Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Имею ли я право на оплату больничных и отпусков, если работаю у ИП?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предприниматели, которые являются работодателями, обязаны вставать на учет в Фонд социального страхования вне зависимости от желания. Они уплачивают страховые взносы за сотрудников на случай их нетрудоспособности или материнства по ставке 2,9% от заработной платы. Кроме того, предприниматель страхует своих работников от травм на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф варьируется от 0,2 до 8,5% в зависимости от того, насколько опасной и вредной является деятельность, которую осуществляет ИП.
Предприниматель и ФСС
Если же предприниматель не нанимает работников, страховать его никому не нужно. Еще несколько лет назад ИП перечисляли взносы в социальный фонд «за себя», но теперь эту обязанность отменили. Соответственно, если предприниматель заболеет (или женщина-ИП решит стать мамой), то на положенные наемным работникам выплаты рассчитывать не сможет.
Но предприниматель вправе заключить договор с Фондом социального страхования добровольно, уплачивать взносы и претендовать на гарантированное законом пособие в связи с болезнью или материнством. Скажем прямо, редкий предприниматель использует эту возможность. Ведь отчисления делать нужно в любом случае, а больничный может и не понадобиться. Однако кроме больничного, добровольная уплата страховых взносов дает право и на другие социальные пособия. Например, женщина-предприниматель сможет получить пособие по беременности и родам, единовременную выплату при рождении малыша, ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет.
Как отвечает работодатель за несвоевременную передачу больничных в ФСС
Если работодатель в течение 5 рабочих дней после получения от работника всех необходимых документов для назначения больничного пособия не передаст эти документы в ФСС, его могут привлечь к административной ответственности.
Законодательство предусматривает административную ответственность за непредставление и несвоевременное представление в ФСС документов и сведений, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия.
Ответственность за это правонарушение работодатели несут по ч. 4 ст. 15.33 КоАП РФ (нарушение порядка и сроков представления документов в территориальные органы ФСС). В соответствии с данной статьей несоблюдение 5-дневного срока подачи в ФСС необходимых документов влечет наложение штрафа на руководителя и главного бухгалтера организации-работодателя в размере от 300 до 500 рублей.
Как оплачивается электронный больничный лист: сроки
Оплата электронного больничного листа происходит точно так же, как и бумажного, на назначение пособия выбранный вариант не влияет.
Порядок оплаты электронных больничных листов следующий. Если организация находится в регионе РФ, в котором не реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», то в срок до 10 дней с получения от сотрудника номера больничного работодатель назначает пособие. Он рассчитывает размер пособия и указывает в определённых графах документа. Сами выплаты по электронным больничным осуществляются с ближайшей зарплатой – то есть аналогично порядку оплаты больничных листов на бумаге.
Если работодатель находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС, то оплаты порядок немного изменяется. В срок до 5 дней работодатель обязан передать в ФСС данные о сотруднике, а в срок до 10 дней ФСС должен оплатить больничный.
Что важно помнить бюджетникам в 2020 году
Бюджетные организации обязаны рассчитываться со своими сотрудниками в срок и производить корректные начисления. Касается это и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Основные изменения по оплате больничного листа в 2020 году затронули порядок расчетов. Вот что изменилось с нового года:
- Минимальный размер оплаты труда. С 01.01.2020 МРОТ составил 12 130 руб. Минимальный среднедневной заработок в 2020 г. — 398,79 руб., максимальный — 2301,37 руб.
- Расчетный период. При расчете социальных выплат берутся два предыдущих календарных года. Лимит облагаемых страховых взносов за 2018 г. — 815 000,00 руб., за 2019 г. — 865 000,00 руб. За 2020 лимит по ОСС — 912 000,00 руб.
- Новые КОСГУ. Компенсация за первые 3 дня по временной нетрудоспособности и материнству отражается в подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме».
