Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на ребенка-инвалида в 2024 году( нюансы)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратиться за соцвычетом сотрудник может как к работодателю в течение периода налогообложения, так и в налоговый орган по итогам текущего года. Второй вариант уместен, если работодатель отказывается предоставлять услугу или делает это в неполном объеме. Предварительно заявитель должен оформить декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС или при личном визите в ведомство.
Документы для получения вычета на ребёнка
Получить стандартные налоговые вычеты на детей можно на работе. Для этого необходимо написать заявление, собрать и подать документы в зависимости от ситуации.
Заявление пишется в произвольной форме с соблюдением требований к такого рода документам:
- В правом верхнем углу страницы указать, кому адресовано (например, в бухгалтерию компании) и от кого с табельным номером.
- На середине страницы написать «Заявление» и под ним изложить суть. Например, «Прошу предоставить мне налоговый вычет по НДФЛ на одного ребёнка — Малкину А.В., 2010 г. р.».
- Ниже перечислить приложенные документы.
- В правом нижнем углу указать дату, ФИО и подпись заявителя.
Базовыми документами являются:
- Копия свидетельства о рождении ребёнка.
- Копия паспорта с отметкой о браке или копию свидетельство о регистрации брака, если родители женаты.
Дополнительные документы в зависимости от ситуации:
- копия документа об усыновлении (копия договора о передаче в семью на воспитание) или удочерении ребёнка (в соответствующем случае);
- копия удостоверения приёмного родителя (в случае усыновления или удочерения ребёнка);
- копия справки об инвалидности ребёнка (в соответствующем случае);
- справка из образовательного учреждения, подтверждающая обучение ребёнка в очной форме (если возраст ребёнка не превышает 24 лет);
- свидетельство о вступлении в брак ребёнка в случае бракосочетания и смены фамилии (если ребёнок не достиг 24 лет и обучается в образовательном учреждении в очной форме);
- справка по форме 2-НДФЛ (при работе в действующей организации не с начала налогового периода).
С 1 января 2024 г. вступают в силу изменения в ст. 219 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ), согласно которым совокупный размер вычетов увеличивается со 120 000 до 150 000 рублей.
Вычет на обучение детей и подопечных физического лица до 01.01.2024 года может быть учтен в размере не более 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Эта сумма является общей на обоих родителей, опекунов, попечителей (пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ). С 01.01.2024 года размер вычета на обучение детей и подопечных увеличивается до 110 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Сумма возврата за обучение ребёнка увеличилась с 50 000 до 110 000 руб.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Какие документы нужны бухгалтеру
Ведение бухгалтерии требует наличия определенных документов, которые помогут правильно учета данных и соблюдению законодательных требований. При наполнении архива бухгалтера необходимо учитывать следующие документы:
- Договоры: бухгалтеру необходимо иметь копии всех заключенных договоров с клиентами, поставщиками, подрядчиками и другими сторонами.
- Счета: важно сохранять счета на оплату товаров и услуг, полученные от поставщиков и выставленные покупателям.
- Кассовые документы: это могут быть кассовые ордера, кассовые книги и другие документы, подтверждающие операции с денежными средствами.
- Банковские выписки: бухгалтер не должен забывать хранить банковские выписки, которые отображают движение денежных средств на счетах компании.
- Налоговые декларации: все декларации и отчеты, связанные с налогообложением, должны быть сохранены и предоставлены налоговым органам при необходимости.
- Трудовые договоры: если компания имеет сотрудников, необходимо хранить трудовые договоры, сведения о заработной плате, справки о доходах и другие документы, связанные с работниками.
- Документы по перемещению товаров: в случае, если компания занимается торговлей, необходимо хранить документы, подтверждающие поступление и отгрузку товаров.
- Инвентаризационные ведомости: периодически проводимая инвентаризация требует наличия специальных ведомостей, в которых отражается текущее состояние материальных ценностей компании.
Необходимость хранения документов и их актуализация может меняться в зависимости от конкретной ситуации и требований законодательства. Поэтому бухгалтер должен быть внимателен и готов к постоянному обновлению документации.
Статус ребенка-инвалида и инвалида детства
Многие путают понятие ребенок-инвалид и инвалид детства. И чтобы у нас не возникало путаницы, давайте разберемся:
- Ребенок-инвалид – это несовершеннолетнее лицо, имеющее некие проблемы со здоровьем, в связи с чем такой несовершеннолетний требует постоянного ухода. Как правило, постоянный уход оказывают родители малыша;
- Инвалид детства – это тот субъект, который с детства имеет некие ограничения и проблемы со здоровьем, повлекшие за собой серьёзные последствия. Такие люди даже после наступления совершеннолетия не становятся самостоятельно дееспособными.
Но с 2014 статуса «инвалид детства» не существует, оно ликвидировано законодательно. Такой статус остался только у тех, кто оформил инвалидность до указанного периода. Сейчас же ребенок детства, когда становится официально совершеннолетним, получает паспорт. С этих пор или он теряет инвалидность, или получает группу инвалидности: с 1-й по 3-ю.
Исходя из такой градации, следовательно, налоговые льготы могут быть предоставлены или родителям ребенка-инвалида, или инвалиду, который имеет проблемы со здоровьем с детства.
Особенности налогового вычета для родителей-одиночек
Родителям-одиночкам, воспитывающим ребенка-инвалида, предоставляются особые налоговые преимущества. В 2024 году они могут рассчитывать на налоговый вычет, который позволяет уменьшить сумму налоговых платежей.
Для получения налогового вычета родителю-одиночке необходимо предоставить документы, подтверждающие статус инвалида ребенка и его проживание в семье:
| 1) | Копия медицинского заключения о признании ребенка инвалидом. |
| 2) | Справка из органа опеки и попечительства о факте установления опеки (попечительства) над ребенком или решение суда. |
| 3) | Копии документов, удостоверяющих личность родителя-одиночки (паспорт, свидетельство о рождении). |
| 4) | Документ, подтверждающий резидентство родителя на территории Российской Федерации. |
Расширение круга получателей
В 2024 году круг родителей, которые имеют право на льготы для своих детей-инвалидов, будет значительно расширен. Теперь многодетные семьи, а именно родители, имеющие троих и более детей, также смогут претендовать на получение социальных выплат и компенсаций.
Это решение принято в рамках государственной политики, направленной на поддержку семей с детьми-инвалидами и создание благоприятных условий для их воспитания. Данный шаг позволит облегчить финансовое положение таких семей и создать дополнительные возможности для реализации потребностей и желаний их детей.
Более того, введение этого нововведения поможет снизить социальную неравенство, обеспечивая одинаковые условия для получения льгот, независимо от количества детей в семье.
Ответы на распространённые вопросы про налоговый вычет на ребенка инвалида
Вопрос №1: Можно ли продолжать получать налоговый вычет на ребёнка-инвалида, если срок действия договора о приёме его в семью на воспитание истёк, но родители планируют усыновить этого ребёнка?
Ответ: Необходимо сообщить работодателю о том, что договор с органами опеки прекратил действовать — налоговый вычет перестанет учитываться при исчислении НДФЛ. После того, как официально вступит в законную силу решение суда об усыновлении, можно подать новое заявление и начать получать вычет дальше.
Вопрос №2: Ребёнок-инвалид продолжает обучение в медицинском университете после 24 лет, можно ли и дальше получать налоговый вычет?
Ответ: Нет, на ребёнка-инвалида I и II группы, обучающегося по очной форме в университете, налоговый вычет предоставляется до 24 лет или до того возраста, в котором он получит диплом, если он будет младше 24 лет.
Какие суммы вычета предусмотрены законодательством
С момента рождения ребенка-инвалида его родителям положены определенные вычеты налоговых скидок. Размер вычета зависит от степени инвалидности ребенка и региона проживания.
В рабочее время можно обратиться в налоговый орган с документами, подтверждающими инвалидность ребенка, и получить вычет налоговой скидки.
Каждому родителю инвалида положена стандартная скидка в размере 3000 рублей в год. Эта скидка предоставляется вне зависимости от количества детей-инвалидов в семье.
Помимо стандартной скидки, родителям инвалидов также предоставляется региональная скидка, размер которой зависит от региона проживания. Например, в Москве родителям инвалидов предоставляется дополнительная скидка в размере 10000 рублей в год.
Одновременно с получением стандартного и регионального вычетов, родитель инвалида может применить вычет налоговой скидки по ставке 50% от суммы дополнительных затрат на уход за ребенком-инвалидом. Например, если родитель затратил 20000 рублей на дополнительные медицинские услуги или детские товары, то он может получить налоговый вычет в размере 10000 рублей.
Ограничение по количеству детей-инвалидов, на которых можно применить вычеты, составляет двоих. Если в семье есть более двух детей-инвалидов, то налоговый вычет предоставляется только по двум детям.
Примеры вычетов в зависимости от зарплаты:
| Зарплата | Вычет |
|---|---|
| До 10 000 рублей | Стандартный вычет 3000 рублей |
| От 10 000 до 50 000 рублей | Стандартный вычет 3000 рублей + региональный вычет |
| От 50 000 до 100 000 рублей | Стандартный вычет 3000 рублей + региональный вычет + вычет по ставке |
| Свыше 100 000 рублей | Стандартный вычет 3000 рублей + региональный вычет + вычет по ставке (с ограничением) |
Важно отметить, что вычеты налоговой скидки на ребенка-инвалида можно применить только в том году, когда были понесены дополнительные затраты на уход за ребенком. Если родитель отказался от получения вычета в текущем году, то он не может применить его в следующие годы.
Также есть временное ограничение на получение вычета – до 1 июля года, следующего за годом подачи декларации. Например, если декларация была подана в 2022 году, то родитель может получить вычет до 1 июля 2023 года.
В случае, если родитель инвалида работает неофициально или имеет низкую зарплату, налоговый эксперт может рекомендовать применить стандартный вычет без учета дополнительных затрат на уход за ребенком-инвалидом.
Пример 1. Прогноз бронирования заработной платы в размере 200 000 руб. на 2024 год
В 2024 году для того, чтобы учесть налоговую скидку на ребенка, важно знать особенности оклада с учетом дохода. Предельный размер дохода для детской скидки составляет 2000 руб. в год.
Чтобы получить скидку на ребенка, необходимо быть родителем, опекуном или куратором ребенка в возрасте до 18 лет. Кто может получить скидку: родитель, воспитывающий ребенка самостоятельно, и супруг (супруга), если они состоят в официальном браке и имеют общего ребенка.
Предельный размер скидки на детей составляет 1000 руб. в месяц на каждого ребенка; если доход родителя в 2024 году составляет 200 000 руб., то скидка предоставляется на всего ребенка — 12 000 руб. в год.
Если доход родителя превышает 200 000 рублей в год, но не превышает 400 000 рублей в год, то размер скидки на ребенка уменьшается пропорционально. Например, если доход составляет 300 000 рублей, то скидка для ребенка составит 6 000 рублей в год.
Таким образом, при доходе в 200 000 руб. в 2024 году родитель получит полную скидку на ребенка — 12 000 руб.
Вычет на ребенка-инвалида в 2020 — 2021 годах (нюансы)
Если ребенок — инвалид, какой вычет по НДФЛ полагается за него – это один из главных вопросов, вызывающих затруднение у претендентов на подобную налоговую скидку. Размер заработной платы с учетом НДФЛ и вычета рассчитывается довольно тривиально:
- Определяем сумму размера, на который сокращается налогооблагаемая база. Для этого всего лишь достаточно понять, какой степенью родства претендент на налоговую скидку связан с ребенком. Допустим, если это родная мать, то он составляет 12 000 рублей.
- Отнимаем сумму вычета от ежемесячного оклада. Если мать инвалида зарабатывает 25 000 рублей в месяц, то отняв 12 000 рублей, получаем сумму, равную 13 000 рублей, – это и есть размер налогооблагаемой базы.
- Находим 13% от базы налогообложения. Разделив 13 000 рублей и умножив на 13%, получим 1690 рублей, что и является суммой подоходного налога.
- Вычитаем полученную сумму НДФЛ из заработной платы. После проведения данной операции выходит, что мать ребенка получит 23 310 рублей. А если бы она не оформила вычет, то получила бы 21 750 рублей.
Многие думают, что работодатель сразу автоматически начинает выплачивать эти льготы после поступления на новое рабочее место гражданина, на попечении которого находится особенный малыш. Однако это не так. Для получения льготы на НДФЛ нужно в первую очередь написать заявление на имя руководителя о предоставлении данной налоговой компенсации.
А к нему еще нужно собрать и приложить следующий список документов:
- свидетельство о рождении;
- свидетельства о рождении первых детей (если малыш с инвалидностью родился не первым в семье);
- справка о прохождении медицинской экспертизы и получении инвалидности;
- для небиологических родителей – документы, подтверждающие опекунство, попечительство или процесс усыновления ребенка.
Справка об инвалидности может иметь различный срок годности, он всегда указывается на самом бланке. По истечении данного срока и после прохождения очередной процедуры подтверждения группы новую справку необходимо также предоставить в бухгалтерский отдел.
Вычет ндфл на ребенка инвалида в 2021 году
В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.
Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.
Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).
Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.
Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.
Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.
Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.
Например, это может быть:
- справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
- нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
- копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.
Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.
Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:
- свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
- справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
- свидетельство о смерти второго родителя;
- решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.
Размеры детского вычета на ребенка инвалида в 2024 году
В 2024 году размеры детского вычета на ребенка инвалида будут регулироваться действующим законодательством, в частности, Налоговым кодексом РФ.
Согласно статье 219.1 НК РФ, налогоплательщик имеет право на получение дополнительного налогового вычета в случае ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет. Размеры этого детского вычета варьируются в зависимости от статуса инвалидности ребенка.
Если ребенок признан инвалидом I группы или лицом, испытывающим тяжелые ограничения в функционировании, размер детского вычета составляет 5 000 рублей в месяц или 60 000 рублей в год.
Если ребенок признан инвалидом II группы, размер детского вычета составляет 3 000 рублей в месяц или 36 000 рублей в год.
Если ребенок признан инвалидом III группы, размер детского вычета составляет 1 500 рублей в месяц или 18 000 рублей в год.
Для получения детского вычета на ребенка инвалида необходимо предоставить налоговому органу соответствующие документы, подтверждающие статус инвалидности ребенка.