Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бизнес в США. Как иммигранту открыть свое дело?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На английском языке индивидуальный предприниматель в США звучит как Sole Proprietor, а индивидуальное предприятие — sole proprietorship. Вот как называется индивидуальный предприниматель в США. Именно данный термин означает ведение бизнеса в одиночку с полной ответственностью за дела бизнеса.
Как называется индивидуальный предприниматель в США?
Служба внутренних доходов (IRS) США, она же налоговая служба страны, требует, чтобы каждый бизнес классифицировал себя как определенный тип юридического лица. Эти организации бывают пяти форм: Индивидуальный предприниматель (ИП), товарищество (партнерство), корпорация, компания с ограниченной ответственностью (ООО) и корпорация S, и каждая из них имеет свои собственные юридические и налоговые аспекты.
Зарегистрировать бизнес в качестве индивидуального предпринимателя в США легко, и если вы уже работаете в Штатах в качестве консультанта или фрилансера, возможно, вы уже являетесь sole proprietorship, даже не подозревая об этом.
Налог с лиц, работающих на себя
Главными составляющими налога с лиц, работающих на себя, являются налог на социальное обеспечение и на программу «Медикер». Выплачиваемый вами налог на лиц, работающих на себя, вносит вклад в ваше личное обеспечение в рамках системы социального обеспечения, включающее пенсионные льготы, льготы по нетрудоспособности, льготы для супругов, переживших своего супруга(у), и льготы больничного страхования (по программе «Медикер»).
Обычно вы должны платить налог на лиц, работающих на себя, и подавать Приложение SE (Форма 1040 или 1040-SR), если выполнено любое из следующих условий
- Ваш чистый доход от работы на себя составляет 400 долларов или выше.
- Если вашим работодателем является церковь или приравниваемая к ней в данном случае организация, контролируемая церковью (в качестве которой не может выступать священнослужитель или член религиозного ордена), которые предпочли освободиться от уплаты налога на социальное страхование и налога по программе «Медикер», вы должны платить налог на лиц, работающих на себя (SE tax), если размер зарплаты, полученной вами от церкви или таковой организации, составил 108 долларов 28 цента или более.
Примечание: специальные правила и исключения распространяются на иностранцев, экипажей рыболовецких судов, общественных нотариусов, наемных работников администраций штатов и местных органов управления, иностранных правительств или международных организаций и т.д. Дополнительную информацию можно найти по ссылке « Налог на лиц, работающих на себя».
Налоги, удерживаемые работодателями из заработной платы лиц, работающих по найму
Если у вас есть наемные работники, то вы как работодатель несете определенную ответственность за удержание налогов из заработной платы лиц, работающих на зарплату. Вы должны платить эти налоги и представлять определенные формы. В число налогов, удерживаемых работодателями из заработной платы лиц, работающих на зарплату (employment taxes), входят следующие:
- Налог на социальное страхование и налог по программе «Медикер»
- Федеральный подоходный налог, удерживаемый из заработной платы
- Налог в фонд выплаты пособий по безработице (FUTA)
Обращайтесь за дополнительной информацией к ссылке Налог, удерживаемый работодателями, являющимися малыми предприятиями, из заработной платы лиц, работающих на зарплату .
Особенности, преимущества и недостатки
Американский бизнес-рынок значительно отличается от рынков Европы и СНГ строгостью законодательства, высокой конкуренцией и максимальной защитой потребителей со стороны правительства государства. Можно также выделить следующие отличия:
- в Америке действует строгая система налогообложения — несвоевременная уплата налогов может привести к крупным штрафным санкциям;
- рекламные кампании в США в основном предоставляют правдивую информацию: предприниматели открыто говорят обо всех нюансах своего товара/услуги, акцентируя внимание на преимуществах и предоставляя возможность потребителю принять взвешенное решение;
- при задержках по выплатам заработной платы в Америке сотрудники могут получить компенсации, а работодатели — штрафы.
