Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вернуть НДС физическому лицу с покупки товара в России на карту». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на добавленную стоимость — это фиксированная надбавка, которую включают в цену всех товаров, работ и услуг. Наценка есть практически везде, только при розничной торговле она уже включена в ценники. Добавочный налог учтен не только в ценах автомобилей премиум-класса, ювелирных украшений и элитной мебели, но и в стоимости буханки белого хлеба, спичек и пачки соли. Платят сбор все россияне, а не только предприниматели и организации. Граждане приняли с большим энтузиазмом информацию: как получить НДС компенсацию на карту, и правда ли это — нет, это мошенническая схема. Ее разработали несколько лет назад и с успехом продолжают применять. Суть обмана — в получении данных банковских карт и доступа к ним. Или мошенники просят оплатить им затраты по обработке заявки и пересылке денег.
Возврат НДС: осторожно мошенники
С чем связаны изменения порядка возмещения НДС
С 1 января 2023 года каждой компании и ИП ФНС откроет единый налоговый счёт (ЕНС). На нём будут учитываться все деньги, которые налогоплательщик перечислит в бюджет.
На ЕНС нужно будет не перечислять отдельные суммы на разные налоги, а погашать единым платежом сумму совокупной обязанности. Это общая сумма налогов, взносов, сборов, авансовых платежей, пеней, штрафов и процентов, которые на данный момент налогоплательщик должен бюджету.
Сумма совокупной обязанности формируются на основании:
- деклараций и расчётов, в том числе уточнённых;
- уведомлений и сообщений о начисленных налогах, авансах и сборах;
- решений налоговой об отсрочке уплаты налогов;
- решений налоговой о наложении санкций или предоставлении налогового вычета по результатам камеральных и выездных проверок;
- судебных актов, исполнительных листов и иных документов, уменьшающих или увеличивающих размер налоговых обязательств компании.
Сейчас сумма возмещения учитывается на отдельном КБК в карточке расчётов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость, а будет входить в состав совокупной обязанности и увеличивать или уменьшать сальдо на ЕНС после камеральной проверки.
При этом процедура принятия решения о возврате налога не меняется. Вы подаёте декларацию по НДС с суммой налога к возмещению. В течение одного или двух месяцев инспекторы проводят камеральную проверку. Так они проверяют, верно ли вы заявили вычеты по НДС. Могут запросить документы и пояснения.
Если всё в порядке, в течение 7 дней налоговая примет решение о возврате налога по вашему заявлению. И не позднее 12 дней после окончания камеральной проверки вернёт деньги на ваш расчётный счёт. Если инспекторы найдут нарушение, составят акт. Далее руководитель инспекции рассмотрит материалы проверки и примет решение о частичном возмещении НДС или полностью откажет в возврате налога. В течение 5 рабочих дней инспекторы должны сообщить вам о принятом решении по ТКС или вручить его лично.
Возврат налога сейчас не зависит от сроков уплаты по другим налогам. Например, если решение о возмещении НДС приняли 25 июля, а к 28 июля подходит срок уплаты налога на прибыль, у вас не заберут возмещение для погашения налога на прибыль. Всё равно вернут НДС, если по другому налогу нет недоимки.
С 1 января 2023 года вычеты по НДС можно будет вернуть, только если сальдо на едином налоговом счёте положительное – это когда денег на счёте хватает для оплаты всех налогов, взносов, сборов, пени и штрафов.
Из статьи 176 Налогового кодекса уберут пункты с 4 по 7 о зачёте недоимки по НДС и другим налогам суммой, предъявленной к возмещению. Сейчас, если у вас есть недоимка по НДС или другому налогу, налоговая одновременно с решением о возмещении принимает решение о зачёте недоимки и возвращает только остаток НДС.
С 2023 года возмещение тоже заберут на погашение недоимок и других обязательных платежей, но будет это происходить автоматически, после отражения в базе ФНС решения о возмещении НДС полностью или какой-то его части.