Страховой стаж и выплата по больничному листу
Под страховым стажем понимается продолжительность трудовой деятельности того или иного сотрудника, в период которой фиксировался доход и перечислялись страховые взносы.
В страховой стаж включаются периоды работы застрахованного лица на территории РФ или за ее пределами на основании международных договоров РФ и в соответствии с российским законодательством. В страховой стаж включаются периоды временной нетрудоспособности, ухода одного из родителей за детьми, время получения пособия по безработице и др. Для включения этих периодов в страховой стаж им должны предшествовать или за ними следовать периоды работы.
Не учитывается страховой стаж в следующих случаях:
- при трудовой деятельности без оформления;
- у индивидуальных предпринимателей, уклонившихся от уплаты сборов в социальный фонд;
- во время отпуска, не оплачиваемого работодателем.
При расчете страхового стажа для больничного учитываются все страховые периоды независимо от перерывов в работе.
Исчисление страхового стажа производится в календарном порядке из расчета полного года. Каждые 30 дней трудовой деятельности и иные периоды переводятся в месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные года.
Сумма выплат по больничному напрямую зависит от страхового стажа. Вот как начисляется больничный на новом месте работы: если стаж работника насчитывает менее полугода, то за каждый месяц нетрудоспособности исчисляется не более одного МРОТ.
Оплата в зависимости от стажа производится так:
- если стаж сотрудника 8 лет и более, то пособие по больничному листу выплачивают в полном размере (100%);
- от 5 до 8 лет — оплата составит 80%;
- от 3 до 5 лет — 60%.
Расчет суммы к выплате за время лечения производится с учетом накопленного страхового стажа и средних доходов за последние два года. Чем длиннее период страховых выплат, тем больший процент от среднего дохода принимается в расчет для выплат по больничному при болезни, беременности или родах.
Прежде всего необходимо рассчитать среднюю ЗП. К расчету принимаются фактические данные по официальным выплатам. То есть, если часть оплаты идёт «в конверте», то эта сумма, разумеется, к расчету не принимается и средний размер оплаты труда будет меньше.
К расчету принимаются все доходы за два последних года по официально предоставленным сведениям всеми работодателями, в том числе основная и дополнительная ЗП, премиальные выплаты, отпускные. Необходимо понимать, что все полученные пособия, включая выплаты по больничным или по уходу за родственником не считаются как доходы в таком случае, а значит не принимаются к расчету.
Если за последние два годы вы меняли место работы, то вам понадобится справка 182н от всех предыдущих работодателей. Эту справку могли выдать при расчете или ее можно запросить отдельно. Другие документы, в том числе справка о доходах и уплаченных налогах по физлицу не подойдут. Работодатель может самостоятельно запросить такие сведения в пенсионном фонде.
Для этого стоит подать заявление текущему работодателю о направлении соответствующего запроса в ПФР. В противном случае бухгалтерия вынуждена будет воспользоваться данным МРОТ за неизвестный ему период времени, а эта сумма может быть меньше. При этом сумма будет пересчитана и доначислена, даже когда вы предоставите справку позже.
Минимальная сумма к оплате больничного листа зависит от уровня МРОТ, который с 01.06.2022 составляет 15 279 рублей за каждый календарный месяц периода нетрудоспособности или 15 279 х 24 / 730 = 502,32 рубля в день. С 2023 года минимальную сумму планируют поднять до 16 242 рублей, то есть дневная выплата с 01.01.2023 будет составлять 16 242 х 24 / 730 = 533,98 рублей.
Максимальная сумма ограничена предельными размерами доходов на два предыдущих года: 2020 — 912 000 рублей, 2021 — 966 000 рублей. Максимальная сумма выплат в день составит (912 000 + 966 000) / 730 = 2 572,60 рублей. То есть, при доходах за год допустим в размере 1 миллион рублей за 2021, к расчету будут приняты только предельные суммы, установленные на соответствующий год, а именно 966 тысяч.
