Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Упрощенка для предпринимателя в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года.
ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.
Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.
Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.
Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.
Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.
Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что приходится платить дополнительно
Не все типы деятельности простые. Некоторые из них подразумевают, что ИП придется приобретать разрешения на выполнение ряда действий.
Например, если он занимается:
- созданием или продажей подакцизных продуктов — обо всем, что связано с алкоголем, сигаретами и некоторыми видами лекарств придется отчитываться;
- добычей полезных ископаемых — не получится молча качать нефть, следует за это переводить средства;
- использованием водных объектов — если компания использует воду из пруда, моря, водохранилища, то она обязана государству.
А чтобы заниматься отстрелом или разведением животных некоторых диких пород, необходимо иметь специальную лицензию и переводить деньги на сбор за пользование.
Какой налоговый режим выбрать: сравнительная таблица с суммой и ставкой налога
Мы поговорили обо всех распространенных способах вести легальную предпринимательскую деятельность. Теперь осталось их сравнить, чтобы можно было выбрать самый подходящий конкретно для вас. Предлагаем сделать это в таблице.
|
Показатель |
Разновидность систем |
|||
|
ОСНО |
УСН |
Патент |
Самозанятость |
|
|
Чем заниматься |
любой вид |
все, кроме указанного в п 3 ст. 346.12 и производителей подакцизной продукции |
все, на что можно оформить патентную систему |
любое направление, кроме указанных в п. 2 ст. 4. ФЗ 422, а также запрещено продавать чужие товары |
|
Сколько зарабатывать |
без лимита |
до 150 млн ₽ в 2020 году и до 200 млн ₽ в 2021 |
до 60 млн ₽ |
до 2,4 млн ₽ |
|
Количество сотрудников |
в 2020 году до 100 людей в 2021 году до 130 |
до 15 человек |
под запретом |
|
|
Что платить не нужно |
возможно освобождение от НДС, если выручка слишком мала |
не придется вносить НДФЛ, НДС с полученных денег от деятельности |
НДФЛ и НДС с доходов, а также на имущество физлиц, которое участвует в патенте |
страховые взносы |
|
Ставки налогов |
НДФЛ — 13%, но часть средств может облагаться 35% НДС — 20%, но для части товаров это 0% 2,2% на имущество |
для вида «Доходы» 6%, после превышения лимита 8%. для разновидности «доходы минус расходы» 15%, если превысить лимит, то 20% |
базовая — 6%, но в большинстве областей снижается местными властями |
4% при оказании услуг физлицам и 6% если клиент — юрлицо |
|
Когда сдавать отчеты |
каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным |
раз в год, до 30 апреля следующего года |
не нужно сдавать |
Мы изучили, какой будет налоговая ставка и процент обязательного налога к уплате для всех областей и видов индивидуальных предпринимателей (ИП), как это зависит от выбранного режима и суммы, которую удастся получить от ведения деятельности.
Где и как можно оплатить налоги ИП?
Оплатить все налоги ИП может через территориальные органы ФНС, за исключением страхования от травматизма, которая оплачивается через Фонд социального страхования.
Существует несколько возможностей оплатить все взносы:
- оформить бумажную квитанцию. Для этого нужно получить в налоговой и заполнить бланк, в котором будут указаны реквизиты налогополучателя. Так обычно оплачивают ИП без расчетного счета. Ведь квитанция — аналог платежного поручения;
- через личный счет ИП или с карты. Так можно заплатить через интернет или мобильное приложение. Но, оформляя платежку, легко ошибиться и отправить деньги не на тот счет;
- из Личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС. Здесь нужно создать платежное поручение и самостоятельно оплатить налоги;
- онлайн. На сайте ФНС создать платежку. Оплатить налоги через представленные здесь банки или сервис «Госуслуги».
Если говорить об интернет-оплате, то данная форма фискальных отношений переживает бурное развитие. Сервисов по онлайн-оплате самых различных сборов в госбюджет появляется всё больше. Главное — не ошибиться в выборе. А для этого следует пользоваться только теми из них, которые проверены ФНС.
Кто и когда может воспользоваться налоговыми каникулами
Налоговые каникулы — легальный способ сэкономить на налогах, но воспользоваться им могут не все налогоплательщики. Льгота рассчитана только на ИП, которые выбрали патентную или упрощенную систему налогообложения (ПСН или УСН).
Налоговый период зависит от налогового режима. Для ИП на УСН он равен одному календарному году, для ИП на ПСН — сроку действия патента: от 1 до 12 месяцев. Максимальный срок каникул — 2 налоговых периода.
