Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Формирование и сдача алкогольной декларации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года
| Отчетный квартал | Первичная декларация | Корректирующая декларация |
|
I |
до 20 апреля |
до 20 июля |
|
II |
до 20 июля |
до 20 ноября |
|
III |
до 20 ноября |
до 20 января 2022 года |
|
IV |
до 20 января 2022 года |
до 20 апреля 2022 года |
Какие налоги и взносы платить в январе
Компании и ИП должны заплатить налоги и страховые взносы в бюджет — за декабрь и четвертый квартал 2022 года. Также в январе нужно внести первый аванс по налогу на прибыль и НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января.
|
Срок |
Вид платежа |
Плательщики |
|
до 9 января |
Фиксированные страховые взносы на 2022 год |
Все предприниматели |
|
НДФЛ с отпускных и больничных, которые выплатили в декабре 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
НДФЛ с зарплаты, которую выплатили 30 декабря 2022 года |
Налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 16 января |
Взносы на травматизм в Социальный фонд за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
до 25 января |
АУСН за декабрь 2022 года |
Организации и ИП, которые перешли на АУСН |
|
до 30 января |
Взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за сотрудников за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
Дополнительные взносы на накопительную пенсию за декабрь 2022 года |
Работодатели, у которых есть сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы |
|
|
НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
Первый ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль за I квартал 2023 года |
Организации, которые обязаны платить ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала |
|
|
1/3 НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Полная сумма НДС за IV квартал 2022 года |
Неплательщики НДС, которые выставляли счета-фактуры с выделенным налогом |
|
|
Торговый сбор за IV квартал 2022 года |
Плательщики торгового сбора |
|
|
НПД за декабрь 2022 года |
Самозанятые физлица и ИП |
|
|
НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Водный налог за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
Когда подавать декларацию
Компании и предприниматели, ведущие деятельность, связанную с оборотом ЭП и АСсП, обязаны отчитываться ежеквартально. Для всех отчетов из приложений с 1 по 10 установлена квартальная сдача алкогольной декларации: по месяцам о производстве и реализации алкоголя не отчитываются.
Несмотря на многочисленность отчетных формуляров, сроки сдачи всех отчетов по спиртосодержащей продукции в ЕГАИС одинаковы. Сдать квартальную форму требуется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Вот таблица сроков, когда подают декалитры (алкоотчеты) в 2022 году:
| Период | Предельный срок |
|---|---|
| 4-й квартал 2021 г. | 20.01.2022 |
| 1-й квартал 2022 г. | 20.04.2022 |
| 2-й квартал 2022 г. | 20.07.2022 |
| 3-й квартал 2022 г. | 20.10.2022 |
| 4-й квартал 2022 г. | 20.01.2023 |
Проверка алкогольных деклараций
Декларации в РАР попадают в электронном виде, что позволяет сверить данные, показанные производителями, поставщиками и покупателями. Благодаря этому, проводится контроль за создаваемой и потребляемой алкогольной продукцией в стране. Подобные сверки выявляют расхождения в показателях, что приводит в конечном итоге к официальным проверкам компаний, работающих с алкоголем, и приостановлению бизнеса и отбору лицензий.
РАР использует специальные автоматические программы, которые сверяют данные по закупкам и поставкам. Непрохождение проверки — это повод для отправки обоим участникам процесса (поставщику и покупателю) соответствующих писем.
Чтобы подобных расхождений не выявлялось, и декларации проходили проверку РАР и принимались ими, следует ежемесячно сверять показатели со своими контрагентами.
Что понимать под алкогольной декларацией
В общем случае под алкогольной понимается одна из деклараций, предусмотренных Приказом Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 N 396. Всего таких деклараций более 10. Среди них есть как похожие друг на друга отчеты (например, декларация об объеме винограда, собранного для производственных целей, и декларация об объемах винограда, использованного для выпуска алкогольной продукции), так и сильно выделяющиеся на фоне остальных по объекту декларирования (например, декларация о перевозке этилового спирта).
Декларантами по приказу № 396 могут быть производители, продавцы и перевозчики алкогольной продукции. Проверяет рассматриваемые декларации Федеральная служба по регулированию алкогольного рынка (Росалкогольрегулирование), подотчетная Минфину.
Под алкогольной также может пониматься декларация по акцизам на алкогольную продукцию, введенная приказом ФНС России от ФНС России от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610@. Декларанты по ней — только те производители, которые выпускают продукцию на внутренний рынок или экспортируют. Проверяет декларацию ФНС — орган, также подотчетный Минфину.
Таким образом, производители алкогольной продукции могут сдавать и ту и другую алкогольную декларацию, продавцы (например, розничные магазины) — только первую.
Многие производители (и все продавцы) алкоголя должны быть пользователями отраслевой ЕГАИС — системы информирования Росалкогольрегулирования о сделках по продаже алкогольных товаров. Такие пользователи, как правило, обязательно подпадают под те или иные требования о сдаче деклараций по приказу № 396, поэтому эти отчеты неофициально именуются декларациями по ЕГАИС.
Ознакомимся теперь со сроками сдачи обоих типов отчетности.
Срок сдачи деклараций в 2021 году
Корректировки за четвертый квартал 2020 года можно подать до 20 апреля. Применяйте старые формы (11 и 12).
Ежеквартальная отчетность за 2021 год подается в новом формате (формы 7 и 8).
Напомним график:
- За 1 квартал 2021-го отчитайтесь до 20 апреля. Корректировки принимаются до 20 июля.
- За 2 квартал — до 20 июля (корректировки до 20 октября).
- За 3 квартал — до 20 октября (корректировки до 20 января 2022).
- За 4 квартал — до 20 января (корректировки до 20 апреля 2022).
Все хозяйствующие субъекты, торгующие в розницу пивом и производными от него напитками, а также занимающиеся его поставками, перепродажей и пр. должны отчитываться по форме № 12 из приказа № 231 сразу в два места: вначале в региональную службу по алкоголю и затем в течение суток — в федеральную. Срок сдачи — 21 октября. Его нарушение чревато штрафными санкциями. И для организаций, и для ИП декларация на пиво в 3 квартале 2021 года не претерпела никаких изменений, заполнить и отправить нужно ту же самую форму, что и ранее.
Источники:
- постановление Правительства РФ от 09.08.2012 № 815 (ред. от 29.12.2018)
- приказ Росалкогольрегулирования от 05.08.2013 № 198 (ред. от 22.09.2015) «О формате представления в форме электронного документа деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей…»
- приказ Росалкогольрегулирования от 23.08.2012 № 231 (ред. от 23.06.2015) «О Порядке заполнения деклараций об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании…»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Отчетность по алкоголю
Участники ЕГАИС и иные плательщики акцизов обязаны вести учет и сдавать декларации по изготовлению и обороту алкоголя (ст. 14 Закона № 171-ФЗ). В этой норме закона указаны участники алкогольной сферы деятельности и отмечено, о чем именно им нужно отчитываться. Правила формирования и сдачи декларации регламентированы Постановлением Правительства от 17.12.2020 г. № 396. В этом документе указано 10 отчетов, по каждому из которых раскрываются субъекты, обязанные их сдавать.
Декларации подаются в электронном виде, и при этом исключение — отчеты об объеме собранного винограда, которые можно сдавать в бумажном виде. Отчетность сдают в Росалкогольрегулирование, а для розничных продавцов — в органы исполнительной власти региона и дальше передача в Росалкогольрегулирование.
В п. 15 Постановления указан срок сдачи деклараций по алкоголю — не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала. Исключение — отчеты по объему винограда, которые сдаются до 15-го февраля года, идущего за годом сбора винограда.
Соответственно, участники ЕГАИС сдают декларацию за 3 квартал 2022 года не позже 20 октября.
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Сроки и порядок предоставления алкогольной декларации
Переходя к технической части сдачи декларации по алкоголю необходимо в первую очередь определиться со сроками. В соответствии с пунктом 15 Правил для всех форм алкогольных деклараций установлен единый срок их подачи – ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.
Рассмотрим на примере. Организация, осуществляет розничную продажу крепкого алкоголя и пива. Таким образом, алкогольные декларации по формам №№ 11 и 12 за первый квартал необходимо подать до 20 апреля, за второй квартал — до 20 июля, за третий квартал – до 20 октября и за четвертый квартал – до 20 января.
В рассмотрении срока подачи алкогольной декларации отдельного внимания требует вопрос последнего дня сдачи отчетности в случае, если 20 число выпадает на выходной день. Для ответа на данный вопрос можно руководствоваться письмом Росалкогольрегулирования, согласно которому в случае, когда 20 число выпадает на выходной день, крайним сроком подачи декларации по алкоголю является следующий рабочий день.
Вся отчетность предоставляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде. При этом, алкогольная декларация должна быть подписана усиленной квалифицированной подписью, сертификат ключа проверки которой выдается аккредитованным удостоверяющим центром.
Далее остановимся на государственных органах, которым предоставляются алкогольные декларации. Да именно органам – их два. Декларации по формам №№ 1 – 10 предоставляются только в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка. Сокращенное наименование ведомства Росалкогольрегулирование.
Декларации розничных продавцов крепкого алкоголя и пива по формам №№ 11 и 12 подаются в уполномоченный орган субъекта, а так же дублируются в Росалкогольрегулирование. Под уполномоченным органом субъекта следует понимать местные лицензирующие органы. Например, в Москве им является Департамент торговли и услуг, а в Московской области — Министерство потребительского рынка и услуг. В каждой области и городе федерального значения уполномоченный орган имеет разное наименование.
Даты сдачи отчетности за первый ─ четвертый кварталы 2021 года
Крайние году сдачи деклараций по обороту алкоголя в 2021 году:
- первый квартал: подача первичной декларации до 20.04.2021 года, корректировки до 20.07.2021 года;
- второй квартал: подача первичной декларации до 20.07.2021 года, корректировки до 20.10.2021 года;
- третий квартал: подача первичной декларации до 20.10.2021 года, корректировки до 20.01.2022 года;
- четвертый квартал: подача первичной декларации до 20.01.2022 года, корректировки до 20.04.2022 года.
Особенности заполнения декларации ФСРАР
Декларация по алкоголю заполняется по форме номер 11.
В раздел декларации (Таблица 11-2) заносятся данные по закупкам алкогольной продукции, в разрезе видов продукции, производителей и поставщиков, с указанием номеров и дат ТТН.
При заполнении декларации у производителей указывается только наименование, ИНН, КПП, у поставщиков указывается номера лицензии и сроки их действия.
В раздел декларации 11-1 заносятся данные по продажам алкогольной продукции.
Декларация по пиву заполняется по форме номер 12. Она практически идентична декларации по алкоголю, отличается лишь тем, что не нужно указывать лицензии поставщиков. Т.к. продажа пива не подлежит лицензированию. Остальные поля заполняются аналогично алкогольной декларации.
Сертификация и декларирование алкогольной и спиртосодержащей продукции
Действующим законодательством Евразийский экономический союз (ЕАЭС) устанавливает обязательную декларацию соответствия всей алкогольной и спиртосодержащей продукции. Такая продукция подлежит обязательному декларированию. Благодаря данной декларации, можно установить соответствуют ли алкогольные напитки безопасным нормам. Это гарантирует, что на рынке будет представлен только качественный и безопасный для потребителя алкоголь.
Если проверка успешно пройдена, осуществляется регистрация алкогольной декларации о соответствии. После оформления декларации на товар наносится специальная маркировка с логотипом «ЕАЭС». В дальнейшем после обязательной декларации, чтобы получить конкурентные преимущества развития бизнеса, проводят добровольную декларацию и сертификацию алкоголя.
Справка для бухгалтера
Организации и индивидуальные предприниматели должны направлять алкогольную декларацию в конце каждого месяца, являющегося налоговым периодом в данной отрасли.
Срок подачи этого отчета – 25 число месяца, который следует за отчетным. Для компаний, которые работают с денатурированным спиртом, дедлайн – это 25 число третьего месяца, который следует за отчетным. Для тех фирм, которые оплачивают авансовые платежи акциза, дедлайн для предоставления платежного поручения за текущий месяц в налоговые органы – это 18 число этого же месяца.
Обратите внимание, что налоговые декларации по акцизу должны направляться:
- В налоговый орган по месту нахождения компании;
- В налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений организаций (при наличии).
Особенности сдачи алкогольных деклараций
Существуют декларации с корректировками. Их компании или ИП должны сдать при обнаружении ошибок, искажении информации и каких-либо показателей.
Корректирующие декларации по формам 1-8 можно представить в течение трех месяцев после наступления срока отчетности за квартал, в котором обнаружены ошибки. Если нашли несоответствия в декларации за I квартал, то исправить ее нужно до 20 июля. К декларации нужно приложить причины недостоверных данных.
Корректирующие декларации об объемах винограда по формам 9-11 представляются до 30 апреля года, следующего за отчетным. К декларации нужно прикрепить причины недостоверных данных.
Важно: все номера деклараций указаны в соответствии с новыми правилами. С начала 2019 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 29.12.2018 №1719, согласно которому формы 11 и 12 заменены на 7 и 8 соответственно. Нет в измененных правилах и формы № 12. Однако несмотря на это Постановление федеральный орган по регулированию рынка алкоголя не обновил методологию заполнения деклараций. Рекомендуем следить за новостями на сайте ФСРАР. Пока розничные продавцы пива, пивных напитков, медовухи, сидра, алкогольной и спиртосодержащей продукции сдают декларации по формам № 11 и 12.
Если на предприятие пришла проверка, нельзя подавать корректировки за проверяемый период, пока проверка не завершится.
Лица, занимающиеся алкогольной продукцией, вправе подать корректировки позже установленных сроков в случаях:
Формирование декларации для РАР
Обычно декларация формируется в специальной программе на основании данных учета. Автоматически заполняются данные о видах продукции, реквизиты организации, сведения о производителях, импортерах, поставщиках продукции, даты и объемы закупов, номера накладных и ГТД, информация о возвратах, начальные и конечные остатки продукции и иные необходимые показатели работы.
Чтобы использовать всегда актуальные формы и отправлять декларации легко и быстро, сдавайте отчетность через Экстерн. Сдать алкогольную отчетность поможет сервис Алкодекларация.Контур, который предназначен для работы розничных продавцов. Продажа в розницу декларируется формами 11 и 12. Именно эти формы есть в сервисе.
Если вы уже сдаете отчетность в фонды и ФНС через Экстерн, выберите в меню РАР и в появившемся окне кликните по списку деклараций. Найдите нужную вам и заполните.
При первом входе в Алкодекларацию.Контур нужно авторизоваться и внести данные своей организации. Декларацию можно заполнить непосредственно в сервисе или загрузить готовый отчет. Также в сервис можно загрузить необходимые данные, такие как справочник поставщиков и производителей, лицензии, остатки и т.п.
Если вы заполняете декларацию вручную, система укажет на ошибки, выделив их цветом.
Перед отправкой все декларации проходят встроенный контроль. Выявленные ошибки в реквизитах или цифрах будут представлены списком. Их нужно исправить. Только после исправления станет активной кнопка «Подписать и отправить». Подписание деклараций происходит с помощью вашего сертификата подписи. Декларацию, заполненную должным образом, обязательно примут контролирующие органы. Когда ФСРАР примет отчет, статус декларации обновится. Декларацию можно скачать.
Все приходные и расходные накладные по алкоголю можно загрузить из Контур.Маркета.
Следуйте подробной инструкции по заполнению алкодекларации.
Способ подачи деклараций
Согласно действующим правилам организации подают декларации о производстве и транспортировке алкогольной и спиртосодержащей продукции в два ведомства: в региональный орган Росалкогольрегулирования и в головной орган. С 1 января 2014 года декларации надо будет подавать только в само Росалкогольрегулирование (п. 17 Правил № 815). Причем строго в электронном виде (п. 16 Правил № 815). Напомним, что к 2014 году необходимо будет обзавестись новыми электронными подписями, если кто-либо этого еще не сделал.
Правила подачи декларации о розничной продаже алкоголя другие. Ее необходимо представить в Росалкогольрегулирование и региональным властям. В каждом регионе свое название «алкогольного» ведомства. Например, в Москве — Департамент торговли и услуг, в Санкт-Петербурге — государственное учреждение «Центр контроля качества».