С ЕНС будут погашать обязательные платежи в такой последовательности:
- Недоимка – по наиболее ранней дате возникновения.
- Налоги, авансы, взносы, сборы – на основании отчётности.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Возврат НДС для физических лиц
При возврате НДС другой страны в рамках tax free обычно говорят о «такс фри», а не НДС. Поэтому если вам говорят о возврате НДС для физических лиц, то это либо мошенничество, либо кто-то путает НДС с НДФЛ.
Действительно, НДФЛ (13%) можно вернуть при покупке квартиры, затратах на образование и лечение. Но не НДС.
Если же вы хотите вернуть НДС на покупки за границей на выезде из страны, то нужно:
- пройти оформление на таможне;
- убедиться, что магазин, в котором куплена вещь, участвовал в системе tax free;
- не пользоваться вещами до прохождения контроля (даже куртки должны быть в пакете с биркой, а не надеты на вас);
- уложиться в срок проставления печати;
- соблюсти минимальную сумму покупки.
Можно ли вернуть НДС россиянину при приобретении товаров в России?
К сожалению, нет. Налоговый кодекс РФ возможности проведения такой процедуры не предусматривает. Тогда откуда так много рекламы с предложениями вернуть НДС абсолютно за все и в короткие сроки? Некоторые из них составляют мошенники, другие – компании, которые на практике предлагают совершенно другие услуги. Будучи гражданином РФ, вы не можете вернуть налог за товары, которые были приобретены в российских торговых точках, так как налогоплательщиком в данном случае выступает продавец. Соответственно эти 20% отправляются в бюджет.
Под видом услуги по возврату НДС гражданам России могут предложить совершенно другие услуги. Происходит это следующим образом: вы обращаетесь в юридическую компанию, она «проверяет» предоставленные вами документы (например, чеки), после чего говорит о невозможности проведения процедуры по надуманным причинам, либо напрямую ссылается на Налоговый кодекс. Даже если перед этим вы подписали договор, то он никак вас не защитит: в нем наверняка были размытые формулировки, которые защищают только компанию, но никак не вас.
В результате деньги, которые вы заплатили за оказание услуг, остаются у юридической компании, а вы остаетесь ни с чем. Только из-за того, что когда-то поверили в возможность вернуть НДС, будучи гражданином РФ и совершая покупки в российских магазинах. В исключительных случаях компания предложит вам альтернативу: вернуть налог за лечение, обучение, за продажу недвижимости и некоторые другие сделки. Однако это будет совсем не то, чего вы ожидали. К тому же возвращать может быть попросту нечего.
Какие правовые акты будут регламентировать действие системы tax free
Основным нормативным актом, которым руководствуются организации розничной торговли, возмещающие НДС иностранцам, является Налоговый кодекс, в частности статья 169.1 Налогового кодекса, которая вступает в силу с 1 января 2018 года.
Требования к организациям, претендующим на включение в перечень предприятий розничной торговли, имеющих право на возмещение НДС, и местонахождение этих организаций будут установлены отдельным законом.
Примечание: Законопроект, устанавливающий основные требования к организациям розничной торговли и включающий перечень адресов, по которым должны работать такие организации, в настоящее время проходит общественное обсуждение, после чего будет передан в Палату депутатов для чтения.
Требования к чеку, оформляющему покупку
Этот документ не имеет официального формата и может быть составлен в любом формате, но в нем содержатся важные сведения.
- Номер и дата документа.
- Дата и номер чека, выданного на покупку.
- Название, номер НДС и адрес розничного продавца (или альтернативный суб-адрес, если товар приобретен там).
- Имя иностранца, у которого был приобретен товар, на латинском алфавите.
- Данные паспорта иностранца и название государства, выдавшего документ.
- Наименование, тип и количество проданных товаров и единицы их измерения.
- Сумма НДС для каждой позиции.