Общепринятая формула больничного считается как произведение среднедневного дохода на количество календарных дней по листу нетрудоспособности и на процент, соответствующий страховому стажу.
Сложнее всего правильно подсчитать среднедневной доход. Принимаются к расчету два года, за которые выплачены страховые взносы. Если такой доход меньше МРОТ, то есть на настоящий момент это менее суммы 24 х МРОТ = 24 х 15 279 = 366 696 рублей, к расчету принимается именно указанная сумма.
Если общие подтвержденные доходы больше, но в пределах вышеуказанных максимальных сумм 912 000 + 966 000 = 1 878 000 рублей, то берём фактическую сумму доходов. Если же сумма больше, то к расчету принимается максимальная законодательно установленная сумма. Для определения среднего дохода в день эту сумму необходимо разделить на 730.
При подсчёте количества дней не имеет значения, что это за день (рабочий, выходной или праздничный), все дни оплачиваются в общем порядке.
- лист временной нетрудоспособности выдается на срок не более 15 календарных дней, когда нужен более продолжительный период – необходимо решение медицинской комиссии;
- в настоящее время больничный создается исключительно в специальной системе в электронной форме, которую заполняет лечащий врач, после чего он автоматически попадает в ФСС и к работодателю;
- сумма выплат определяется длительностью страхового стажа и уровнем доходов за два последних года, особенность расчета определяет то, что пособие не может быть больше текущей ЗП;
- сумма выплат имеет максимальный и минимальный размер, максимальный устанавливается в абсолютной сумме на год, а минимальный рассчитывается в зависимости от текущего МРОТ и количества дней в месяце фактической оплаты больничного (чем больше дней в месяце, тем меньше среднедневная сумма в день: 448,06, 492,87 или 509,30 рублей в день минимум и 2572,6 – максимум для 2022 года);
- работодатель оплачивает первые 3 дня одновременно с авансом или ЗП, а ФСС выплачивает оставшуюся сумму на банковскую карту или почтовым переводом, все расчеты производятся в пределах 10 дней с получения всех необходимых сведений;
- больничный по уходу за ребенком допускается оформить на любого из членов семьи с оплатой согласно общей методике расчета.
Страховые взносы в ФСС
Не менее интересный вопрос, потому что платить нужно будет регулярно. И что касается размеров этих взносов — здесь уже важен доход предпринимателя. Если годовой доход не выходит за рамки суммы в 300 тысяч рублей, то применяется следующая формула:
МРОТ*0,026*12 = 1935 рублей.
Как видим, при таком взносе оформление болезни будет выгодно только в случае, если предприниматель проболеет не менее двух недель.
Вопрос закономерный. Насколько тогда полезен в реальности больничный? Если вы как предприниматель решили проболеть две недели только для того, чтобы выиграть в разнице между ежегодным взносом и выплатой, то — крайне сомнительная. Ведь за эти две недели какова будет сумма издержек на простой предпринимательского дела? Вы выбивайтесь из графика, тормозите рабочий процесс — для большинства российских ИПшников — это совершенно неприемлемо.
Как видим, болеть в нашей стране — невыгодно, даже если вы — индивидуальный предприниматель.
Когда ИП положены выплаты по нетрудоспособности
Наёмные работники могут заболеть или выйти в декрет, но на это время без денег они не останутся. Для этого каждый месяц работодатель перечисляет за них взносы в Фонд социального страхования (ФСС). А когда наступает страховой случай — болезнь или декрет, ведомство переводит застрахованным сотрудникам положенные выплаты.
С предпринимателями эта схема тоже работает — только перечисляют средства в ФСС они сами за себя. Дело это добровольное, деньги можно вообще не перечислять. Но тогда и на пособия по нетрудоспособности рассчитывать не придётся. Если предприниматель заболеет и уйдёт в декрет, государство финансово ему никак не поможет.
Как открыть больничный
Вызовите врача на дом или обратитесь в медицинскую организацию. Электронный лист нетрудоспособности (ЭЛН) формируют после осмотра пациента и записи данных о состоянии его здоровья в медкарте или в истории болезни.
Предоставьте для оформления и выдачи больничного листа паспорт и СНИЛС: из них врач возьмет все данные для записи.
Выдавать больничные листы вправе только медицинские организации или индивидуальные предприниматели с лицензией на право проводить экспертизу временной нетрудоспособности: больницы, поликлиники, частные клиники.
Оформляют больничные медицинские работники этих организаций или предпринимателей: врач, фельдшер с функцией лечащего врача или зубной врач. Не выдают больничные врачи скорой помощи, персонал оздоровительных центров и станций переливания крови, медицинские чиновники. ЭЛН врач оформляет в первый или последний день болезни. В строке «дата выдачи» указывает дату оформления.
Если вы отработали целый день и этим же днем открываете больничный, попросите врача выписать больничный лист со следующего календарного дня. Бухгалтер не сможет начислить вам одновременно заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности.
Уведомление, что больничный открыт (продлен, закрыт или оплачен), придет в личный кабинет на портале госуслуг в течение двух календарных дней. Оно поступит, даже если в личном кабинете не заполнен номер полиса ОМС.
Больничный для ИП по добровольному страхованию
Перебирая перечень пособий и выплат, которые положены гражданам, занятым в сфере индивидуального бизнеса, нельзя не упомянуть и про положения Закона Российской Федерации 81 1995 года. Соответствующие выплаты на детей можно будет получить ИП, которые самостоятельно приняли решение застраховаться в государственном фонде. Такие договора носят характер добровольных. Действие таких соглашений попадает под действие Постановления Правительства 2009 года 790.
Для добровольного присоединения к системе государственной поддержки индивидуальным предпринимателям надлежит обратиться к представителям ФСС и предоставить следующие документы:
- Паспорт или иной документ, который может быть принят как удостоверение личности;
- Свидетельство, подтверждающее нахождение предпринимателя в едином российском реестре бизнесменов;
- Удостоверение лица, занимающегося адвокатской практикой;
- Лицензия.
Внимание
Для того чтобы подтвердить свое право на участие в программе государственного страхования от заболеваний, предприниматели должны уделять особое внимание отчетности. Касаемо выплат это форма 4а ФСС, утвержденная еще в 2009 году. Направить заполненный бланк (можно и в электронном виде) надлежит на позднее 15 января года, который следует за отчетным. Фактически, законодатель обязывает бизнесменов формировать сведения до 31 декабря. До этого же момента следует проконтролировать отчисления.
Как получить больничный
Чтобы заявить о своем намерении получить больничное пособие, ИП должен предоставить в ФСС:
- Справку из поликлиники о временной нетрудоспособности. Ее обязан выдать лечащий врач по просьбе пациента, при госпитализации листок выдают во время выписки.
- Заявление об оплате больничного листа на расчетный счет ИП. Пишется оно в свободной форме. Ссылаться в заявлении необходимо на Федеральный Закон N255, указать реквизиты ИП, его ФИО, ИНН, адрес, номер телефона и желаемый способ получения пособия (номер банковского счета).
- Копии квитанций об оплате страховых взносов.
Больничное пособие ИП начисляется в течение 10 дней.
Заполнение листа начинает врач в поликлинике, продолжает работодатель, а в нашей ситуации сам ИП (или с помощью бухгалтера). Заполнять лист временной нетрудоспособности нужно внимательно. Грубые ошибки могут стать причиной отказа в выплате пособия.
Основные правила таковы:
- Писать черной гелевой ручкой печатными буквами.
- Не выходить за пределы полей.
- Не делать исправлений. Если исправление или ошибку допустил сам врач, необходимо потребовать у него выдать дубликат больничного листа. Документ с ошибкой может быть не принят – не имеет значения, кто эту ошибку совершил.
