить патентоспособность технических решений, зарегистрировать в государственных органах исключительные права на объекты научных разработок и обозначений, применяемых в коммерческой деятельности. Мы сотрудничаем с одним из самых авторитетных авторских обществ, что позволяет подтвердить авторские права и дату приоритета (первенства) на произведения.
Виды деятельности за патентом
Профессии и занятия, подпадающие под условия системы, регламентированы ст.346 п.43. Патент для самозанятых граждан РФ 2023 года распространяется на виды деятельности:
- Пошив и ремонт одежды, головных уборов и обуви.
- Услуги парикмахера и косметолога.
- Услуги прачечных и химчисток.
- Ремонт бытовой техники и часов.
- Фото.
- Техническое обслуживание автомобилей.
- Сварочные работы.
- Перевозка пассажиров автотранспортом.
- Репетиторство и обучение.
- Сдача жилья в аренду.
- Вспашка огородов и распиловка дров.
- Изготовление и ремонт оптики.
- Ремонт ювелирных изделий.
- Услуги по сбыту сельхозпродукции.
- Озеленение и цветоводство.
- Охота.
- Розничная торговля, при условии, что площадь торговой точки не превышает 50 кв. м.
- Общественное питание без зала обслуживания посетителей.
- Производство молочной продукции.
- Переработка овощей и фруктов.
- Рыболовство и рыбоводство.
- Письменный и устный перевод.
По разным данным в РФ нелегально работает от 13 до 18 миллионов фрилансеров. Рассматривая, что дает патент, важно понимать, что он предоставляет возможность легализоваться тем предпринимателям, чья деятельность подпадает под ее условия. Владелец небольшого бизнеса без работников и крупного дохода избавлен от необходимости вести сложную отчетность и выполнять массу требований государственных структур.
Получить патент на самозанятость достаточно просто. Процесс оформления не требует много времени и финансов. Самозанятый не несет рисков, но может подать заявку на кредит и не бояться рекламировать свой бизнес.
Итак, патент – прекрасное решение для граждан, которые по тем или иным причинам не спешат регистрировать статус индивидуального предпринимателя. Он дает возможность законно вести деятельность и не бояться преследования и санкций налоговиков.
Для получения патента иностранному лицу придется посетить ММЦ пару раз. Первый – это для написания заявления и предоставления выше указанной документации. Второй – получение патента.
Если последний этап не займет много времени, так как получение идет строго по записи и о нем сообщается заявителю отдельно, то подача заявления сопровождается прохождением медкомиссии, тестирования и дактилоскопии.
Важно! Официальным сайтом ММЦ Сахарово для подачи заявления на патент можно воспользоваться только при повторной процедуре по оформлению разрешения на рабочую деятельность. Первый же патент оформляется в самом ММЦ и при самостоятельной явке иностранного лица.
ПСН: описание и плюсы
Патентная форма налогообложения для ИП самая молодая и перспективная из всех существующих. Ее ввели в 2013 году, чтобы поддержать малый бизнес. И достигли неплохих результатов.
Благодаря минимальной налоговой нагрузке уже к 2014 патент приобрел каждый 6-й предприниматель. А это около 13 тысяч человек, которые смогли вести свою деятельность, не отвлекаясь на возню с декларациями и подсчет ежеквартальных платежей.
Что такое патентная система налогообложения для ИП, часто встречающаяся под аббревиатурой ПСН, и чем она хороша? Ответ на оба вопроса есть в таблице:
| Плюсы | Минусы |
|---|---|
| Вместо привычного налога вы оплачиваете стоимость патента. Рассчитывается она не по реальному доходу, а по некоему вымышленному, различному для разных видов работ. В итоге вы платите одинаковую сумму, даже если прибыль фирмы возросла. | Нельзя расширяться — площадь помещения должна быть меньше 50 кв. м. |
| Цена на патент фиксирована и указана в самом документе, поэтому вам не нужно рассчитывать величину налога ежеквартально. | ПСН доступна только для ИП. |
| Покупать патент можно на удобный для вас срок — от месяца до 12. | Ограниченный список работ. Ваш род занятий может попросту не подпасть под ПСН. |
| Не нужно сдавать декларацию. | Нельзя нанимать более 15 сотрудников. |
| Можно работать без ККМ. | На каждый вид работ нужен свой патент. |
| Можно перейти на ставку 0%, но только если ваша работа важна для развития города/региона, и вы впервые выступаете в качестве ИП. Это налоговые каникулы. | Нужно вести отдельную КУДИР для каждого типа работ. |
| Можно использовать пониженные ставки при уплате страховых сборов за персонал. Исключения: торговля, общепит, аренда недвижимости. | Нельзя уменьшать стоимость. Даже на пенсионные выплаты. |
| Налог по ПСН заменяет НДФЛ, НДС, налог на имущество. | Если фирма отработала в убыток, стоимость патента все равно нужно оплатить. |