- Штрих-код, позволяющий идентифицировать документ.
Как вернуть НДС с покупки товара?
Как уже говорилось, физическое лицо не имеет права на возврат НДС в России. Для этой категории граждан есть другой, не менее выгодный для возврата вычет – подоходный налог. Воспользоваться им могут только юрлица или организации. Схема возврата НДС выглядит следующим образом:
- сбор и подготовка документов;
- проведение камеральной проверки инспектором;
- вынесение решения;
- осуществление возврата денежных средств.
Документы, которые подаются в налоговую инспекцию для получения НДС:
- заявление;
- форма 3-НДФЛ;
- таможенная декларация (если закупка совершалась за границей);
- платежные бумаги, указывающие на стоимость товара (чеки со штрих-кодом, счет-фактуры, квитанции и т. д.).
Подаются документы исключительно в Налоговую инспекцию лично либо по почте. Но нужно быть готовым к тому, что инспектору могут понадобиться дополнительные документы.
Как физлицо может получить НДС назад
К сожалению, возврат НДС для физических лиц 2020 не предусмотрен в НК РФ. Россияне не вправе вернуть налоговый сбор, уплаченный с товаров, работ, услуг, приобретенных на территории Российской Федерации. В НК РФ предусмотрена система Tax free (статья 169. 1 НК РФ). Это компенсация НДС физическому лицу-иностранцу за приобретенные на территории РФ товары и услуги. Но не за все покупки можно вернуть налог. Право на возмещение возникает только при приобретении определенных в перечне НК РФ товаров и услуг. Сумма налога к возврату устанавливается в индивидуальном порядке.
Поэтому прежде чем обратиться за возмещением, уточните, внесен ли приобретенный вид продукции в перечень товаров на Tax free.
Для оформления возмещения требуется специальный чек. При выезде из России на пункте таможенного досмотра подайте на проверку покупки и фискальный чек. Работник таможни проверит соответствие и поставит на чеке штамп, подтверждающий вывоз товара из страны. После этого иностранец получает деньги.
Аналогично разрешается вернуть НДС российским гражданам, которые совершили покупки за пределами России. Они получат деньги сразу перед вылетом, в аэропорту на банковскую карту или наличными. Основанием является чек со штампом на возврат из той страны, где были совершены покупки.
Вернуть налог НДС на карту можно и после поездки, отправив документацию по почте в адрес посредника, который указан на квитанции. Третий способ возмещения: обратиться в банк, который является партнером компании-посредника.
Что делать, если вам пришло письмо о получении выплаты
В первую очередь поищите информацию о том, что такая выплата действительно существует. У пособий и компенсаций всегда есть свои названия, но часто они очень похожи. Киберпреступники пользуются этим, придумывая свои сочетания слов, которые у всех на слуху, или присваивают настоящие. Так, когда в 2021 году стало известно про выплаты семьям со школьниками, в Сети начались атаки с подобной легендой. То же самое происходило и с пособиями, которые раздавали в 2020 году.
Если выплата с таким названием фигурирует в новостях и на официальных сайтах, найдите сайт ответственного учреждения и выясните, подходите ли вы под категории получателей выплаты и как за ней обратиться. Если поиск выдает только похожие названия, лучше не ввязываться: наверняка письмо пришло от мошенников.
- И в любом случае:
остерегайтесь уведомлений о документах в облачном хранилище, размещенных незнакомыми вам людьми; - обращайте внимание на адреса сайтов, точные суммы, названия организаций и другие детали: любое несоответствие подозрительно;
- используйте надежный антивирус с защитой от онлайн-мошенничества и фишинга, который вовремя предупредит об опасности и автоматически заблокирует поддельные страницы.
