Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсации при увольнении в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Проверить правильность расчета компенсации можно самостоятельно. В общих случаях она рассчитывается посредством перемножения среднедневной зарплаты (в тенге) на число дней (рабочих), приходящихся на неиспользованный человеком отпуск.
Основание для увольнения работника
Уволить работника можно на законном основании, закрепленном в ст.49 Трудового Кодекса РК, следующим образом:
- по соглашению сторон, то есть по взаимному желанию работодателя и работника;
- по истечению срока действия трудового договора;
- по желанию работодателя (не во всех случаях) или по желанию работника;
- при переводе к другому работодателю;
- на основании отказа работником продолжать выполнение своих функций (по состоянию здоровья и т.д.);
- по независящим от воли сторон обстоятельствам (отзыв визы, заключение под стражу, смерть работника и т.д.);
- при переходе работника на выборную должность, которая запрещает параллельную деятельность по трудовому договору;
- при нарушении условий заключения ТД.
Самостоятельный расчет компенсации. Примеры
Определяется средний заработок разными способами в зависимости от отработанного времени:
- В общих случаях размер среднедневного заработка определяется посредством деления зарплатных сумм на число рабочих дней в году.
- При не полностью отработанном периоде в 12 месяцев среднедневной заработок можно вычислить, поделив сумму всех зарплат на отработанное фактически число дней.
- При отсутствии в расчетном периоде зарплаты среднедневной заработок определяется по показателям предшествующих 12 месяцев. Если такой возможности нет, за основу берется отработанное фактически время, предшествующее периоду расчета.
При подсчете средней зарплаты в расчет не принимаются:
- пособие по временной нетрудоспособности и добавочные выплаты к нему, установленные работодателем;
- выплата за неиспользованную часть ежегодного отпуска;
- материальная помощь, а также суммы социальных гарантий, предусмотренные нормативными документами работодателя или коллективным договором;
- денежные вознаграждения, начисленные единовременно;
- компенсации работникам: отправляемым в командировки, при переводе в другую местность, при использовании личной собственности в интересах предприятия;
- суммы, отправляемые на возмещение ущерба здоровью.
Компенсация за неиспользованный отпуск — это денежная выплата, полагающаяся работнику взамен дней ежегодного оплачиваемого отпуска, который он не смог использовать.
Согласно ст. 109 Трудового кодекса Казахстана, компенсация выплачивается в двух случаях:
- при увольнении работника, если он не использовал положенный ему отпуск полностью или частично;
- если работника отозвали из отпуска по производственной необходимости.
Не стоит путать компенсацию за неиспользованный отпуск с отпускными. Отпускные — это обычная заработная плата, которую работник получает во время нахождения в отпуске. А компенсация выплачивается вместо самого отпуска.
Право на получение компенсации имеют:
- работники, трудящиеся по трудовому договору;
- государственные служащие;
- военнослужащие.
Другие категории, в том числе самозанятые, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, не имеют права на компенсацию, так как не состоят в трудовых отношениях с работодателем.
Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск казахстане
Как подсчитывается и определяется компенсация за неиспользованный трудовой отпуск? Как определить компенсацию при отзыве работника с ежегодного трудового отпуска?
В соответствии со ст.96 Трудового кодекса РК (далее — Кодекс) при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).
Подсчет количества неиспользованных дней трудового отпуска подсчитывается пропорционально отработанному времени.
Для определения суммы компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при прекращении или расторжении трудового договора, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня по календарю пятидневной или шестидневной рабочей недели, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы.
Компенсация за неиспользованный трудовой отпуск выплачивается из расчета средней заработной платы.
Расчет средней заработной платы производится на основании Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908 «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы» (далее-Правила).
Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности
Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.
Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)
НДФЛ с компенсации при увольнении
При увольнении работник имеет право на получение компенсации. Однако, согласно законодательству Республики Казахстан, сумма компенсации подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ представляет собой налог, удерживаемый с дохода физического лица. Размер налоговой ставки может меняться в зависимости от общей суммы полученного дохода.
В случае компенсации при увольнении, сумма НДФЛ рассчитывается по формуле: НДФЛ = Сумма компенсации × Процент налоговой ставки.
Налоговая ставка может быть изменена законодательством, поэтому важно следить за последними изменениями и обновлениями.
Уплата НДФЛ производится работодателем путем удержания налога из суммы компенсации и перечисления его в бюджетные органы.
Таким образом, при получении компенсации при увольнении, важно учитывать возможное удержание НДФЛ, чтобы точно рассчитать конечную сумму, которую получит работник.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: когда положена и как рассчитывается
Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:
Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.
Таким образом, нахождение в отпуске без сохранения зарплаты не подходит ни под одну из вышеперечисленных категорий. А следовательно, за этот период дни отпуска работнику не начисляются –этот период будет исключен из расчета количества дней, за которые положена компенсация.
Работник принят на работу 11.01.2023 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2023 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:
При этом, следует обратить внимание, что согласно пп.3 ст.91 ТК РК, время нахождения в отпуске по беременности и родам включается в трудовой стаж при предоставлении ежегодного отпуска. Это значит, что за период нахождения в таком отпуске сотруднице будут начисляться положенные ей дни отпуска. Когда она выйдет на работу, она сможет использовать эти дни оплачиваемого отпуска. Либо сможет получить за них компенсацию, если решит впоследствии уволиться. Но находясь в отпуске по беременности и родам компенсация за эти дни ей не положена.
Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием.
Согласно судебной практике, подобные прошения достаточно быстро рассматриваются и в большинстве случаев решение принимается в пользу работника компании. Для обращения вам также необходимо написать заявление, в котором должны быть указаны все необходимые данные:
Днем 08, сутки 9-10 апреля местами ожидается ветер северо-восточный с переходом на северо-западный 15-20 м/с. г.Тараз: днем 10 апреля ожидается ветер северо-восточный с переходом на северо-западный порывы 15-20 м/с.
Среднедневной заработок для компенсации составит 1 990,90 руб. (700 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.).
Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день.
Один экземпляр будет передан работодателю, в то время как второй, снабженный входящим номером и датой, останется у работника в подтверждение факта уведомления об увольнении. Понятно, что второй экземпляр можно заменить ксерокопией самого заявления. Всегда указывайте дату, с которой просите вас уволить.
Работник вправе уволиться по собственному желанию (п.5 статья 49 ТК РК). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С:ЗУП для Казахстана формируется записка-расчет по унифицированной форме, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.
- Выплаты при увольнении по собственному желанию
- Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию
- Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности
- Особые моменты
- Пример расчета компенсации с просрочкой
- Заключение
Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.
- Расчетный период для компенсации – это 12 предшествующих календарных месяцев, при этом период декрета исключается. То есть для женщины в декрете за расчетный период нужно принимать 12 месяцев, идущих перед месяцем начала декрета.
- Для женщин в декрете важно правильно рассчитать количество дней отпуска для компенсации. Важно помнить, что период отпуска по беременности и родам дает право на ежегодный отпуска, а время отпуска по уходу за ребенком не дает такого права. Если декрет по БиР длится 140 дней (округляется до 5 полных месяцев), то за это время женщина получает 5*2,33 = 11,65 дней отпуска (можно округлить до 12-ти дней).
- Женщина могла до декрета воспользоваться правом на отпуском по ст.260 ТК РФ, при этом она могла взять эти дни авансом. На дату увольнения важно проверить, возможно, неиспользованных дней для компенсации у декретницы нет. Может быть и такое, что работница осталось должна работодателю. В этом случае может потребоваться удержание излишне выплаченных отпускных при увольнении, из расчета можно удержать не более 20%, если этого не достаточно, то вернуть переплату отпускных можно только с согласия самой женщины.
Расчет компенсации при увольнении
Руководство компании обязано ежегодно предоставлять своим сотрудникам отпуска. На период отдыха за сотрудниками сохраняются должность и средний заработок. Продолжительность ежегодного основного отпуска — 28 календарных дней. Некоторым категориям граждан установлен увеличенный отпуск: например, для несовершеннолетних — 31 день. Также статья 117 ТК РФ устанавливает право для отдельных работников на получение каждый год дополнительных оплачиваемых отпусков: при вредных, опасных условиях труда, с ненормированным рабочим днем, работающим в регионах Крайнего Севера и пр.
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ).
- когда сотрудник допустил прогул, не имея уважительной причины;
- отпуска по уходу за малолетним ребенком;
- отпуска за свой счет, когда его длительность больше 14 дней;
- когда работник был отстранен руководством от работы по причинам, перечисленным в ст. 76 ТК РФ. Например, появление в офисе в состоянии алкогольного опьянения, отказ от обязательного медосмотра или требуемого для данной должности обучения и т.д.
Страховые взносы при увольнении в РК 2024
При увольнении в Республике Казахстан в 2024 году работнику необходимо учесть, что сумма компенсации по досрочному прекращению трудового договора будет облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами.
Страховые взносы в Казахстане включают взносы на обязательное пенсионное обеспечение, обязательное социальное медицинское страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма страховых взносов зависит от заработной платы работника. Согласно законодательству Казахстана, страховыми взносами облагается заработок сверх лимита, определенного национальным социальным партнерством. На текущий момент лимит составляет 25 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).
При увольнении работодатель удерживает страховые взносы с суммы компенсации по досрочному прекращению трудового договора, если она превышает 25 МРОТ. При этом, работник освобождается от обязанности уплаты страховых взносов.
Важно знать:
— Сумма страховых взносов составляет 10% от заработка, превышающего лимит.
— Сумма страховых взносов учитывается в порядке расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при увольнении.
— Страховые взносы удерживаются работодателем при расчете и выплате компенсации по досрочному прекращению трудового договора и перечисляются в соответствующий фонд.
Важно знать свои права и обязанности при увольнении в Республике Казахстан. Консультируйтесь со специалистом, чтобы избежать ошибок и неоправданных удержаний.
Помимо налога на доходы физических лиц (НДФЛ), с компенсации при увольнении в Республике Казахстан также удерживаются социальные налоги и отчисления. Они необходимы для обеспечения социальной защиты работающего населения и финансирования социальных программ государства.
Основные социальные налоги и отчисления, которые могут удерживаться с компенсации при увольнении:
— Единый социальный налог (ЕСН). Этот налог является основным и включает в себя все социальные отчисления, которые обязательно должны быть произведены работодателем. К его отчислению обязаны работодатель и работник.
— Пенсионный фонд. Работодатель делает обязательные пенсионные отчисления в Пенсионный фонд. Работник также обязан вносить часть отчислений из своей зарплаты в пенсионный фонд.
— Медицинский фонд. Работодатель также обязан делать отчисления в Медицинский фонд. Работник вносит свою долю отчислений из заработной платы, которая направляется на финансирование здравоохранения в стране.
Важно отметить, что размеры этих налогов и отчислений могут меняться в зависимости от законодательства и положений, действующих на момент увольнения. Для получения точной информации о размерах налогов следует обратиться к актуальной версии соответствующего закона и другой регулирующей документации.
Раздел 5: Налог на имущество организации (НИО)
Организации обязаны уплачивать НИО в течение определенного срока, основываясь на стоимости их имущества. Величина налога рассчитывается как процент от кадастровой стоимости имущества.
Ставка НИО может различаться в зависимости от ряда факторов, таких как вид и назначение имущества, его состав и стоимость. Также установлены льготные условия для некоторых категорий организаций, например, для малых и средних предприятий.
Уплата НИО осуществляется организациями ежегодно. Ответственность за своевременную уплату налога несут руководители организаций.
Если организация не выполняет свои обязательства по уплате НИО, ей может быть начислен штраф или применены другие меры ответственности в соответствии с налоговым законодательством РК.
Важно помнить об учете налога на имущество организации (НИО) при расчете компенсации при увольнении в РК 2024. Налог на имущество организации является одним из необходимых платежей, которые необходимо учесть при вычислении общей суммы компенсации. Таким образом, работник может получить меньшую сумму компенсации, учитывая удержания НИО. Поэтому при проведении расчетов необходимо принимать во внимание этот фактор.
Компенсация при увольнении в 2024 году
При увольнении работодатель обязан выплатить компенсацию работнику в соответствии с законодательством РК.
| Вид компенсации | Сумма, тенге | Налоговые удержания, % | Сумма после налога, тенге |
|---|---|---|---|
| Среднемесячная заработная плата | Сумма заработной платы за последний месяц работы | 10 | Сумма заработной платы за последний месяц работы после налога |
| Дополнительная компенсация | Сумма, указанная в коллективном договоре или трудовом договоре | 10 | Сумма дополнительной компенсации после налога |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Сумма за неиспользованный отпуск | 10 | Сумма компенсации за неиспользованный отпуск после налога |
Сумма после налога общей компенсации является итоговой суммой, которую работник получит после всех налоговых удержаний. Величина налоговых удержаний может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.
При выплате компенсации при увольнении в Республике Казахстан в 2024 году обратите внимание на удержание взносов в социальные фонды.
Согласно законодательству Казахстана, работодатель обязан уплачивать взносы в социальные фонды на зарплату своих сотрудников. Это включает в себя Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального страхования.
Взносы в Пенсионный фонд направляются на формирование пенсионного обеспечения граждан. Они вычисляются по ставке, установленной законодательством, и зависят от заработной платы работника. В 2024 году ставка взноса в Пенсионный фонд составляет 10% за счет работодателя и 10% за счет работника.
Фонд обязательного медицинского страхования направляется на финансирование медицинских услуг для граждан. Взносы в этот фонд также рассчитываются исходя из заработной платы работника и составляют 3% за счет работодателя и 1% за счет работника.
Фонд социального страхования обеспечивает государственные социальные выплаты гражданам. Взносы в этот фонд также зависят от заработной платы и состоят из 1% за счет работодателя и 1% за счет работника.
Таким образом, при увольнении и выплате компенсации в 2024 году учитывайте, что сумма компенсации будет уменьшена на сумму взносов в социальные фонды, которые обязательно удерживаются суммарно с работника и работодателя.
Какие налоги удерживаются с компенсации
При получении компенсации при увольнении в РК 2024 вы должны учесть налоги, которые будут удержаны с этой суммы. Вам нужно будет уплатить следующие налоги:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ удерживается с компенсации по ставке 10%. Это налог, который уплачивается гражданами Республики Казахстан при получении доходов от различных источников. Для компенсации при увольнении применяется упрощенная система налогообложения, и ставка составляет 10%.
2. Пенсионный фонд
С суммы компенсации также будут удержаны средства в пенсионный фонд. Работодатель обязан уплатить 10% от заработной платы работника в пенсионный фонд. При увольнении эти средства также будут удержаны с компенсации и перечислены в пенсионный фонд.
3. Обязательное медицинское страхование
Сумма взноса на обязательное медицинское страхование также будет удержана с компенсации. Этот взнос составляет 2% от заработной платы работника и перечисляется в Фонд социального страхования.
Учтите, что удерживаемые налоги являются обязательными и должны быть уплачены в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан. Обратитесь за консультацией к специалистам, чтобы разобраться в вашей конкретной ситуации и узнать подробности.
Расчет налоговых вычетов при увольнении
При получении компенсации при увольнении в РК 2024 необходимо учесть налоговые вычеты, которые могут быть применены к выплате. Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму налога, который должен быть удержан с компенсации.
Существует несколько видов налоговых вычетов, которые могут быть применены при увольнении:
| Тип налогового вычета | Описание |
|---|---|
| Налоговый вычет на детей | Предоставляется работникам, имеющим несовершеннолетних детей или иждивенцев для уменьшения суммы налога, удержанного с компенсации. |
| Налоговый вычет на обучение | Предоставляется работникам, проходящим обучение или обучавшимся в учебных заведениях, для уменьшения суммы налога, удержанного с компенсации. |
| Налоговый вычет на медицинские расходы | Предоставляется работникам, понесшим медицинские расходы на себя или членов семьи, для уменьшения суммы налога, удержанного с компенсации. |
Расчет налоговых вычетов производится на основании документов, подтверждающих наличие права на использование соответствующего вычета. Работник должен предоставить эти документы в налоговый орган или работодателю.
Используя налоговые вычеты, работник может значительно снизить сумму налога, который должен быть удержан с компенсации при увольнении в РК 2024.
Налоги при увольнении в РК 2024: как их рассчитать
При увольнении в Республике Казахстан в 2024 году нередко возникает вопрос о налоговых удержаниях с компенсации. Налоги, которые могут быть удержаны при увольнении, включают в себя НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и ПФР (Пенсионный фонд Республики Казахстан).
Расчет налоговых удержаний при увольнении требует определенных формул. Для начала необходимо определить базу налогообложения. Базовым доходом является сумма, установленная трудовым договором или законодательством РК.
Сумма удерживаемого НДФЛ рассчитывается по формуле:
| Базовый доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 50 МРП | иностранец — 10%, гражданин РК — 10% |
| более 50 МРП | иностранец — 10%, гражданин РК — 10% |
Социальные пенсионные взносы представляют собой обязательные платежи, которые работодатель удерживает с заработной платы сотрудника и перечисляет в соответствующие фонды. Они являются частью общей системы обязательного пенсионного страхования и направляются на формирование пенсионных накоплений граждан.
Размер социальных пенсионных взносов составляет 10% от заработной платы сотрудника. Отметим, что этот платеж осуществляется и работодателем, и сотрудником. Таким образом, социальные пенсионные взносы состоят из двух частей:
- Часть, удерживаемая с заработной платы работника и перечисляемая в пенсионный фонд;
- Часть, выплачиваемая работодателем в пенсионный фонд.
Особенностью социальных пенсионных взносов является то, что они не являются налогооблагаемым доходом для сотрудника. Это означает, что сумма социальных пенсионных взносов не учитывается при расчете индивидуального подоходного налога.
| Год | Ставка социальных пенсионных взносов |
|---|---|
| 2021 | 10% |
| 2022 | 10% |
| 2023 | 10% |
Осуществление социальных пенсионных взносов является обязательным для всех работников и работодателей. В случае невыполнения этого обязательства могут предусматриваться административные или уголовные наказания.
Социальные пенсионные взносы играют важную роль в обеспечении достойного уровня жизни пенсионеров и поддержании стабильности пенсионной системы в Республике Казахстан.