- В графе «Работодатель» указывается ФИО предпринимателя. У самозанятого ИП эта графа будет совпадать с именем больного, и это не должно в дальнейшем вызвать никаких проблем.
Обратиться в Фонд Социального Страхования необходимо в течение полугода после закрытия больничного, а также окончания «декретного отпуска» или достижения ребенком возраста 1,5 лет. Иначе выплат добиться не удастся. В редких индивидуальных ситуациях срок допустимого обращения может быть продлен.
О размерах и уплате взносов за ИП
Размер страховых взносов ИП в ФСС рассчитывается с учётом стоимости страхового года.
|
Год уплаты взносов |
МРОТ | Тариф | Сумма к уплате | Год получения компенсации |
| 2016 | 6204,00 | 2,9% | 2158,99 | 2017 |
| 2017 | 7500,00 | 2,9% | 2610,00 |
2023 |
Заполнение больничного индивидуальным предпринимателем
Индивидуальным предприниматель в больничном указываются такие данные, как:
- Наименование индивидуального предпринимателя как работодателя.
- Отметка о виде заработка – основной или по совместительству.
- Идентификационный номер.
- СНИЛС.
- Дата акта по форме Н1 – при производственной травме.
- Время страхового стажа и нестраховых периодов. Когда стаж представляет величину меньшую, чем один месяц, то проставляются нули. Нестраховые периоды – это армейская служба, работа в пожарной охране или в правоохранительной системе.
- Суммы среднего и среднедневного заработка. Для ИП первая равна МРОТ, вторая вычисляется, исходя из первой.
- Подпись и печать предпринимателя.
Важно! Печати не должны заслонять заполненные ячейки. При неправильном оформлении больничного может последовать отказ страховщика от его оплаты.
Далее предприниматель обращается в ФСС и представляет:
- Заявление с просьбой оплатить больничный с обозначением реквизитов для перечисления средств.
- Паспорт.
- Листок нетрудоспособности.
- Расчёт причитающихся выплат.
Вопросы по больничному у индивидуального предпринимателя
Вопрос № 1. Индивидуальный предприниматель, ведя свою деятельность, одновременно работает по совместительству. Он зарегистрирован в ФСС на добровольной основе. Каким образом он может получить больничный?
Ответ: Если ИП добровольно застраховался, вовремя внёс плату за предшествующий год и официально работает не менее двух календарных лет по трудовому соглашению, то он имеет право на выплаты сразу в двух местах.
Вопрос № 2. В каких ситуациях сотрудник, работающий у индивидуального предпринимателя, получает больничный из расчёта «минималки»?
Ответ: У работников индивидуального предпринимателя в качестве среднего заработка МРОТ берётся: когда страховой стаж составляет меньше, чем полгода; когда его средняя заработная плата ниже, чем минимальная; когда он не представил справку о зарплате с предыдущего мета работы.
Вопрос № 3. Если предприниматель, находясь на упрощённой системе, уменьшил единый налог на 50% от суммы взносов в ФСС за работников, нужно ли ему при сдаче декларации по УСН представлять в налоговую службу подтверждающие документы?
Ответ: Нет, не нужно. Налоговое законодательство не предусматривает подачу расчётов сумм взносов в соцстрах и копий платёжных поручений, подтверждающих их уплату. Требование такой документации является неправомерным.
Вопрос № 4. В каких случаях предприниматель имеет право на отказ в выплате пособия работнику, оформившему больничный в продолжение тридцати дней после увольнения?
Ответ: Больничный такому сотруднику не оплачивается, если он осуществлял уход за ребёнком или взрослым родственником; был на карантине; протезировании; лечился в санатории после стационара.
Вопрос № 5. Может ли предприниматель отказать в приёме больничного листа, если у его сотрудника нет справки с предыдущего места работы о заработке?
Ответ: Нет, не может. Если справка отсутствует, то пособие насчитывается из МРОТ. Когда справка будет представлена, нужно сделать перерасчёт.