Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление, проводки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Расходы по начислению материальной помощи при рождении ребенка (проводки) отражают по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»: начисление – по кредиту счета, выплату – по дебету.
Что входит в материальную помощь от работодателя по закону РФ?
При рождении ребенка один из родителей имеет возможность получить единовременное пособие по месту работы либо в территориальном управлении социальной защиты населения. Эта норма закреплена в ст.11 «Право на единовременное пособие при рождении ребенка» Закона № 81-ФЗ от 19.05.1995 г.
Материальная помощь относится к выплатам социального характера. Согласно ст. 129 и 132 Трудового кодекса, она не может быть связана с количеством и качеством выполняемого труда, поскольку не имеет отношения к его оплате. Именно поэтому она не участвует в расчете среднего заработка.
Работодатель при исчислении и выплате материальной помощи на рождение ребенка обязан руководствоваться локальными нормативными актами, где следует указать следующие условия:
- перечень документов, необходимых для обращения за выплатой;
- размер помощи;
- срок, в течение которого родитель вправе обратиться за получением помощи;
- порядок назначения и выплаты.
Если в локальных актах организации установлена такая материальная выплата, то руководитель не вправе отказать работнику, обратившемуся с заявлением и необходимыми документами. При отсутствии такого пункта в коллективном договоре вопрос выносится на рассмотрение руководителя.
В ст. 422 НК РФ среди прочих указана материальная помощь, оказываемая сотруднику с целью социальной поддержки. И также как в случае с НДФЛ, если сумма не будет больше 4 000 рублей, то облагать её страховыми взносами не нужно. Обложению будет подвергаться лишь сверхнормативная сумма. Для целей обложения страховыми взносами данную выплату необходимо учитывать нарастающим итогом с начала года.
Стоит также отметить, что в соответствии со ст. 422 НК РФ суммы выплат физическим лицам, которые носят единовременный характер, освобождаются от страховых взносов. Такие выплаты осуществляются в связи:
- со стихийными бедствиями, чрезвычайными ситуациями, террористическими актами и прочими непредвиденными событиями, которые повлекли за собой причинение ущерба физическому лицу
- со смертью близких родственников, членов семьи
- с появлением (рождением/усыновлением/удочерением) ребёнка, помощь оказывается в течение года после установления данного факта, но не может быть больше 50 000 рублей на каждого из детей
Материальная помощь при рождении ребенка: проводки
Материальная помощь при рождении ребенка Работодатель вправе оказывать своим сотрудникам любые виды матпомощи, в том числе и материальную помощь беременным, но налоговый вычет в 50 000 рублей здесь действовать не будет. В отличие от госпособий, материальная помощь на работе при рождении ребенка – это дополнительная выплата, назначение и размер которой полностью зависит от желания и возможностей работодателя. Законодательно предусмотрено право предприятий и ИП применять такой вид выплат, не являющихся оплатой труда, в любом размере. Налоговым кодексом ограничен только верхний необлагаемый налогом предел выплаты – материальная помощь при рождении ребенка не подлежит обложению НДФЛ и страхвзносами, если ее значение не превышает 50 тысяч рублей на одного новорожденного.
По аналогии с НДФЛ производится обложение матпомощи страховыми взносами (письмо Минфина от 07.08.2017 г. № 03-04-06/50382). Выплачиваемые суммы материальной поддержки не могут быть учтены предприятиями и ИП в составе издержек, уменьшающих налогооблагаемую базу по прибыли. Это правило распространяется на тех, кто применяет общую систему налогообложения и упрощенный спецрежим (п. 23 ст. 270, ст 346.16 НК РФ).
Сроки для внесения вносов следующие: согласно п. 3 ст. 431 НК РФ плательщик страховых взносов обязан перевести их в бюджет не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления.