Преимущества ведения бизнеса в США:
- инновации, которые положительно повлияют на развитие американской бизнес-среды, поощряются финансовыми выплатами как от правительства государства, так и от частных лиц;
- в США иностранным лицам гарантируется защита частной собственности и равные с гражданами условия ведения предпринимательской деятельности;
- для владельцев компаний в Америке действуют диверсифицированные налоговые ставки, а в некоторых штатах, например, в Вайоминге, предприниматели полностью освобождаются от необходимости уплаты сборов;
- при получении иммиграционной визы и успешном ведении бизнеса на территории Соединенных Штатов у иностранного предпринимателя появляется возможность подать запрос на предоставление грин-карты, наличие которой в дальнейшем позволит ему стать гражданином страны.
Недостатки ведения бизнеса в США:
- на американском рынке услуг высока конкуренция как среди малого бизнеса, так и между крупными корпорациями;
- при совершении малейшей ошибки предприниматель может получить штраф от структур государственного контроля;
- стоимость товаров и услуг по стране формируется с минимальной маржой (по этой причине компания долго выходит на точку безубыточности);
- американское законодательство построено на принципе, что клиент всегда прав (компании при получении жалоб от покупателей предпочитают возвращать средства без выяснения обстоятельств и теряют прибыль).
Правительство США поощряет открытие бизнеса, упрощая условия регистрации компании и ведения предпринимательской деятельности на территории страны. К приезжим выдвигаются такие же требования, как к постоянным резидентам и гражданам Америки.
В каком штате лучше запускать свое дело
Выбор штата для регистрации бизнеса в США является одним из наиболее важных решений. Предпринимателю следует изучить демографические данные, провести оценку маршрута поставок, конкуренции, просчитать бюджет, узнать местные законы и налоговые условия. Штаты значительно различаются как по площади (от маленького Род-Айленда до огромной Аляски), так и по населенности — от Калифорнии (40 000 000 жителей) до Вайоминга (600 000 человек). Выбор должен базироваться на реализации основной бизнес-идеи наиболее выгодным способом.
Как правило, компании получает выгоду от:
- легкого доступа к международным рейсам;
- развитого рынка для расширения (население, уровень образования, доступ к банковским услугам и капиталу, инфраструктура);
- высокого уровня инноваций на фоне отсутствия устойчивого экономического доминирования;
- умеренных сборов за регистрацию компании;
- низкого уровня административной нагрузки на компанию.
Также предпринимателям рекомендуется избегать штатов, в которых:
- отсутствует или плохо развита инфраструктура;
- чрезмерная стоимость проживания;
- плохая экономическая среда;
- с предубеждением относятся к иммигрантам.
К выбору расположения компании и штата, где будет зарегистрирован бизнес, следует подойти максимально ответственно, как и к составлению бизнес-плана, определению структуры предприятия и т.д. В целом реализация собственного проекта на территории Соединенных Штатов требует много времени и вложения достаточно крупной суммы финансовых средств. При этом бизнесмен не получает от правительства никаких гарантий и защиты, что значительно повышает риски и может привести к банкротству.
Существуют государства, ведущие более лояльную политику по отношению к иностранным предпринимателям, планирующим открыть на их территориях бизнес. Так, к примеру, в странах Европейского союза действуют инвестиционные иммиграционные программы, в рамках которых заявители могут приобрести существующий или зарегистрировать бизнес в Европе всего за 150000–500000 USD. Помимо возможности развивать предпринимательскую деятельность, при выполнении требований программ претенденты вправе получить вид на жительство или даже гражданство ЕС в течение нескольких месяцев. Для сравнения: в США за ускоренное получение грин-карты (до 2 лет) иностранцам необходимо вложить свыше 900 000 USD, а сделать гражданство они могут только по истечении 5 лет.
Сколько стоит открыть свое дело в США
Открытие компании в Америке, без учета затрат на ведение дел, покупку оборудования, сырье, зарплату сотрудникам и инвестиции для получения визы, в среднем стартует от 3000$. Сюда входят следующие расходы, способные изменяться в зависимости от вида бизнеса и города, в котором он ведется:
- Аренда офиса — от 1500$;
- Покупка юридического адреса (если не арендовать офис) — от $100 плюс затраты на различные платежи;
- Госпошлина за бронирование названия фирмы — около 200$ плюс 75$ за обслуживание;
- Оплата за публикацию объявления об открытии в СМИ — до 450$;
- Услуги внештатного бухгалтера — от 350$ в год;
- Депозит при открытии банковского счета — от 50$.
Если вашему бизнесу необходим патент будьте готовы заплатить за его регистрацию минимум 2500$. Ну, а, чтобы закрепить товарный знак потребуется от 100$.
Структура системы налогообложения США
Далее в таблице показано, какие основные налоги взимаются на каждом из государственных уровней. Цветами объединены отдельные типы налогов, которые взимаются параллельно на нескольких государственных уровнях.
|
Структура налоговой системы США |
|
|
Федеральные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
Акцизные сборы |
|
|
Таможенные пошлины |
|
|
Налог на наследство и дарение |
|
|
Отчисления в фонд соц. страхования |
|
|
Штатные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный |
|
|
Налог с продаж |
|
|
Акцизы |
|
|
Налог на автотранспорт |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Муниципальные |
Подоходный налог с физических лиц |
|
Корпоративный налог |
|
|
На наследство и дарение |
|
|
Налог на имущество |
|
|
Экологический налог |
Федеральный подоходный налог для физических лиц в США
Взимается по ступенчатой ставке, и напрямую зависит от величины дохода налогоплательщика. В 2023 году налоговые ставки будут скорректированы с учетом инфляции. Приведены они в таблице ниже.
|
Ставка налога, % |
Для отдельных лиц, $ |
Для состоящих в браке, падающих совместную декларацию, $ |
Для глав домашних хозяйств, $ |
|
10 |
до 11 000 |
до 22 000 |
от 15 700 |
|
12 |
11 000 — 44 725 | 22 001 — 89 450 |
15 701 — 59 850 |
|
22 |
44 726 — 95 375 |
89 451 — 190 750 |
59 851 — 95 350 |
|
24 |
95 376 — 182 100 |
190 751 — 364 200 |
95 351 — 182 100 |
|
32 |
182 101 -231 250 |
364 201 — 462 500 |
182 101 — 231 250 |
|
35 |
231 251 — 578 125 |
462 501 — 693 750 | 231 251 — 578 100 |
|
37 |
от 578 126 | от 693 751 | от 578 101 |
Дополнительная информация по теме
Регистрация индивидуального предпринимателя в США часто приводит к проблемам, связанным с неверной трактовой имеющейся информации, игнорированием или незнанием важных фактов, желанием «сэкономить». Поэтому мы не считаем допустимым вариант самостоятельной регистрации, хотя он в принципе и возможен. Если Вы действительно хотите открыть малый бизнес в США, внимательно ознакомьтесь с информацией из данной статьи, после чего свяжитесь с нашими экспертами для обсуждения деталей и условий сотрудничества.
Сравнение Sole Proprietorship с General Partnership и другими форматами ведения бизнеса в США (LLC, S-Corporation, C-Corporation):
- Регистрация индивидуального предпринимателя в США* – формальные требования отсутствуют / Регистрация в Секретариате штата с уплатой пошлины штата.
- Уровень ответственности учредителей и партнёров – полная, неограниченная / Персональная ответственность за долго и обязательства бизнеса отсутствует**.
- Формальности – минимум* / Для LLC – годовой отчёт в секретариат штата, для корпорации – совет директоров, встречи директоров и акционеров, протоколы и годовые отчёты.
- Управление, ведение бизнеса – полный контроль / General Partnership, LLC – гибкие возможности / Корпорации – управляется директорами (их выбирают акционеры), директора назначают офицеров.
- Передача интересов – невозможна* / LLC – да (зависит от операционного соглашения) / S-S-Corporation – да** / С-Corporation – да, минимум формальностей.
- Привлечение капитала – только личные средства*, найти дополнительные источники сложно / LLC – продажа долей (зависит от операционного соглашения)** / Корпорации – продажа акций (S-Corporation – исключая другие корпорации).
- Налоговая отчётность – форма 1040, приложение C / General Partnership – приложение 1065, план К-1 / LLC – зависит от типа налогообложения / S-Corporation – приложения 1120S, W-2, План К-1 / C-Corporation – приложения 1120, W-2, 1099-DIV.
* – критерии для индивидуального предпринимателя в США и General Partnership совпадают.
** – есть особые условия или исключения.
Какой штат выбрать для бизнеса
Кроме налогов нужно обращать внимание на оформление документов и форму ведения бизнеса. Поэтому лучше заранее изучить все законы, действующие на его территории.
К примеру, в Неваде перед регистрацией компании в администрацию штата необходимо предоставить List of Officers — список с данными об управляющих и директорах компании. Без этого документа вы не получите разрешение на ведение предпринимательской деятельности. В Калифорнии такой документ требуется подать только после регистрации компании, а в Вайоминге он не нужен вообще.
На что же стоит обратить внимание при регистрации бизнеса в США? Нет единой универсальной схемы открытия компании, которая бы подходила для всех штатов. Тем более, что форм бизнеса тоже много. Решение в выборе штата при регистрации компании в США должно зависеть в т.ч. и от специфики бизнеса.
Выбор штата для регистрации ООО в Америке зависит от следующих факторов: физическое присутствие в Америке, сфера бизнеса и концентрация клиентов:
1. Если у вас онлайн-бизнес и нет физического присутствия в США (офиса, склада, работников), стоит рассмотреть штаты, не возлагающие налоги на доходы физлиц. Это Аляска, Вайоминг, Южная Дакота, Флорида, Техас, Вашингтон, Невада. Создавая компанию в одном из этих штатов, вы платите налоги только на федеральном уровне и тем самым уменьшаете бизнес-расходы
2. Если у вас есть физическое присутствие в США в виде офиса или сотрудника (вашего представителя), который предоставляет вам помощь в ведении бизнеса, стоит регистрировать компанию в штате вашего физического присутствия. Например, если вы предоставляете услуги по разработке ПО в Беларуси и сотрудничаете с партнером в Калифорнии, вам стоит регистрировать компанию в Калифорнии, т.к. большинство бизнес-транзакций будет проходить именно в этом штате.
3. Если у вас нет физического присутствия в Америке, но продажа товара ориентирована на жителей конкретного штата, вам стоит регистрировать компанию в этом штате. Если ваша компания продает мотобуксировщики для жителей снежного Висконсина, вам следуют регистрировать компанию именно там.
Помните о том, что платить налоги придется в тех штатах, где ведете бизнес, а не по месту регистрации компании. И кроме местных налогов есть также общая для всех штатов федеральная система налогообложения.
Многие предприниматели выбирают штат Делавэр, в котором зарегистрировано более 850 тыс. компаний и который первым в 1787 г. ратифицировал Конституцию и проголосовал за отмену рабства. Сами американцы называют его «первым американским штатом».
Является ли Делавэр лучшим штатом для создания компании? Не всегда. Как правило, Делавэр является лучшим вариантом для больших корпораций. Прецедентное право этого штата нацелено на защиту прав правления директоров и акционеров. По этой причине больше чем 50% компаний на Нью-Йоркской Фондовой Бирже зарегистрированы в Делавэре. Если вы заинтересованы в привлечении инвестиций или первичном публичном размещении акций, вам, несомненно, следует рассмотреть штат Делавэр.
Получение бизнес-визы
Если вы являетесь собственником компании в Беларуси и собираетесь открыть бизнес в США, вы можете получить бизнес-визу L-1. Открыв компанию в США, через год вы сможете подать прошение о получении Green Card как владелец, исполнительный директор или менеджер международной компании.
Получение бизнес-визы L-1 — это один из самых простых и быстрых путей стать постоянным жителем США. Лица, подавшие такое заявления, относятся к первой приоритетной иммиграционной категории, что гарантирует сравнительно короткий срок (от 4 до 12 месяцев) оформления документов на Green Card.
Отмечу, что это не единственная бизнес-виза в США — вы можете также открыть инвестиционную визу EB-5. Но у L-1 есть преимущество перед EB-5 — отсутствие финансового порога инвестиций: объем инвестированных вами денежных средств официально не имеет значения.
К примеру, с помощью инвестиционной визы EB-5 также можно получить Green Card, но минимальный объем инвестиций в экономику США в этом случае будет от $ 500 тыс. до $ 1 млн. Но все же при получении бизнес-визы L-1 ваша американская компания должна иметь определенный объем оборота и число сотрудников, чтобы доказать иммиграционной службе, что вы занимаетесь продуктивной деятельностью в США. Минимальный неофициальный оборот — примерно $ 200 тыс. в год, а количество сотрудников должно быть не менее 3−4 человек (чем больше, тем лучше).
Для получения бизнес-визы L-1, а в последующем — Green Card, должны выполняться следующие условия:
- Американская и белорусская фирмы должны быть связаны друг с другом общим владельцем — вами. Они могут соотноситься друг с другом как материнская и дочерняя компании, где материнская компания владеет минимум 50% капитала дочерней и осуществляет контроль над ее деятельностью. Как правило, о взаимосвязях и контроле свидетельствует контрольный пакет акций, которым владеет материнская фирма
- Вы должны работать в белорусской компании не менее года на должности директора, главного менеджера компании
Оплата налогов на бизнес в США
Американская система предполагает 3 уровня налогообложения:
- федеральные;
- налоги штатов (до 9 %);
- местные (если есть физический адрес компании).
Налогообложение в Штатах прогрессивное: чем больше заработали, тем больше платите. Также все зависит от штата и города (в Нью-Йорке, например, он очень высокий). Обычно процент на прибыль достигает от 15 до 35. Налоговые ставки представлены в таблице.
|
Чистая прибыль компании ($) |
Налог |
|
0 до $50,000 |
15% |
|
$50,000 до $75,000 |
$7,500 + 25% на суму свыше $50,000 |
|
$75,000 до $100,000 |
$13,750 + 34% на сумму свыше $75,000 |
|
$100,000 до $335,000 |
$22,250 + 39% на сумму свыше $100,000 |
|
$335,000 до $10,000,000 |
$113,900 + 34% на сумму свыше $335,000 |
|
$10,000,000 до $15,000,000 |
$3,400,000 + 35% на сумму свыше $10,000,000 |
|
$15,000,000 до $18,333,333 |
$5,150,000 + 38% на сумму свыше $15,000,000 |
|
$18,333,333 и больше |
35% |
Отчетность необходимо отправлять до 18 апреля, до 15 июня, до 15 сентября, до 15 января.
Подоходный налог (Income Tax)
Любые доходы физического лица подлежат налогообложению. Подоходный налог в Америке (Income Tax) охватывает доходы:
В 43 штатах имеется Income Tax с физических лиц. Максимальная ставка достигает 13,3% (в Калифорнии), минимальная находится на уровне 2,9% (в Северной Дакоте).
-
Связанные с трудоустройством (зарплата, премии, компенсационные выплаты, бонусы),
-
От владения капиталом и имуществом (проценты, дивиденды, аренда),
-
Связанные с приростом капитала (при продаже недвижимости, земельных участков, корпоративных прав),
-
Самозанятых лиц (при самостоятельной предпринимательской деятельности).
Сравнение налогов в России и США. От каждого по способностям?
«Перед законом все равны» — как бы мы хотели, чтобы это правило никогда не нарушалось. Но, оказывается, даже быть равным можно по-разному. Например, в России большая часть физлиц платит 13% налога с дохода, а в других странах — каждый по-разному, и зависит это от многих факторов, такие как размер дохода, род деятельности, семейное положение и тд. И где теперь «от каждого по способностям, каждому по потребностям»?
В налогообложении стран есть ряд нюансов, из-за которых нельзя просто начертить таблицу и сказать где налог выше, а где ниже. Например, существует «прогрессивный налог», когда ставка меняется от величины дохода. А ещё все налоги делятся на две части: ту которую работодатель платит сверх зарплаты сотрудника, и те, которые удерживаются из зарплаты сотрудника. Только узнав эти нюансы можно говорить об объективности суждений.
Разбираемся в ситуации с налоговыми реформами в США
Американский президент Джо Байден планирует провести в США масштабную программу реформ. Платить за осуществление этих реформ нужно будет как выпуском облигаций, так и новыми налогами. Мы решили разобраться в том, какие налоговые изменения ждут США и, самое главное, как это отразится на инвесторах.
Обычно мы не делаем разборы того, что еще не произошло: все может поменяться и реформы могут смягчить или вообще отменить — кто знает. Но на все события рынок реагирует заранее: если все укрепятся во мнении, что компании станут меньше зарабатывать, на рынке может случиться масштабная коррекция — на наш взгляд, это достаточно серьезный повод, чтобы отступиться от правил и посмотреть, что там придумал Байден, даже если половину из этого не реализуют.