Минимальные суммы для возврата НДС в разных странах
На территории России минимальная сумма покупки товаров по системе tax free для возврата налогов составляет 10 000 руб. С учетом того, что НДС составляет 20%, иностранец сможет вернуть лишь 1/5 часть от этой суммы, то есть 2 000 руб. Несущественные деньги, ради которых иностранцы крайне редко ищут специальные торговые точки, обращаются с соответствующим заявлением на границе и оформляют необходимые документы. Обычно процедура актуальна в ситуациях, когда речь идет о более дорогостоящих приобретениях.
Каждая страна самостоятельно устанавливает минимальную сумму покупки для возврата налога, либо минимальный размер последнего. Их необходимо уточнить заранее – обычно это можно сделать даже в торговых точках, работающих по системе tax free, продавцы охотно делятся информацией. Однако во избежание путаницы эти данные стоит проверить. Проще всего сделать это, открыв Налоговый кодекс страны, в которой вы планируете совершать покупки. Как правило, они переводятся на несколько языков. Вы также можете воспользоваться специализированными информационными сервисами, чтобы получить актуальные данные.
Условия и порядок возмещения
В каких случаях производится возврат НДС из бюджета, мы обозначили выше. Теперь разберемся, как получить возмещение из бюджета.
Ключевые условия для возмещения:
1. Организация или ИП применяет ОСНО. Повторимся, субъекты на иных режимах обложения, даже при условии уплаты НДС в бюджет, не вправе претендовать на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета.
2. Сумма обязательств меньше налогового вычета. Обратите внимание, что НДС к уплате исчисляется не только со стоимости реализованной продукции, но и ряда других операций. Полный список закреплен в НК РФ.
3. Право на возмещение подтверждено документально. Налогоплательщик подал в ИФНС все необходимые документы:
4. Оформлено заявление на возврат НДС для ООО, ИП, НКО или налогоплательщика иного статуса.
Особенности Tax free для иностранцев в России
Система такс-фри работает и в России. Иностранные граждане теперь вправе заявить на возмещение налога с товаров, приобретенных в России. Здесь действует аналогичный алгоритм.
Правила для иностранца, как вернуть НДС физическому лицу с покупки товара в России:
- Минимальные траты иностранца (кроме стран ЕАЭС) в день на покупки в России — 10 000 рублей.
- Покупки подтверждают документально. Одним или несколькими чеками.
- Вся приобретенная продукция в РФ подлежит вывозу за ее пределы. На чеке проставляется отметка таможенного органа России.
- Компенсацию по обращению иностранца предоставляет организация розничной торговли либо иная уполномоченная ею компания.
- Сумма компенсации определяется как разница между исчисленным организацией налогом и стоимостью услуг по его возврату.
К услугам по возврату добавочного налога применяется ставка 0%. Организации вправе принять возвращенный иностранцу налог к вычету.
На возмещение НДС (первый вариант) могут рассчитывать компании и ИП, которые выплачивают НДС, т.е. налогоплательщики на основном режиме налогообложения. Процедура возврата НДС прописана в Налоговом кодексе.
Обязательство возникает, если размер вычетов по НДС выше размера налога, который уже выплачен в бюджет. Разница величин берется из данных декларации (т.е. факт должен быть зафиксирован и обоснован, доказан).
Особенности возмещения НДС одинаковы для юрлиц и ИП. По сути, право возврата может появиться у тех, кто платит НДС в принципе (то есть работает на основной системе налогообложения, а ИП и ООО на спецрежимах сюда не подходят, хотя есть пара исключений – о них во втором варианте).
Как рассчитать НДС и когда возникают ситуации, в которых можно вернуть его из бюджета
Чтобы понять, когда бизнесмен может вернуть НДС, нужно разобраться в принципе расчета этого налога.
НДС — это налог на добавленную стоимость. Его платят все организации и ИП, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО).
Если налогоплательщик на ОСНО продает товар, продукцию или оказывает услуги, то он должен начислить НДС на сумму продажи.
Для своей деятельности все бизнесмены что-то приобретают: покупают сырье или товары, пользуются услугами других компаний или ИП. Если в стоимость купленного сырья, товаров, услуг входит НДС, то бизнесмен может уменьшить начисленный налог на сумму вычетов. Вычеты — это «входной» НДС, т.
е. тот налог, который включен в стоимость товаров, сырья или услуг, приобретенных бизнесменом.
Рассмотрим расчет НДС на примере.
ООО «Луч» производит пластиковые окна. Выручка за квартал без учета НДС составила 10 млн руб. Начисленный НДС по ставке 20% будет равен:
НДСн = 10×20% = 2 млн руб.
В этом же квартале организация приобрела у поставщиков материалы, оплатила аренду, рассчиталась за электроэнергию и услуги связи. Общая сумма затрат без НДС составила 7 млн руб.
Входной НДС, который компания сможет вычесть из начисленного, составит:
НДСв = 7×20% = 1,4 млн руб.
В итоге в бюджет нужно будет заплатить:
НДС = 2 — 1,4 = 0,6 млн руб.
Если бизнес работает с прибылью, то расходы всегда будут меньше, чем выручка. К тому же есть расходы, которые не включают в себя «входной» НДС: в первую очередь это зарплата и страховые взносы с нее.
Поэтому в большинстве случаев НДС, начисленный за налоговый период (квартал), будет больше, чем вычеты, и бизнесмену придется заплатить разницу в бюджет.
Вычеты по НДС за отдельный квартал превысят начисления в следующих случаях:
- Покупка крупной партии сырья или дорогостоящего основного средства.
- Использование при реализации льготной ставки 0% или 10% (ст. 164 НК РФ). Нулевая ставка применяется при экспорте, а ставка 10% — для отдельных видов товаров и услуг, например продуктов питания или детских товаров.
Именно в этих ситуациях бизнесмен получает право вернуть НДС из бюджета.
Физические лица имеют право на возврат НДС при покупке туристических услуг в следующих случаях:
1. Приобретение туристических услуг у организации, зарегистрированной как туристический агент или оператор.
2. Осуществление туристических услуг за пределами Российской Федерации.
3. Покупка туристических услуг в рамках международных туристических контрактов.
4. Возврат туристического НДС возможен только в случае, если туристические услуги были полностью использованы и оплачены физическим лицом.
5. Для возврата НДС необходимо сохранить все оригиналы документов, подтверждающих факт приобретения и оплаты туристических услуг.
Обратите внимание, что возврат НДС производится только при условии, что туристические услуги были приобретены лично физическим лицом, и не превышает определенного порога стоимости, установленного законодательством.
НДС – это налог, который является частью стоимости купленного товара. Его размер составляет 18 % от цены покупки. Полное название – налог на добавленную стоимость, и по факту его выплачивают покупатели. Граждане стали чаще задумываться о возврате, но доступен он не каждому, а только индивидуальным предпринимателям.
- Статья 78 НК РФ говорит о том, что возврат НДС физическим лицам не положен, а получить его может только тот, кто его уплачивает (то есть ИП).
- Налог на добавленную стоимость в платежных бумагах отдельно не указывается согласно п. 6 ст. 168 Налогового кодекса.
- Также упоминание об отказе физическим лицам в выплатах есть в письмах Минфина от 09.02.2016 № 03-07-14/6530 и 12.01.2016 № 03-07-14/126.
- Те категории граждан, которые имеют право на получение льгот, должны сдавать декларации. Инспектор проверяет форму два месяца, но в некоторых ситуациях срок увеличиваться до трех (п. 1 ст. 176 и ст. 88 НК РФ).
- Перечень необходимых для получения документов указывается в статье 165 Налогового кодекса.
- Согласно пункту 4 статьи 176 налогоплательщик должен написать заявление.
- Абз. 5 п. 4 ст. 176 говорит о том, что налоговый орган обязан уведомить заявителя о своем решении.