Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Наименование товара в чеке в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Требования к кассовому чеку при зачете аванса в 2023 году
В Письме Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г. подробно изложено, как отражать номенклатуру в чеке, если в момент расчета количество товара или объем предоставленных услуг (выполненных работ) неизвестны.
Яркий тому пример — зачет аванса. При внесении платежа невозможно точно определить количество товара, объем работы или услуг. В таком случае нужно сделать следующее:
- Сформировать первый чек с признаком расчета «Аванс», указать сумму фактически полученных средств.
- Во втором фискальном документе, который печатают при конечном расчете, отразить номенклатуру — в этот момент уже будет известно количество товара или объем выполненных работ.
Второй чек — с признаком «Полный расчет». В нем будет указана вся оплата, полученная от клиента за товар или услугу, а внесенная ранее сумма там не отражается.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности, которые служат альтернативой кассовым чекам, можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать для этих целей БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, — при расчетах с применением автоматических устройств.
Привлечение к ответственности за мнимые и притворные расчёты
Бывают ситуации, когда продавец создаёт искусственный возврат денег – формирует чек возврата с помощью кассы, но фактически операцию не проводят.
Например, сотрудник магазина электронной техники продал смартфон за 50 000 рублей – владелец бизнеса должен заплатить налог с этой продажи. Продавец может провести на кассе возврат, тогда эта выручка не будет зафиксирована. Следовательно, платить налог будет не с чего. Покупатель, конечно же, никакой возврат не получит и даже не узнает об этой махинации со стороны магазина.
Таким образом, мнимые расчёты – это несуществующие кассовые операции, по которым фиксацию провели «для вида». Притворные расчёты – это операции, когда вместо одного расчёта производят другой с целью прикрытия первого.
Стоит ли МСП переходить на электронные чеки?
Согласно, п.1 ст. 1.2 федерального закона № 54-ФЗ продавцы должны использовать онлайн-кассы и выдавать покупателям чек в момент продажи вне зависимости от формы оплаты (наличные или безнал). При этом не обязательно печатать чек на бумаге, что особенно актуально в связи с подорожанием кассовых лент.
В чем преимущества перехода на электронные чеки?
-
Сокращение расходов на кассовые ленты, принтеры, покупку и техническое обслуживание оборудования.
-
Снижение временных затрат на оформление покупки.
-
Возможность размещения в письме с чеком дополнительной информации: логотипа компании, уведомления о маркетинговых акциях, персональных предложениях, скидках и пр.
-
Экологичность, отсутствие бумажных отходов.
-
Долговечность и удобство: электронные чеки не выцветают, не теряются, да и ваши покупатели смогут в любой момент просмотреть информацию о покупке.
Требования к оформлению БСО
Предположим, что расходы «подотчетника» удостоверены БСО. На что должен обратить внимание бухгалтер?
Требования к БСО установлены Положением об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. N 359 (далее — Положение N 359). Прежде всего бланки строгой отчетности должны быть изготовлены исключительно типографским способом. Отпечатанный в типографии бланк должен содержать следующие сведения об изготовителе: сокращенное наименование, ИНН, место нахождения, номер заказа и год его выполнения, тираж.
Простой компьютер для тиражирования бланков использован быть не может (Письмо Минфина России от 3 февраля 2009 г. N 03-01-15/1-43).
Формы БСО организации и индивидуальные предприниматели вправе разрабатывать самостоятельно. Однако из этого правила есть немногочисленные исключения, перечисленные в п. п. 5 — 6 Положения N 359. Так, не подлежат изменению формы бланков:
- перевозочных документов на перевозки пассажиров, багажа, грузобагажа, используемых при оказании услуг населению железнодорожным транспортом (утв. Приказом Минтранса России от 5 августа 2008 г. N 120);
- услуг учреждений культуры, физической культуры и спорта (утв. Приказом Минкультуры России от 17 декабря 2008 г. N 257).
Подчеркнем: постоянные реквизиты, а также шестизначный номер и серия должны быть внесены в бланк исключительно типографским способом. Заполнение этих сведений вручную недопустимо. Это требование сближает БСО с чеками ККМ.
Обратите внимание на наличие оттиска печати в БСО индивидуального предпринимателя. Правда, выше говорилось о том, что предприниматель применять печать не обязан. Но ситуацию с БСО нужно воспринимать как специальную норму, в силу которой предприниматель не вправе применять БСО без печати. Эту позицию подтверждает Письмо Минфина России от 2 марта 2009 г. N 03-01-15/2-69.
Товарный чек без кассового чека действителен в 2022
Продажа товаров за наличный расчет обычно подтверждается выдачей покупателю кассового чека. При применении онлайн-касс обязательные реквизиты чека ККТ содержат всю необходимую информацию о продавце и о реализуемых товарах (наименование, цена, стоимость). А потому составление одновременно с кассовым чеком товарного чека не требуется. А если кассовый чек не выдан или утерян? Действителен ли товарный чек без кассового чека?
Продавцы (ИП, организации), занимающиеся розничной торговлей и применяющие ПСН или ЕНВД, до 01.07.2022 были вправе не использовать ККТ. До 01.07.2022 могут не применять ККТ организации и ИП на ПСН и ЕНВД, оказывающие определенные услуги, а также ИП на ПСН и ЕНВД, ведущие деятельность в сфере розничной торговли или общепита, если у таких предпринимателей нет работников (ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2022 № 290-ФЗ ). Вместо кассового чека они выдают покупателям товарные чеки .
Образец товарного чека без кассового аппарата
Стандартизация товарного чека не проводилась, поэтому в перечень унифицированных форм бухгалтерских документов, этот бланк не включен, что дает право налогоплательщикам самостоятельно утверждать приемлемую форму ТЧ, при условии, что самостоятельно разработанная форма товарного чека без кассового будет содержать все ключевые положения, обусловленные Федеральным законом от 06.12.2011 №402-ФЗ, а точнее те, что перечислены в ч. 2 ст. 9 Закона).
В «Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей», утвержденном приказом Минфина № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 13.08.02 г., сказано, что при совершении хозяйственной операции к документу на отпуск товара (в том числе – товарному чеку) необходимо приложить документ, подтверждающий факт оплаты. И такая трактовка, действительно, может быть истолкована таким образом, что только товарного чека недостаточно, и отчитывающееся лицо должно приложить кассовый чек.
«Мнимые» и «притворные» расчёты
«Мнимые» и «притворные» расчёты — очередные новые понятия, вводимые поправками в НК РФ и 54-ФЗ.
Мнимым расчётом законодатели называют несуществующий расчёт, который был зафиксирован только для вида. В этом случае кассовый чек формируется для операции, которой на самом деле не было. Притворный расчёт — тот, что был совершён вместо другого расчёта, чтобы прикрыть его. Эта операция действительно существует, но проводится вместо другой.
Для ИП фиксация мнимого или притворного расчёта повлечёт штраф в размере 25-50% от суммы расчёта (но не менее 10 тысяч рублей). Штраф для юридического лица составит 75-100% от суммы расчёта (но не менее 30 тысяч рублей). В обоих случаях денежное взыскание могут заменить приостановлением деятельности нарушителя.
Поводы для внеплановой выездной проверки
Есть ряд оснований для внезапного визита налоговиков. Перечислим самые распространенные:
- Рентабельность товаров и начисления налогов значительно расходятся от средних показателей по региону. Критическими отклонениями считаются 5-7%.
- Не соблюдаются правила маркировки товаров.
- Убыточность предприятия за последние два года. Отчеты с отрицательным балансом на протяжении двух лет вызывают подозрения. Для начала директора или индивидуального предпринимателя вызовут на «ковер» в Управление ФНС по городу или региону и попросят объяснить, почему сложилась такая ситуация. А затем может нанести визит и посмотреть, все ли верно, не занижаются ли доходы или не завышаются расходы.
- Покупатели пожаловались, что им не выдали кассовый чек.
- В чеках нет обязательных реквизитов.
- ККТ не предоставляет отчеты в течение 60 дней. Скорее всего, товары идут мимо кассы.
- Сумма в декларации и сумма по чекам не совпадают. Подозрительным расхождением является 5%. Если нарушения выявят, то вас оштрафуют на разницу.
Главным назначением кассового чека является установление факта получения денежных средств (наличных или электронных). Оформление данного документа происходит в соответствии с требованиями ФНС, согласно которым в чеке должны присутствовать обязательные реквизиты. Печать кассового чека осуществляется на специальном кассовом аппарате, который необходимо настроить должным образом и поставить на учет в ФНС. Прежде в кассовом чеке не требовалось детально раскрывать сведения о расчетной операции. Поэтому к кассовому чеку прикладывали товарный. Но к каждой операции прикладывать его было необязательно, выдавался он только в следующих случаях:
- по запросу покупателя;
- при внесении предоплаты (если сделка пока не завершена);
- для подтверждения факта принятия наличных денег, когда использование кассы не предусматривается.
Блокировка сайтов, страниц в соцсетях, торговых аппаратов при продажах без ККТ
Онлайн-бизнес набирает обороты, однако не все продавцы спешат выполнить требования законодательства в отношении кассового оборудования. Проект поправок предполагает, что сайты, блоги, страницы магазинов в социальных сетях, а также любые иные интернет-ресурсы можно будет блокировать, если при проведении торговых операциях на них можно будет обойтись без применения ККТ.
Однако не все так страшно: блокировка грозит только злостным нарушителям, то есть компаниям или ИП, которые ранее уже были замечены в нарушении 54-ФЗ, если сумма незафиксированных расчетов (то есть, проведенных мимо кассы) превышает 1 миллион рублей. Решение о наказании принимает уполномоченное лицо ФНС.
Под блокировку могут попасть:
- доменное имя сайта;
- сетевой адрес, указатель страниц сайта;
- программное обеспечение, включая мобильные приложения;
- страницы в социальных сетях и различных сетевых сообществах;
- блоги и микроблоги;
- каналы, группы и чаты в мессенджерах.
Изменения, связанные с кассовыми чеками
В чеках планируют убрать реквизит «Подпись лица, совершившего сделку». Причин для этого несколько. Во-первых, некоторые продавцы чисто физически не могут ставить подписи на каждом чеке. Во-вторых, в документе уже содержится фискальный признак – эти данные как раз и гарантируют подлинность данных и позволяют обнаружить их корректировку.
Невыдача бумажного чека, либо ненаправление электронного грозит штрафом в 2 тыс. руб. для ИП и в 10 тыс. руб. для организации. Так как санкции перенесут из КоАП в НК РФ, то исчезнет пункт о штрафах для должностных лиц.
Если продавец забыл указать в чеке наименование товара, в отношении которого действуют правила по маркировке, либо указал его неправильно, с искажениями, то штрафы будут такими: с ИП – 50 тыс. руб., с юридического лица – 100 тыс. руб.
При этом субъектам МСП, не являющимся злостными нарушителями, шкафные санкции могут заменить на предупреждение.
Основные отличия от кассового чека
Распространенная ошибка считать, что кассовый и эквайринговый чек взаимозаменяемы. Согласно ФЗ–290, каждый продавец обязан пробивать и выдавать покупателю документ, подтверждающий факт покупки. На деле же продавцы часто ограничиваются чеком с терминала. Это неправильно.
Кассовый чек – это документ, подтверждающий, что клиент действительно купил товар или услугу. При этом, на нем обязательно указывается наименовании товара, его количество и цена за единицу товара. В конце прописывается полная стоимость покупки.
Эквайринговый чек лишь подтверждает факт товарной сделки между организацией и покупателем. В нем указывается только конечная сумма покупки.
При безналичной оплате банк выступает в роли посредника между вами и клиентом. А значит, документ, выданный терминалом, не может заменить кассовый.
Номенклатура чека онлайн-кассы: изменения в 2021 году
Если при оплате аванса невозможно точно определить объем или количество товара, в сформированном кассовом чеке эти реквизиты можно не указывать. Признак расчета такого фискального документа — «Аванс». Там отражена сумма, которую внес клиент.
При осуществлении окончательного расчета формируется чек, в котором отражены необходимые реквизиты, включая номенклатуру. В перечне обязательных данных — полная сумма оплаты. Признак расчета — «Зачет аванса». Сумма, внесенная в качестве аванса, в данном документе не учитывается.
Предпринимателям стоит подготовиться заранее к работе по новым правилам. Вероятно, придется приобрести новое оборудование и программное обеспечение (ПО). Оптимальный вариант — программа 1С или Контур.Маркет. Для выгрузки товарной базы подойдет не любая модель онлайн-кассы.
Интеграция с программами, которые позволят печатать наименования товаров в чеке в 2021 г., доступна у смарт-терминалов. Автономные кассовые аппараты придется подключать к компьютеру, на котором, собственно, и будет установлено программное обеспечение.
Дополнительных расходов не избежать: придется заменить технику или усовершенствовать ее для работы по новым правилам.
Нововведения 2023 года по подотчетным операциям ИП
Начиная с июля 2023 года в обороте применяются преимущественно электронные кассовые чеки. Подотчетные лица, приобретающие в интересах предприятия товары или услуги за наличные средства, должны прилагать к отчету распечатанные электронные кассовые документы. Предусмотрена проверка подлинности чеков. При возникновении сомнений официальный сайт ФНС позволяет воспользоваться сервисом «Проверка чека».
Порядок ведения электронного и иного документооборота определяет предприятие. Предусмотрены особенности оформления подочетных форм.
| Условие | Описание применения | Дополнения |
| Реквизиты, необходимые при оформлении электронного чека на приобретение товаров | Продавец товаров обязан указать в чеке реквизиты покупателя (название и ИНН), страну происхождения товара, номер таможенной декларации, сумму акциза | Реквизиты предоставляются при наличии у покупателя доверенности от предприятия, подтверждающей правомочность представления интересов |
| Подтверждение полноты информации о товаре | Часть ИП, работающих на специальном режиме, предоставляют чеки без расшифровки номенклатуры и количества товара | При получении чека без выделения наименования товара необходимо предоставить дополнительный документ с расшифровкой данных |
| Возможность получения чека от самозанятых лиц | Самозанятые граждане также должны предоставить информацию об оказываемых услугах | При получении услуг у самозанятых лиц чек печатают из мобильного приложения «Мой налог» |
| Получение услуг с оформлением БСО (например, при получении в командировке услуги проживания в гостинице) | БСО, свидетельствующий о полученных услугах должен соответствовать требованиям по форме и набору реквизитов. БСО новой формы практически соответствует электронному кассовому чеку | Подотчетное лицо в составе оправдательных документов после 01.07.2023 не вправе предоставлять БСО в типографской форме, принятой ранее |
Остальные требования к оформлению подотчетных операций не изменились. Выдача средств производится по распоряжению руководящего лица. Если подотчетная сумма используется самим предпринимателем, распоряжения и расходный кассовый ордер оформлять не требуется. Для предоставления отчета об истраченных средствах работнику предоставляется срок, отведенный учетной политикой.