Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов из ФСС в 2024 году по уходу за детьми инвалидами бюджетные организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Следует ли начислять взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование на суммы выплат работникам — донорам за дни сдачи крови и за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом? Последняя выплата вообще производится за счет средств ФСС РФ.
Порядок возмещения расходов из бюджета ФСС
Финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, включая начисленные страховые взносы, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС (п. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ).
Порядок возмещения таких расходов в 2021 году определен Положением № 2375, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375.
К сведению: с 01.01.2022 будет действовать новый порядок возмещения ФСС расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 09.08.2021 № 1320.
Согласно п. 14 Положения № 2375 для возмещения расходов учреждению нужно представить в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации следующие документы:
-
заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 04.02.2021 № 26;
-
заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
Как Возмещаются Фсс Страховые Взносы На Оплату Льготных Дней Родителей Детей Инвалидов
Просим Вас прокомментировать сложившуюся ситуацию вокруг обложения страховыми взносами оплаты дополнительных выходных дней по уходу за ребенком инвалидом (п. 1 Письма Минздравсоцразвития России от 15.03.2011 N 784-19), которая заключается в следующем: Фонд социального страхования компенсирует работодателям расходы на оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом (п. 8 Постановления Правительства РФ от 12.02.1994 N 101 «О Фонде социального страхования Российской Федерации»). С 1 января 2010 г. финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, которые предоставляются бюджету ФСС РФ (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ). Получается, что работодатель указывает оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом в составе расходов по обязательному социальному страхованию, которые возмещает ФСС, и начисляет страховые взносы на сумму этих расходов, в том числе и в ФСС РФ. В свою очередь Фонд компенсирует работодателю подобные выплаты, с одной стороны, а с другой стороны — Фонд пополняет свой бюджет за счет страховых взносов с этой выплаты. Оплата дополнительных выходных дней не относится к государственным пособиям , поскольку она не поименована в перечне государственных пособий, установленном ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей». Вместе с тем Президиум ВАС РФ признал, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами носит характер государственной поддержки, поскольку направлена на компенсацию потерь заработка гражданам, имеющим детей-инвалидов и обязанным осуществлять за ними должный уход, имеет целью компенсацию или минимизацию последствий изменения материального и (или) социального положения работающих граждан. При этом указанная гарантия не относится по своей природе ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде. Так стоит ли обкладывать страховыми взносами оплату дополнительных выходных дней по уходу за ребенком инвалидом, и как это отражать в форме 4-ФСС?
Возмещение от ФСС за дополнительные выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом
Какими бухгалтерскими записями отражать в учете начисление четырех дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами? Учреждение находится в пилотном проекте. Все пособия за исключением этого выплачивает Фонд социального страхования. Данное пособие Фонд социального страхованию возмещает учреждению в полном объеме (статью 211 и 213), так как на данное пособие начисляются страховые взносы. Какими записями отражать возмещение Фондом социального страхования денежных средств учреждению?
Для ухода за ребенком-инвалидом сотруднику могут быть предоставлены четыре дополнительных выходных дня. Эти дни оплачиваются исходя из среднего дневного (часового) заработка. Данная сумма возмещается из федерального бюджета ФСС России. В свою очередь ФСС России возмещает ее учреждению. То есть, учреждение проводит начисление и выплату за счет средств ФСС и уменьшает свою задолженность перед фондом на размер произведенных выплат. Это общий порядок по начислению и оплате дополнительных выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом.
Необходимые документы и процедура возмещения пособий из ФСС в 2022 году
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
- суммы долга ФСС на начало и конец периода;
- начисленные за три месяца и весь период страховые взносы;
- дополнительные начисления;
- расходы, которые не были учтены;
- возмещенные ФСС средства;
- излишне уплаченные в фонд страховые взносы;
- потраченные на страховые случаи средства за весь период и последние три месяца;
- внесенные страховые взносы;
- списанная задолженность ФСС перед работодателем.
Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, НДФЛ
| 19 нояб | Профсоюз поздравляет преподавателей высшей школы |
| 12 нояб | Актуальные задачи профсоюзной деятельности |
| 11 нояб | Профсоюзные предложения в проект республиканского бюджета на 2022 год |
| 11 нояб | Предложения объединения организаций профсоюзов в Республике Марий Эл |
| 2 нояб | День народного единства 2021! |
| 22 сент | Нам 30+! |
| 9 сент | Школы республики могут войти в число 7 тысяч образовательных учреждений России, где будет проведен капитальный ремонт |
КРБ 1 303 02 730, КРБ 1 303 06 730, КРБ 1 303 07 730, КРБ 1 303 10 730- дополнительной бухгалтерской записью отражено начисление страховых взносов в ФСС, ПФР, ФОМС, подлежащих возмещению из ФСС;3) Дебет КРБ 1 304 05 213 Кредит КРБ 1 303 02 730- зачислены на лицевой счет учреждения средства от ФСС в возмещение взносов, начисленных на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом.В заключение отметим, что в связи с тем, что не все предложенные корреспонденции счетов бюджетного учета установлены перечнем типовых корреспонденций счетов бюджетного учета (приложение N 1 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 06.12.2021 N 162н (далее — Инструкция N 162н), возможность их применения должна определяться учреждением по согласованию с главным распорядителем бюджетных средств или органом, осуществляющим кассовое обслуживание, финансовым органом, которые в силу п.
Расходы на профилактику COVID-19 возмещаем из средств ФСС
Отвечает Ольга Моргунова, эксперт В учете бюджетного учреждения проводки рекомендуем сделать следующие: Дебет 4.201.11.510 Кредит 4.303.02.730 – Зачислены средства ФСС России (дебиторская задолженность прошлых лет) на лицевой счет (КВР 119) Уменьшение забалансового счета 18(КОСГУ 213) Дебет 4.303.05.830 Кредит 4.201.11.610 – Перечислена в доход бюджета сумма переплаты, полученная от ФСС России (КВР 119) Увеличение забалансового счета 18 (КОСГУ 213) В учете администратора доходов проводка будет следующая: Дебет КДБ.1.210.02.130 Кредит КДБ.1.303.05.730 Приведенная ниже рекомендация 1 утратила в силу, но данные проводки актуальны.
Однако, следует учитывать, что согласно п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2021 № 294, учреждение-участник пилотного проекта уплачивает страховые взносы в полном объеме без уменьшения на сумму расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования. Следовательно, учреждению необходимо продолжать уплачивать страховые взносы в полном объеме, несмотря на «зачетную» схему отражения операций. На наш взгляд, чтобы контролировать сумму, подлежащую возмещению Фондом, для счета 303 02 целесообразно предусмотреть дополнительную аналитику.
Конкретного механизма для отражения возмещения Фондом социального пособия в учете учреждения-участника пилотного проекта не предусмотрено. Поэтому бухгалтерские записи рекомендуется согласовать в порядке, предусмотренном п. 2 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 06.12.2021 № 162н, п. 4 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 16.12.2021 № 174н, п. 5 Инструкции, утв. Приказом Минфина России от 23.12.2021 № 183н.
Нередки случаи, когда учреждениям в начале года поступают средства в погашение прошлогодних долгов, возникших, например, при расчетах с поставщиками, подрядчиками, исполнителями работ и услуг, подотчетными лицами, а также в результате излишне перечисленных платежей в бюджет. В данной публикации рассмотрим порядок отражения в учете операций по возврату дебиторской задолженности прошлых лет для каждого типа учреждения.
- при рождении ребенка;
- при погребении.
- в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
- по беременности и родам;
- по уходу за ребенком до полутора лет;
- при усыновлении ребенка;
- при получении производственной травмы;
- по уходу за больным ребенком или другим членом семьи;
- дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
- пособие по временной нетрудоспособности, проводки будут представлены далее;
Возмещение Расходов Из Фсс В 2021 Году Дети Инвалиды
- пособие по временной нетрудоспособности, проводки будут представлены далее;
- по беременности и родам;
- в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности;
- при рождении ребенка;
- по уходу за ребенком до полутора лет;
- при усыновлении ребенка;
- по уходу за больным ребенком или другим членом семьи;
- дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами;
- при получении производственной травмы;
- при погребении.
То есть если размер выплаченных пособий за какой-либо месяц превысил начисленные за этот же месяц взносы в ФСС, страхователь вправе обратиться в отделение фонда за возвратом средств на выплату страхового обеспечения.
Кстати, будьте готовы к тому, что фонд попросит копию приказа о назначении на должность. В ФСС нам рассказали, что фонд поручил регионам разработать правила по борьбе с мошенничеством. Сделать это пришлось из-за компаний, которые используют схемы. Например, фиктивно нанимают сотрудниц незадолго до декрета.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
- суммы долга ФСС на начало и конец периода;
- начисленные за три месяца и весь период страховые взносы;
- дополнительные начисления;
- расходы, которые не были учтены;
- возмещенные ФСС средства;
- излишне уплаченные в фонд страховые взносы;
- потраченные на страховые случаи средства за весь период и последние три месяца;
- внесенные страховые взносы;
- списанная задолженность ФСС перед работодателем.
В соответствии с пунктом 2 статьи 431 Налогового Кодекса РФ и частью 2 статьи 4.6 Федерального закона от 29 декабря 2021 г. № 255-ФЗ, на сумму начисленных социальных пособий, выплачиваемых за счет ФСС, страховые взносы, подлежащие уплате за месяц, уменьшаются. Согласно пункту 9 статьи 431 Налогового Кодекса РФ и части 2 статьи 4.6 Закона № 255-ФЗ превышение суммы пособий над суммой взносов, начисленных за этот же месяц, можно: Минтруд России выпустил приказ от 28 октября 2021 г.
Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Несмотря на то, что с 01.01.2021 виды экономической деятельности определяются по новому классификатору ОКВЭД2, для определения тарифа взносов «на травматизм» на 2021 год в заявлении о подтверждении основного вида деятельности и справке-подтверждении нужно указывать старые коды ОКВЭД. Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.
- 30.06.2015 ВОПРОС:
- В казённом учреждении работают сотрудники, которым предоставляются дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами, оплачиваются налоги во все фонды с сумм оплаты этих дней. С 2015 года ФСС принято решение возвращать работодателю все суммы налогов, уплаченные во все фонды с дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Учреждению возвращены суммы, уплаченные им в текущем 2015 году. Регион не является участником пилотного проекта ФСС по переходу на прямые выплаты социальных пособий. С 01.01.2015 ФСС возмещает работодателю не только оплату дополнительных дней по уходу за ребенком-инвалидом, но и начисленные на нее взносы. Согласно действующему порядку всю сумму возвращает ФСС, несмотря на то, что начислялись и уплачивались взносы в ФСС, ПФР и ФОМС (т.е. счета 303.02, 303.06, 303.07, 303.10), обороты по дебету и кредиту каждого из этих счетов равны. Начисления производились в дебет счета 1 401 20. Оплату дополнительных дней отпуска для ухода за ребенком-инвалидом сотрудники получают в безналичном порядке на банковскую карту.
Какими бухгалтерскими операциями следует отразить возврат денежных сумм налогов казённому учреждению? - Подготовка документов. Родители должны предоставить соответствующие документы, подтверждающие основание для возврата денежных средств. К таким документам относятся медицинские справки, заключения врачей, а также другие документы, подтверждающие изменение обстоятельств.
- Обращение в социальную службу. После подготовки всех необходимых документов, родители должны обратиться в социальную службу по месту своего проживания. Здесь им предоставят информацию о дальнейших шагах и запустят процедуру возврата денежных средств.
- Рассмотрение заявления. Заявление о возврате денежных средств будет рассматриваться социальной службой. В процессе рассмотрения могут потребоваться дополнительные документы или проведение проверок.
- Оплата денежных средств. Если заявление родителей будет одобрено, то осуществляется возврат денежных средств. Сумма возврата будет перечислена на указанный родителями банковский счет.
- заявление о возмещении расходов по утверждённой Фондом форме;
- копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну или попечителю) для ухода за ребёнком-инвалидом, заверенную уполномоченным лицом организации.
ОТВЕТ:
По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Одним из вариантов бюджетного учета сумм страховых взносов в рассматриваемой ситуации может быть отражение их начисления в порядке, аналогичном порядку начисления и возмещения пособий по временной нетрудоспособности и оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, т.е. без отнесения на расходы учреждения.
Возмещение сумм уплаченных взносов органами ФСС в таком случае может быть отражено как восстановление кассовых выплат текущего года.
Отчисления фсс по детям инвалидам
ФСС), позволяет полагать о «равнозначности» таких выплат с точки зрения порядка их возмещения и, как следствие, порядка отражения в учете.Поскольку в силу части 17 ст. 37 Закона N 213-ФЗ учреждение не должно нести расходов по уплате страховых взносов, начисленных на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, одним из вариантов бюджетного учета сумм страховых взносов в рассматриваемой ситуации может быть отражение их начисления в порядке, аналогичном порядку начисления и возмещения пособий по временной нетрудоспособности и оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, т.е.
Как быть? С текстом проекта можно ознакомиться: Единый портал размещения правовой информации По нашему мнению, в такой ситуации можно отразить расходы на оплату и начисленные взносы одной суммой по строке 10. Конечно, это не совсем корректно, но нарушения здесь нет, ведь Закон в любом случае разрешает вам уменьшать страховые взносы в ФСС на сумму ваших расходов по соцстрахованиюч.
Увеличение выплат: новая система начисления денег
С 2024 года в России вступает в силу новая система начисления и выплат по уходу за ребенком-инвалидом. Это приводит к значительному увеличению сумм выплат, предоставляемых родителям на уход за своими детьми.
Ранее выплаты по уходу за ребенком-инвалидом считались по формуле, которая основывалась на социально-экономическом статусе семьи и инвалидности ребенка. Однако новая система начисления более справедлива и учитывает индивидуальные потребности каждого ребенка-инвалида. Теперь сумма выплат будет зависеть от степени ограничений ребенка и объема ухода, необходимого для его полноценного развития и поддержания здоровья.
Новая система начисления денег служит для обеспечения более качественного ухода за ребенком-инвалидом и создания комфортных условий для его жизни. Родители теперь смогут получить больше средств на оплату лечения, реабилитационных мероприятий, покупку необходимых приспособлений и лекарств.
Увеличение выплат в новой системе позволяет справедливо учитывать все расходы, связанные с уходом за ребенком-инвалидом. Это помогает родителям обеспечить своим детям максимальное благополучие и развитие, а также снять финансовую нагрузку, которая ранее падала на их плечи.
В целом новая система начисления денег позволяет повысить качество жизни ребенка-инвалида и его семьи. Она направлена на поддержку и развитие детей с ограниченными возможностями и помогает им стать полноценными членами общества.
Возвращение денежных средств: новые условия и процедура
С начала 2024 года в России вступили в силу новые правила и условия оплаты по уходу за ребенком-инвалидом. Однако, в случае, когда родители решают вернуть уже выплаченные денежные средства, возникают новые условия и процедура возврата.
Согласно новым правилам, родители могут вернуть деньги только при наличии обоснованных причин. Процедура возврата включает несколько шагов:
Эти новые условия и процедура возврата денежных средств были введены для соблюдения прозрачности и дисциплины в системе оплаты по уходу за ребенком-инвалидом. Они позволяют предотвратить возможные злоупотребления и обеспечивают правомерность возврата денежных средств.
Важно отметить, что родители должны быть готовы предоставить все необходимые документы и четко следовать процедуре возврата. Невыполнение требований и отсутствие обоснованных причин могут стать причиной отказа в возврате денежных средств.
Правила предоставления дополнительных выходных дней
Правила предоставления в соответствии со ст. 262 ТК РФ дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами утверждены Постановлением Правительства РФ от 13.10.2014 № 1048 (далее – Правила № 1048).
Чтобы воспользоваться своим правом на дополнительные выходные, работнику необходимо представить в учреждение следующие документы (п. 2 – 4 Правил № 1048):
|
Наименование документа |
Периодичность представления |
|
Заявление по форме, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 № 1055н |
Ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год, по мере обращения или с иной периодичностью в зависимости от необходимости использования выходных дней |
|
Копия справки об инвалидности ребенка |
Единожды, один раз в год, один раз в два года, один раз в пять лет в зависимости от срока, на который установлена инвалидность |
|
Документ о месте жительства (пребывания или фактического проживания) ребенка-инвалида |
Один раз при первом обращении |
|
Копия свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка либо документа, подтверждающего установление опеки, попечительства над ребенком-инвалидом |
Один раз при первом обращении |
|
Справка с работы второго родителя (опекуна, попечителя) о количестве использованных выходных дней в месяце либо о том, что заявление на выходные он не подавал* |
При каждом обращении с заявлением |
|
Документы (их копии), подтверждающие, что второй родитель (опекун, попечитель) не состоит в трудовых отношениях либо является индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом или иным лицом, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, членом зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока |
При каждом обращении с заявлением |
Оплата выходных дней по уходу за детьми-инвалидами: страховыe взносы и НДФЛ
Поскольку матерью детей-инвалидов в мае были использованы три дополнительных оплачиваемых дня, то отец вправе написать заявление на предоставление одного оставшегося дополнительного выходного дня. К заявлению ему нужно приложить только справку с места работы супруги об использовании ею в этом месяце трех дополнительных выходных дней, так как остальные необходимые документы им представлялись работодателю ранее.
Форма заявления о предоставлении дополнительных выходных дней утверждена приказом Министерством труда и соцзащиты России от 19 декабря 2014 года № 1055н.Периодичность подачи заявления (ежемесячно, один раз в квартал, один раз в год, по мере обращения или др.) определяется родителем (опекуном, попечителем) по согласованию с работодателем в зависимости от необходимости использования дополнительных оплачиваемых выходных дней.
Новый порядок возмещения расходов из ФСС на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
Территориальный орган Фонда в течение 10 рабочих дней со дня получения документов принимает решение о возмещении работодателю произведённых расходов. Перечисление средств на расчётный счёт работодателя производится Фондом в течение двух рабочих дней со дня принятия решения о возмещении расходов.
Новым порядком предусмотрены положения, позволяющие Фонду отказать в возмещении работодателю произведённых расходов по нескольким основаниям. Так, в возмещении расходов могут отказать, если в ходе проверки специалисты Фонда установят, что расходы на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами
Для отказа в возмещении расходов у Фонда будет 10 календарных дней со дня получения от работодателя заявления о возмещении расходов. По истечении этого срока Фонд должен вынести мотивированное решение об отказе и в течение 5 рабочих дней направить его по месту нахождения организации-страхователя лично, по почте заказной корреспонденцией или через ТКС.