Документальное оформление материальной помощи
Для получения материальной помощи работнику необходимо написать заявление в свободной форме и передать его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими наличие основания для её выплаты. Такими документами, например, могут быть:
- справка о стоимости утраченного имущества, а также факте чрезвычайной ситуации ‒ при выплате материальной помощи в связи с чрезвычайной ситуацией;
- счёт на стоимость лечения, документы, подтверждающие диагноз и необходимость лечения, рецептурные бланки ‒ при выплате материальной помощи в связи с необходимостью лечения;
- свидетельство о заключении брака ‒ при бракосочетании;
- свидетельство о рождении ‒ при выплате материальной помощи в связи с рождением ребёнка;
- свидетельство о смерти ‒ при выплате материальной помощи в связи со смертью родственника.
Далее руководитель издаёт приказ о выплате матпомощи, который будет являться основанием для её получения работником.
Материальная помощь пенсионерам в 2022 году
Многих пенсионеров интересует вопрос о том, повторит ли правительство разовую выплату в размере 5000 рублей, как это было в 2017 году. Нет, такой выплаты не намечается. Это была единичная мера, принятая правительством для того, чтобы компенсировать потери от роста цен.
С 01.01.2018 состоялась индексация страховых пенсий, рост составил 3,7 процента. В денежном выражении это примерно 300-500 рублей.
Социальные пенсии, их получают те, кто не имеет ни дня трудового стажа (инвалиды, дети-инвалиды, те, кто потерял кормильца и т. д.), увеличились на 4,1 процента с 01.04.2018. В зависимости от группы инвалидности это от 175 до 500 рублей. Пенсионеры, которые официально трудоустроены, в 2022 году могут не рассчитывать на индексацию.
Материальная помощь, не облагаемая налогом 2021
Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:
- свадьба;
- день рождения;
- материальная помощь к юбилею (налогообложение 2020);
- приобретения;
- лечение и пр.
Налогообложение материальной помощи в 2021 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.
Исключение составляют только:
- смерть сотрудника или его родственника;
- рождение ребенка;
- стихийные бедствия и террористические акты.
Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2021 году пока остаются неизменными.
Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).
Материальная помощь без просьбы трудящихся
Согласно ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период. Обязан ли работодатель, выделяя сотрудникам материальную помощь приказом на оказание материальной помощи, требовать от сотрудника заявление на оказание материальной помощи (чтобы сумма не подлежала обложению страховыми взносами), если оказание материальной помощи предусмотрено коллективным договором?
В силу ст. 8, ст. 9, части третьей ст. 41 ТК РФ работодатель вправе предусмотреть в коллективном договоре, соглашении, локальных нормативных актах или трудовом договоре условия труда, улучшающие положение работников по сравнению с нормами трудового законодательства, а также дополнительные гарантии и компенсации.
При этом в соответствии со ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать не только трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, но и локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров.
Таким образом, если в коллективном договоре определены случаи, условия выплаты работникам материальной помощи, то работодатель обязан производить эти выплаты на предусмотренных в договоре условиях и порядке.
Порядок уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР), Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС РФ) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).
Согласно ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Кроме того, объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Материальная помощь бывшему работнику
Согласно статье 217 НК РФ, освобождается от НДФЛ ряд выплат бывшим работникам. В статье 422 НК РФ о выплатах, не облагаемых страховыми взносами, бывшие работники вообще не упоминаются.
С бывшим работником трудовые отношения прекращены, то есть их уже нет. Поэтому и объекта обложения страховыми взносами нет. Причем это не только материальная помощь. Любая выплата бывшему работнику страховыми взносами, в отличие от НДФЛ, не облагается из-за отсутствия главного условия возникновения объекта обложения – трудовых отношений.
Напомним: не облагаются НДФЛ в пределах 4 000 рублей суммы материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
С суммы такой матпомощи бывшим работникам, превышающим 4 000 рублей, НДФЛ удержать нужно.
А вот страховыми взносами такие превышения не облагаются. Основывается этот вывод на нормах статьи 420 НК РФ. Это статья об объекте обложения страховыми взносами.
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Плательщики взносов, объект обложения страховыми взносами
Напомним, что объектом обложения страховыми взносами являются выплаты и вознаграждения работникам, выплаченные в рамках трудовых отношений. Нет трудовых отношений — нет объекта обложения взносами.
Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка – как получить?
Работники многих российских предприятий могут рассчитывать на определенные денежные средства, которые выплачиваются им при рождении ребенка. Такая материальная помощь не является прибавкой к заработной плате либо премией. Она выдается единовременно по инициативе руководства организации, где трудится счастливый родитель.
Рождение малыша в обычной семье россиян вынуждает наших сограждан заниматься мобилизацией всех имеющихся финансовых ресурсов. Затраты на деток в первые месяцы и годы их жизни по-настоящему велики. Не каждый семейный бюджет может с ними справиться. На помощь счастливым родителям приходит государство. Оно предоставляет ряд льгот и специальных программ, предусматривающих различные денежные выплаты. Такое содействие в некоторой степени стабилизирует бюджет семей.
Финансовые пособия и начисления от государства являются обязательными. Они гарантируются постановлениями всевозможных министерств, указами президента и правительства, распоряжениями региональных властей. Денежные средства в их рамках выдаются:
- ежемесячно (например, выплаты мамочкам по уходу за ребенком, рассчитанные на 1,5–3 года);
- разово (сразу после рождения малыша).
При появлении в семье второго ребеночка один из родителей получает на руки сертификат на материнский капитал. Его средства разрешается направлять на решение ряда строго оговоренных нужд.
Кроме обязательных начислений, гарантированных законодательством, семьи с новорожденными нередко получают и необязательные – те, которые выдаются на предприятиях по мере возможности. Самая известная и весомая негосударственная выплата – это материальная помощь при рождении ребенка, выраженная в определенной денежной сумме, от работодателя. Именно о ней мы подробно и поговорим далее.
Интересующее нас денежное пособие от организации, где работает отец или мать малыша, выдается исключительно по желанию работодателя. То есть, если на предприятии нет свободных финансов, матпомощь родителям может и не выплачиваться. Обычно она начисляется за счет нераспределенных доходов компании за прошлые года либо за текущий год. При этом выдача описываемого пособия должна быть одобрена руководством (акционерами, соучредителями) организации.
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Мы с супругой работаем в разных организациях. При рождении ребёнка работодатели предоставят нам выплаты в размере 50 000 рублей каждому. Освобождаемся ли мы от уплаты НДФЛ, т.к. работодатели у нас разные?
Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2020 г. № 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.
Таким образом, один из родителей получит материальную помощь в полном объёме, второй родитель получит материальную помощь за вычетом НДФЛ.
Вопрос №2. Мы с женой в ближайшее время ожидаем рождение ребёнка и материальная помощь очень бы пригодилась. Могу ли я попросить работодателя о досрочной выплате?
Для оформления материальной выплаты, выплачиваемой при рождении ребёнка, к заявлению необходимо приложить свидетельство о рождении ребёнка. Данный документ Вам будет выдан органами ЗАГС лишь после регистрации малыша, в связи с чем досрочная выплата данного вида материальной помощи не представляется возможным.
Обложение НДФЛ материальной помощи в 2020 году
1. Полностью не облагаемые, к ним относятся: • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника; • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие; • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение террористического акта. 2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей: • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Пример 1. Удержание НДФЛ, страховых сборов с матпомощи при рождении ребенка, выплаченной родителю нанимателем
У бухгалтера ООО «Проект» С. М. Валевской, проживающей в Санкт-Петербурге, в 2018 г. родился малыш. Коллективный договор организации предусматривает в подобных ситуациях выплату матпомощи родителям рожденного ребенка.
Спустя 6 месяцев после рождения малыша, чтобы реализовать свое право на получение матпомощи, работница обратилась по данному вопросу к нанимателю. Наниматель принял решение оказать матпомощь С. М. Василевской, выплатив70 тыс. руб.
Поскольку назначенная выплата превышает лимит 50 тыс. руб., то с превышенной суммы будет удерживаться НДФЛ вместе с общеобязательными взносами. Размер превышения составляет: 70 000 — 50 000 = 20 000 руб. Соответственно, с полученной разницы, т. е. с 20 тыс. руб., удерживают НДФЛ (13% для резидентов РФ) и страховые сборы.
Матпомощь при рождении ребенка в 2022 году: заявление и проводки
Также с 1 января 2022 года Федеральным законом “О ежемесячных выплатах семьям. имеющим детей” предусмотрена новая выплата на рождение ребенка. Ее называют “путинским пособием”. 28 ноября 2022 года В. Путин на заседании Координационного совета по реализации Национальной стратегии действий в интересах детей предложил ввести с 2022 года ежемесячные выплаты молодым семьям при рождении первого ребенка до достижения им полутора лет. Сумма выплат будет исчисляться из размера прожиточного минимума ребенка, установленного на региональном уровне за второй квартал года, предшествующего обращению за такой выплатой. «В среднем она составит в 2022 году в зависимости от региона 10 523 рубля, в 2022 году – 10 836 рублей, в 2022 году – 11 143 рубля». Подробнее см. “Новое пособие на ребенка в 2022 году“.
Появление на свет малыша в большей части российских семей требует мобилизации всех финансовых средств. На помощь родителям с грудными детьми приходят государственные социальные программы. Они способствуют некоторой нормализации бюджета семей с новорожденными. При этом есть несколько видов денежных выплат при рождении малыша, которые также можно назвать материальной помощью.
Когда платежи не начисляются
Итак, мы рассказали выше, что матпомощь облагается страховыми взносами. Однако есть исключения. Отчисления не нужны, если:
- сумма финансовой поддержки не превышает 4000 рублей на одного сотрудника за расчетный период (календарный год);
- матпомощь оказана гражданам, пострадавшим от террористических актов, стихийных бедствий или иных форс-мажорных, чрезвычайных обстоятельств. При этом поддержка может быть оказана в целях возмещения вреда и здоровью, и имуществу;
- выплата произведена сотруднику в связи со смертью члена или членов семьи;
- деньги были выплачены родителям, усыновителям, а также опекунам при рождении ребенка или принятии его под свою опеку, усыновлении. Это правило действует только в один год, и сумма выплат не должна превышать 50 000 рублей на каждого ребенка.
Таковы правила, установленные законодательством, и они едины для всех видов отчислений в связи с пенсионным, социальным и медицинским страхованием работника. Налоговая инспекция контролирует правильность и полноту отчислений и вправе проводить проверки.
Правовые документы
- Статья 422 НК РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
При издании приказа и выплатах по причинам, оговоренным в пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ, требуется уделить внимание единовременному характеру предоставления помощи. Под единовременной выплатой понимают расчетные операции, совершенные по одному приказу. В случае осуществления выплат частями по разным приказам освобождение при последующей выдаче или перечислении средств будет распространяться на сумму, не превышающую 4 000 рублей.
Пример обложения взносов сумм, выплаченных разными частями
Предприятие ООО «Новость» по состоянию на начало года имело положение колдоговора о выплате помощи при рождении ребенка в размере 25 000 рублей. В марте возникло основание для выплаты работнице М., что было произведено в указанной сумме согласно распоряжения руководителя. В июне коллектив пересмотрел условия договора, увеличив сумму помощи в связи с рождением ребенка до 35 000 рублей. Работнице М. была произведена доплата в сумме 10 000 рублей. Поскольку сумма была перечислена частями на основании разных приказов, на выплату в размере 6 000 рублей было произведено начисление взносов, несмотря на то, что указанная сумма не превышает лимита в 50 000 рублей в соответствии с пп. 3. п. 1 ст. 422 НК РФ.
Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).
Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.
Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалку разрешается разбить на несколько частей и выплатить несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ делается только один. В нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.