В декларации по УСН в графе «налоговая ставка» предприниматель на каникулах указывает значение 0% и ничего не платит. Чтобы ИП мог не платить налог по УСН и патенту, требуется одновременно соблюдать условия:
- Вы работаете на УСН или ПСН в социально значимой сфере:
- производственной;
- научной;
- социальной;
- бытового обслуживания населения;
Плюсы самозанятого ИП
Если проводить сравнение с физлицами, оформившими самозанятость, перед индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на условиях применения НПД, появляется гораздо больше преимуществ. А именно:
- Бизнесмен после регистрации индивидуального предпринимательства имеет право открыть расчетный счет в банке и воспользоваться всеми возможностями его обслуживания. В частности, подключить эквайринг и принимать от клиентов оплату банковскими карточками. Самозанятые физлица без статуса ИП воспользоваться такой возможностью не смогут, поскольку банки не имеют права открывать для них расчетные счета и оформлять договоры эквайринга.
- Использование преимуществ эквайринга особенно очевидно, когда бизнес начинает развиваться. К примеру, если в торговой точке поток клиентов увеличивается, то для ускорения оплаты многие ИП устанавливают в своих залах терминалы самообслуживания, где предусмотрена возможность оплаты банковской картой. Возможности самозанятости в этом смысле крайне ограниченны. Единственный вариант для самозанятого бизнесмена принимать безналичные платежи — это воспользоваться услугами перевода с карты на карту через отдельные банковские сервисы. Далеко не все покупатели положительно к этому отнесутся, поскольку это все равно долго.
- Организации пока с неохотой заключают договоры с самозанятыми, не оформившими статус ИП. Простой пример: некоторым компаниям невыгодно передавать в аренду помещения гражданам, поскольку в таком случае для обеспечения условий договора и исключения проблем с налоговой нужно принимать безналичную оплату и регистрировать транзакцию через онлайн-кассу. Приобретать подобное оборудование, оплачивать его обслуживание только для того, чтобы принимать платежи от одного самозанятого, многим фирмам невыгодно.
- Перечень лицензируемых видов деятельности, которыми разрешено заниматься самозанятым, серьезно ограничен. Так, в отличие от ИП, физическому лицу запрещено заниматься пассажирскими перевозками, осуществлять врачебную практику и вести бизнес по некоторым другим направлениям. Полный перечень лицензируемых видов деятельности, доступных исключительно индивидуальным предпринимателям, содержится в Федеральном законе № 99-ФЗ от 4 мая 2011 года.
- Самозанятость — это относительно новая форма ведения предпринимательской деятельности. Многие юридические лица пока не готовы идти на эксперименты и предпочитают взаимодействовать по привычным схемам, заключая договоры сотрудничества с предпринимателями и компаниями, с которыми можно работать по безналичному расчету.
- У индивидуального предпринимателя больше возможностей выбирать наиболее подходящий налоговый режим. Переход на новую систему налогообложения происходит предельно быстро. У самозанятого такого выбора нет, ему доступен только один налоговый режим, без вариантов.
Этот режим налогообложения предусматривает уплату фиксированного налога индивидуальным предпринимателем. ИП оплачивает стоимость патента на оказание услуг (на определенный период времени).
Стоимость патента и перечень видов деятельности, которые подпадают под действие ПСН, устанавливают органы власти субъекта РФ.
С 2021 года предприниматели вправе уменьшать стоимость патента на уплаченные взносы и пособия. Перечень расходов ИП, которые он может вычесть из стоимости патента, приводится в пункте 1.2 статьи 346.51 НК РФ. ИП с работниками вправе вычесть взносы из стоимости патента за себя, и за работников, суммы, выплаченные в качестве пособий по нетрудоспособности за счет средств работодателя, но не более чем 50 процентов от размера стоимости патента. Главное, чтобы работники трудились в тех сферах деятельности, по которым платите налог при ПСН. ИП, не применяющие наемный труд применяют к вычету только взносы за себя (подп. 1—3 п. 1.2 ст. 346.51 НК).
Чтобы уменьшить стоимость патента, придется сначала уведомить налоговиков. Приказом ФНС № ЕД-4-3/785 @ от 26.01.2021 года утверждена новая форма уведомления об уменьшении стоимости патента на страховые взносы.
Для того чтобы применять спецрежим – единый сельскохозяйственный налог, ИП должен иметь статус сельхозпроизводителя. Обладатель этого статуса должен работать в сфере производства, переработки и продажи продукции растениеводства, животноводства, рыбного хозяйства и/или оказывать услуги в области сельского хозяйства. Еще одно обязательное условие для применения ЕСХН – доля выручки с продаж сельхозпродукции в общей сумме поступлений должна быть равна не менее 70%.
Для того чтобы начать применение ЕСХН со следующего года необходимо подать в ИФНС соответствующее уведомление, утвержденное Приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@ в срок до 31.12 текущего года.
Максимальная ставка налога ЕСХН 6%, база налогообложения — разница между доходом и расходом. Очевидно, что это оптимальный вариант, системы налогообложения, в плане налоговой нагрузки. К тому же регионы вправе устанавливать ставку ЕСХН от 0% до 6%.
До 2019 года плательщики ЕСХН были освобождены от уплаты НДС, но Федеральным законом от 27 ноября 2017 № 335-ФЗ в НК РФ внесены поправки и с 01.01.2019 ИП на ЕСХН должны оформлять все необходимые документы плательщика налога на добавленную стоимость. В частности, вести книгу покупок и продаж и составлять счета-фактуры для контрагентов. Кроме того, нужно будет представлять в налоговую инспекцию декларации по НДС.
Но исключение в части НДС для плательщиков ЕСХН все же было предусмотрено, и при соблюдении определенного критерия ИП на ЕСХН вправе подать уведомление в ИФНС о получении освобождения от уплаты НДС. При соблюдении норматива по выручке от с/х деятельности законодательство предоставляет право выбора платить НДС или нет. В 2022 году ИП на ЕСХН может отказаться от статуса плательщика НДС, если выручка от деятельности его бизнеса в 2021 году составляла не более 70 000 000 рублей.
Какие есть способы платить налоги
Постепенно законодательство делает систему оплаты налогов более прозрачной и простой для налогоплательщиков. На данный момент насчитывается 5 способов.
- С помощью декларации. Физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность, должно предоставить заявление о своей деятельности. Тогда налоговые органы подсчитывают сумму налога и направляют плательщику декларацию, согласно которой он оплачивает сумму взыскания. В последнее время от данного способа стараются уходить, так как он позволяет уклоняться от налогов, а проверка добросовестности плательщиков занимает много времени.
- Удержание суммы перед непосредственным получением дохода. Например, сумма НДС при получении средств от покупателей или заказчиков.
- Кадастровый – самый неудобный способ, когда исходя из вида деятельности и результатов коммерческой деятельности за прошлые отчетные периоды, рассчитывается приблизительный размер прибыли. Этот способ неудобен, так как рассчитать точную сумму практически нереально, а налог платить все равно нужно.
- Ежегодное удержание с общей суммы дохода. Простой способ уплаты, так как сумма взымается с уже точного размера, уклониться от уплаты практически нереально.
- Когда на полученный доход происходят покупки товаров, сырья, материалов, основных средств, либо оплата услуг и работ. Пример – тот же НДС.
Что предусмотрено за задержку
За задержку оплаты налога предусмотрены штрафы и взыскания. Сумма взыскания складывается из законодательно установленного штрафа и от установленного процента. В отдельных ситуациях (при умышленном уклонении от уплаты) инспекторы имеют право прекратить на определенное время деятельность предпринимателя и закрыть ИП совсем.
Обратите внимание! Если налог уплачен вовремя, но декларация не была предоставлена, штрафа не избежать.
Отчетность у ИП может вызывать трудности из-за постоянно меняющихся условий налогового законодательства. Для упрощения ведения бухгалтерской и налоговой отчетности для чайников ИП может нанять постоянного бухгалтера или заказать временной услугу ведения отчетности в аудиторской организации.
ЕСХН для сельхозпроизводителей
У ИП, работающих в агропромышленном комплексе, есть возможность избрать специальный режим налогообложения — единый сельскохозяйственный налог. Применяя такой режим, предприниматель, кроме обязательных платежей соцстраха, оплачивает в бюджет 6% от разницы между доходами и расходами. НДФЛ, НДС и налог на имущество при этом не оплачиваются.
На ЕСХН можно перейти сразу после регистрации, а также с других систем налогообложения, написав уведомление по утверждённой форме. Для перехода в будущем году документ должен быть отправлен до конца текущего.
Декларация подаётся в налоговые органы 1 раз в год: до 31 марта года, следующего за отчётным. Уплата ЕСХН осуществляется двумя платежами:
- авансовым — не позднее 25 июля отчётного года (1/2 суммы годового платежа),
- окончательным — до 31 марта следующего года.
В НК РФ закреплены условия, которым должны соответствовать ИП для работы по режиму ЕСХН:
- 70% прибыли, получаемой предприятием, составляет прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции;
- количество наёмных работников не должно превышать 300 человек (в течение двух лет до перехода на налог);
- предприниматель занимается производством, переработкой и последующей продажей товаров растениеводства, животноводства, лесного и рыболовного хозяйств.
ЕСХН удобен своей простотой, прозрачностью и минимальной налоговой нагрузкой для некрупных предприятий, занятых в сфере агробизнеса.
Что делать, если нет доходов?
Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.
В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок — 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути — декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.
Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.
Похожие записи: