Какие налоги удерживаются с компенсации при увольнении в РК 2024

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги удерживаются с компенсации при увольнении в РК 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Рассмотрим ситуацию, когда работник в течение года брал отпуск без сохранения зарплаты, а затем решил уволиться. Положены ли ему дни отпуска, которые приходились на период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты? Нужно ли этот период учитывать при расчете положенных дней отпуска и суммы компенсации?

Компенсацию можно предусмотреть в договоре

Помимо прямо установленных Трудовым кодексом случаев обязательной выплаты выходных пособий, трудовым или коллективным договором может быть предусмотрена выплата выходного пособия и в других ситуациях либо определен повышенный размер такого пособия.

Согласно Письму Минфина России от 23.11.2016 № 03-04-06/69183 положения п. 1 ст. 217 НК РФ распространяются только на те выплаты при увольнении, период и размер которых однозначно прописаны в ст. 178 ТК РФ – трехмесячный или двухнедельный среднемесячный заработок. А вот к тем случаям, когда выплаты производятся при увольнении по другим причинам (только на основании указания в трудовом или коллективном договоре, или если они в нем вообще не упомянуты), это правило не относится. Иными словами, такие выплаты должны облагаться НДФЛ в полном объеме.

Но это тот случай, когда у Минфина нет однозначного мнения, а есть несколько (противоположных).

Так, в Письме от 12.04.2017 № 03-04-06/21717 ведомство указывает, что компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договором, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (см. также письма Минфина России от 15.11.2022 № 03-04-06/111246, от 18.07.2019 № 03-04-06/53226). Письмо № 03-04-06/69183 признано не носящим общий характер.

А в письмах от 29.12.2016 № 03-04-05/79263 и № 03-04-05/79262 финансисты предложили еще один вариант: распространить действие п. 1 ст. 217 НК РФ на выплаты при увольнении, указанные в ст. 178 ТК РФ, а также на те, что установлены в коллективном договоре.

Как расчитывается компенсация при увольнении

Порядок расчета компенсации при увольнении в РК 2021 года определен Законом Республики Казахстан от 19 декабря 2002 года №294-II «О негосударственном пенсионном обеспечении» и Кодексом Республики Казахстан «О труде» от 23 ноября 2015 года №414-V.

Компенсация при увольнении представляет собой одноразовую выплату работнику, которая обеспечивает частичную компенсацию ущерба, понесенного работником в связи с утратой работы.

Размер компенсации зависит от следующих факторов:

  • Среднедневной заработной платы работника;
  • Стажа работы в организации;
  • Возраста работника.

Среднедневная заработная плата работника рассчитывается путем деления его годового заработка на количество календарных дней в году.

Для расчета размера компенсации используется следующая формула:

  1. Определяется размер среднедневной заработной платы работника.
  2. Определяется коэффициент, равный 0,5 для каждого года стажа работы в организации свыше 10 лет.
  3. Определяется размер компенсации, умножая среднедневную заработную плату на коэффициент.

Ограничения на размер компенсации указаны в статье 112 Трудового кодекса Республики Казахстан (от 23 ноября 2015 г. №414-V). Максимальный размер компенсации при увольнении не может превышать 40 месячных расчетных показателей.

Таким образом, компенсация при увольнении в Республике Казахстан рассчитывается с учетом размера среднедневной заработной платы, стажа работы и возраста работника, а ее размер ограничен максимальным значением, установленным законодательством.

Какими налогами облагаются выплаты уволенному работнику?

В соответствии со ст.321 в доход физлица включается в т.ч. и доход, полученный в качестве работника (п.1 ст.321 НК РК). А налогообложению, в соответствии со ст.322 НК РК, подлежат доходы, начисленные работодателем-налоговым агентом в бухгалтерском учете организации. Следовательно, те выплаты, которые работник получает от работодателя при увольнении подлежат налогообложению и с них удерживаются:

  • ИПН у источника выплаты (ст.350 НК РК) по ставке 10%;
  • ОПВ (ст.24-25 закона №105-V от 21.06. 2013 г.) по ставке 10%;
  • взносы на ОСМС (п.1 ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 1%.
Читайте также:  Как происходит разграничение государственной собственности на землю: порядок

Также от начисленных сумм работодатель обязан исчислить и перечислить в бюджет:

  • социальный налог (п.2 ст.484 НК РК) по ставке 9,5% (при этом объектом обложения признается сумма не менее 1 МЗП (42 500 тг. в 2020 г.);
  • отчисления на ОСМС (п.1 ст.27 закона №405-V от 16.11.2015 г.) по ставке 2%;
  • соцотчисления (ст.14, п.1 ст.15 закона №286-VI от 26.12.2019 г.) по ставке 3,5%;

При расчете сумм налога с окончательного расчета необходимо учесть стандартный вычет в размере 1 МЗП, если работник ранее писал заявление на предоставление вычета.

Также следует иметь ввиду, что согласно пп.5 п.4 ст.29 закона №405-V от 16.11.2015 г. взносами и отчислениями ОСМС не облагаются компенсационные выплаты при увольнении, если оно произошло по причинам:

  • ликвидации работодателя;
  • уменьшения численности работников.

Единый социальный взнос при увольнении

При увольнении работника в Республике Казахстан в 2024 году, с компенсации, полученной работником, будет удержан Единый социальный взнос (ЕСВ).

ЕСВ является обязательным платежом, который работодатель удерживает из заработной платы работника и перечисляет в Фонд социального обеспечения Республики Казахстан. Он предназначен для обеспечения социальной защиты работников, включая пенсионное обеспечение, медицинское страхование и пособия по временной нетрудоспособности и безработицы.

Ставка ЕСВ для нерезидентов составляет 11% суммы компенсации при увольнении. Это означает, что из выплаченной компенсации нерезидент будет должен уплатить 11% в качестве Единого социального взноса.

Сумма ЕСВ, уплачиваемого работником, зависит от размера его заработной платы и максимальной базы начисления Единого социального взноса, которая установлена законодательством Республики Казахстан. В 2024 году максимальная база начисления составляет 650 193 тенге.

Важно отметить, что ЕСВ удерживается только с компенсации при увольнении и не взимается с других видов дохода, таких как заработная плата, иных выплат или вознаграждений работнику.

Обязательное страхование от несчастных случаев

В Казахстане существует обязательное страхование от несчастных случаев, которое распространяется и на работников, уволенных по различным причинам, в том числе и при увольнении. Это страхование позволяет обеспечить защиту и компенсацию работникам при получении травм или увечий на рабочем месте.

При увольнении работнику начисляется компенсация, которая может включать различные составляющие, в том числе и неустойку. Налоги удерживаемые с компенсации при увольнении в Республике Казахстан в 2024 году включают в себя обязательное страхование от несчастных случаев. Данный вид страхования является обязательным для всех предприятий и организаций.

Налог Ставка
Страховой взнос на обязательное страхование от несчастных случаев 1% от суммы выплаты

Таким образом, сумма страхового взноса на обязательное страхование от несчастных случаев удерживается с компенсации при увольнении и составляет 1% от выплачиваемой суммы. Этот взнос направляется на обеспечение работников страховыми выплатами в случае возникновения несчастных случаев на работе.

Порядок удержания налогов при выплате компенсации

При выплате компенсации при увольнении в Республике Казахстан в 2024 году, сумма компенсации может быть облагаема налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и взносами на социальное обеспечение (ВСО).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается с выплачиваемой компенсации в размере 10%. Этот налог перечисляется в бюджет Республики Казахстан.

Взносы на социальное обеспечение (ВСО) могут быть удержаны с компенсации в соответствии с действующим законодательством. Размер взносов зависит от заработной платы работника и устанавливается налоговыми органами.

Наименование налога Ставка
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) 10%
Взносы на социальное обеспечение (ВСО) Устанавливается налоговыми органами

Итоговая сумма компенсации после удержания налогов может быть рассчитана по формуле: сумма компенсации — (сумма компенсации * 0.1) — сумма взносов на социальное обеспечение.

Обратите внимание, что налоги удерживаются с выплаты компенсации непосредственно работодателем и передаются в соответствующие государственные органы.

Сроки уплаты налогов с компенсации при увольнении

Налоги с компенсации при увольнении в РК 2024 должны быть уплачены в установленные законодательством сроки.

Согласно статье 284 Налогового кодекса Республики Казахстан, налоги с компенсации при увольнении должны быть уплачены не позднее 10-го рабочего дня после получения компенсации работником. Это означает, что работник обязан заплатить налоги в течение этого срока.

Для уплаты налогов с компенсации при увольнении можно воспользоваться банковскими платежными поручениями или электронными системами платежей, такими как мобильные приложения банков или системы интернет-банкинга.

В случае нарушения сроков уплаты налогов с компенсации при увольнении, работнику могут быть применены штрафные санкции. Сумма штрафа зависит от продолжительности нахождения налогоплательщика в состоянии нарушения обязанности уплаты налога и может быть в размере до 10% от суммы налога.

Читайте также:  Как подать заявление на розыск человека в полицию через интернет
Срок уплаты налога Штрафная санкция
Не позднее 10-го рабочего дня после получения компенсации Не более 10% от суммы налога

Денежная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсационное возмещение за неиспользованный отпуск — обязательная мера для всех работодателей без исключения, предусмотренная законодательством.

Сумма компенсации рассчитывается из суммы всех неиспользованных дней отдыха в течении года. Если же увольнение происходит в середине года, то сумма рассчитывается от всех прошлогодних отпусков и 14 дней от текущего года.

Учетом и подсчетом всех неиспользованных дней отдыха занимается бухгалтерия организации и работники кадровой службы.

Возможны такие ситуации, когда работник выходил на неполные рабочие дни во время отпуска и в итоге при увольнении у него накопилось 30,3 дней. На этот счет расчет суммы компенсации производится в порядке не дробных чисел, а округляется в пользу работника, в данном случае 31 день. Это правило прописано в Министерстве здравоохранения Российской Федерации.

Момент о неиспользованном отпуске при увольнении должен быть прописан в заявлении, то есть работник указывает намерен ли он использовать отпуск или нет. Момент о возмещении указывать не нужно. В случае, когда работник отказался от отпуска, работодатель должен начислить деньги за неиспользованный отдых сам в соответствии с трудовым кодексом.

Согласно Трудовому Кодексу РФ, вам, как работнику какой-либо организации, работодатель должен предоставить минимум 28 дней в году основного отпуска. Если у вас не возникло желание его использовать, возможен перенос отдыха на следующий год.

Работодатель не имеет право не предоставлять вам отдых более 2 лет. Это запрещено законом.

Неиспользованный отпуск всегда возможно заменить выплатой (компенсацией), но сумма положенных к ней дней колеблется в зависимости от того, увольняется работник или нет.

Для расчета положенной к выплате суммы, необходимо сложить все рабочие дни за прошедший год и высчитать среднюю зарплату, по которой будет видна сумма компенсации. Для того, чтобы получить деньги за не использованный отпуск, следует написать заявление начальнику организации.

Нужно ли округлять дни положенного отпуска, если получилось не целое число?

Вопрос: Так компенсация отпуска при увольнении облагается СН или нет? В этой статье Вы выделили в Важном, что облагается. Я так понимаю при компенсация отпуска при расторжении не облагается СН, а компенсация отпуска (если не увольняется) облагается СН?

Таким образом, при увольнении работника в случае, если он не был в отпуске, либо у него за период работы после очередного отпуска до даты увольнения «накопились» отпускные дни, работнику положена денежная компенсация за эти дни.

В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).

В соответствии с пунктом 6 Правил исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда.

Раздел 3: Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и его особенности

Особенности НДФЛ:

Наименование Описание
Ставки налога Ставки НДФЛ зависят от размера дохода и составляют: 10% для дохода до 2 млн тенге, 20% для дохода от 2 млн до 5 млн тенге и 30% для дохода свыше 5 млн тенге.
Налоговый вычет Граждане имеют право на налоговый вычет в размере минимума прожиточного минимума для работников (МПМР) в году, который составляет 325 606 тенге.
Процедура уплаты НДФЛ удерживается организацией-работодателем и перечисляется в бюджет налогоплательщика. Декларацию по НДФЛ необходимо подать каждый год до 1 марта.

Учет и уплата НДФЛ представляет собой важный аспект, с которым необходимо ознакомиться при получении компенсации за увольнение. Правильное понимание особенностей НДФЛ поможет избежать возможных налоговых проблем в будущем.

Раздел 5: Налог на имущество организации (НИО)

Организации обязаны уплачивать НИО в течение определенного срока, основываясь на стоимости их имущества. Величина налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости имущества.

Ставка НИО может различаться в зависимости от ряда факторов, таких как вид и назначение имущества, его состав и стоимость. Также установлены льготные условия для некоторых категорий организаций, например, для малых и средних предприятий.

Уплата НИО осуществляется организациями ежегодно. Ответственность за своевременную уплату налога несут руководители организаций.

Если организация не выполняет свои обязательства по уплате НИО, ей может быть начислен штраф или применены другие меры ответственности в соответствии с налоговым законодательством РК.

Читайте также:  Договор аренды квартиры между физическими лицами. Образец, бланк 2023 года

Важно помнить об учете налога на имущество организации (НИО) при расчете компенсации при увольнении в РК 2024. Налог на имущество организации является одним из необходимых платежей, которые необходимо учесть при вычислении общей суммы компенсации. Таким образом, работник может получить меньшую сумму компенсации, учитывая удержания НИО. Поэтому при проведении расчетов необходимо принимать во внимание этот фактор.

Взносы в ПФР при увольнении в РК 2024

Величина взноса в ПФР зависит от заработной платы работника. В соответствии с законодательством РК, сумма взноса составляет 10% от средней заработной платы за последние 12 месяцев работы. Таким образом, чем выше заработная плата работника, тем больше будет сумма взноса.

Взносы в ПФР удерживаются с общей суммы компенсации при увольнении. Это означает, что работнику будет выдана чистая сумма, после учета взносов в ПФР и других налоговых удержаний, таких как налог на доходы физических лиц.

Уплата взносов в ПФР является обязательным требованием для работников при увольнении в РК. Неуплата или недостаточная уплата взносов может привести к штрафным санкциям и ограничениям на получение пенсии в будущем.

ПФР осуществляет контроль и учет взносов работников, а также формирует индивидуальные пенсионные счета для каждого застрахованного лица. Эти счета информируют работников о размере и состоянии их пенсионных накоплений.

Уплата взносов в ПФР является важной составляющей социальной защиты работников в Республике Казахстан. Своевременное и полное уплаты взносов позволит работникам обеспечить достойную пенсию и социальное обеспечение в будущем.

Как рассчитать компенсацию при увольнении в рк в 2021 году

  1. фактически проработанное время;
  2. время, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялись место работы (должность) и заработная плата полностью или частично;
  3. время, когда работник фактически не работал в связи с временной нетрудоспособностью, в том числе время нахождения в отпуске по беременности и родам;
  4. время, когда работник фактически не работал перед восстановлением на работе.

Отработанный период – 6 месяцев (ноябрь 2021 – апрель 2021), так как дни временной нетрудоспособности входят в расчет трудового стажа, поэтому работнику положена компенсация за неиспользованный отпуск в количестве 12 календарных дней.

Часто ошибки допускаются в отношении расчета компенсаций. Особенно это относится к компенсации по неиспользованному отпуску. По стандарту годовой отпуск равен 24 дням. Это тот момент, который регламентирован в законодательстве. Но на основе трудового договора, коллективного акта или соглашения число дней может быть увеличено.

Инициатором расторжения договора трудоустройства может выступать каждая из сторон. При этом, увольнение сотрудника может произойти по одной из причин, предусмотренных статьей 49 ТК РК. Наиболее частыми основаниями для прекращения сотрудничества являются личное желание самого работника, соглашение сторон, сокращение или полное закрытие предприятия.

  1. Работник отправляет ходатайство в ПФР.
  2. Если он желает покинуть работу, нужно также подать прошение начальнику фирмы, при этом ему не обязательно требуется отрабатывать 14-тидневный срок.
  3. После рассмотрения представленных материалов ПФР назначает пенсию.
  4. Работающим пенсионерам предусмотрено государственное пособие, подвергающееся регулярной индексации.

Как уже говорилось ранее, при определенных видах отчисления работодатель обязан, кроме выплаты зарплаты и компенсирование отпускных, выдать подчиненному и другие платежи, называемыми выходным пособием.

Зачастую временные работники не до конца разбираются в своих правах и верят на слово работодателю, когда тот убеждает их, что на них распространяется меньший перечень трудовых гарантий, компенсаций и льгот. Особенно часто обманы со стороны нанимателей случаются при увольнении временного сотрудника. Именно поэтому работникам следует знать, что их права также защищены Трудовым кодексом, и при увольнении для них рассчитывается компенсация временным работникам.

Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *