Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обновленный отчет 6‑НДФЛ с 2023 года: как заполнить и сдать». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
Обязательные отчёты в ПФР
В 2022 году к обязательным для сдачи в Пенсионный фонд относятся следующие формы:
- СЗВ-М ― ежемесячная форма о застрахованных сотрудниках. Подают все организации и предприниматели с наёмным персоналом. Отчёт представляет собой таблицу с ФИО, СНИЛС и ИНН каждого работника. Введён ПП № 83П в 2016 году.
- СЗВ-СТАЖ ― годовой отчёт с перечнем всех действующих и уволенных в отчётном периоде сотрудников. Заполняют организации и ИП. По каждому работнику подаётся сопровождающая форма ОДВ-1 с подробной информацией. Введено ПФ РФ № 507п в 2018 году.
- СЗВ-ТД ― уведомление о приёме на работу и увольнении подаётся в день издания соответствующего приказа или на следующий день. Форма введена ПП ПФ РФ № 3пи в 2017 году, обязательна с 2020 года с началом перехода на электронные трудовые книжки.
Обязательные платежи по УСН без работников
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
- Страховые (фиксированные и дополнительные) взносы ИП на УСН. Установленная сумма в 2023 году равняется 45 842 рублям. Если на упрощёнке был превышен доход в 300 000 рублей в год, дополнительно оплачивается 1% от суммы превышения. При системе доходы можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму страховых взносов.
- Налог при УСН. По системе «Доходы» – основная ставка 6%, но в зависимости от региона деятельности ставка может варьироваться. По итогу каждого квартала оплачиваются авансовые платежи, которые входят в состав единого налога. Если доходов по УСН в какой-либо отчётный период не было, то за этот квартал, соответственно, ИП не платит ничего. Окончательный расчёт осуществляется в конце календарного года с учётом всех уплаченных взносов и авансовых платежей. Часто возникают ситуации, когда доходы ИП на УСН небольшие, наёмных сотрудников нет – и налог по итогам года равен нулю (при применении УСН «Доходы»).
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2022 год | 27.02.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 26.02.2024 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2022 год | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Персонифицированные сведения о физлицах | За январь 2023 года | 27.02.2023 |
| За февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 25.01.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За январь 2023 года | 27.02.2023 | |
| За январь – февраль 2023 года | 27.03.2023 | |
| За январь – март 2023 года | 25.04.2023 | |
| За январь – апрель 2023 года | 25.05.2023 | |
| За январь – май 2023 года | 26.06.2023 | |
| За январь – июнь 2023 года | 25.07.2023 | |
| За январь – июль 2023 года | 25.08.2023 | |
| За январь – август 2023 года | 25.09.2023 | |
| За январь – сентябрь 2023 года | 25.10.2023 | |
| За январь – октябрь 2023 года | 27.11.2023 | |
| За январь – ноябрь 2023 года | 25.12.2023 | |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2022 года | 25.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 25.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 25.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 25.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 25.01.2024 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2022 года | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За II квартал 2023 года | 20.07.2023 | |
| За III квартал 2023 года | 20.10.2023 | |
| За IV квартал 2023 года | 22.01.2024 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2022 год (представляют организации) | 27.03.2023 |
| За 2022 год (представляют ИП) | 25.04.2023 | |
| За 2023 год (представляют организации) | 25.03.2024 | |
| За 2023 год (представляют ИП) | 25.04.2024 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2022 год | 27.03.2023 |
| За 2023 год | 25.03.2024 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2022 год | 20.01.2023 |
| За I квартал 2023 года | 20.04.2023 | |
| За I полугодие 2023 года | 20.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 20.10.2023 | |
| За 2023 год | 22.01.2024 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2022 год | 02.05.2023 |
| За 2023 год | 30.04.2024 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2022 года | 20.01.2023 |
| За январь 2023 года | 20.02.2023 | |
| За февраль 2023 года | 20.03.2023 | |
| За март 2023 года | 20.04.2023 | |
| За апрель 2023 года | 22.05.2023 | |
| За май 2023 года | 20.06.2023 | |
| За июнь 2023 года | 20.07.2023 | |
| За июль 2023 года | 21.08.2023 | |
| За август 2023 года | 20.09.2023 | |
| За сентябрь 2023 года | 20.10.2023 | |
| За октябрь 2023 года | 20.11.2023 | |
| За ноябрь 2023 года | 20.12.2023 | |
| За декабрь 2023 года | 22.01.2024 |
Срок сдачи отчётности ЕФС-1 в 2023 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 |
Что будет, если не сдавать нулевую отчетность
Сдавать нулевки или не надо? Если не сдавать нулевую отчетность, налоговая может применить следующие санкции:
- Заблокирует расчетный счет, если в течение 10 рабочих дней после установленного срока не сданы декларация, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
- Начислит штрафы за каждую несданную декларацию и расчет по страховым взносам — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ), за не предоставление промежуточной отчетности по итогам отчетных периодов — 200 руб.
- Исключит из ЕГРЮЛ — при не сдаче отчетов в течение 12 месяцев (ст. 21.1 №129-ФЗ).
- Начислит штрафы на должностных лиц за несданную отчетность — от 300 до 500 рублей.
Учитывая вышеуказанное, нулевую отчетность надо сдавать обязательно, так же, как и обычную.
Первая отчетность после регистрации
Когда сдавать первую отчетность после регистрации фирмы? Различают бухгалтерскую отчетность (баланс) и налоговую отчетность (декларации/расчеты).
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерскую отчетность должны составлять все организации, а вот ИП не ведут бухгалтерский учет и бухотчетность им сдавать не надо. Отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря.
Если организация зарегистрировалась после 30 сентября, то отчетным периодом для нее является — момент регистрации по 31 декабря следующего года (ч. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ). При желании организация может отчитываться и за текущий год, и за последующий.
Налоговая отчетность
При регистрации ИП или организации с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для них будет являться — со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Нулевая бухгалтерская отчётность
Обычно все плательщики УСН — это субъекты МСП, которые ведут упрощённый бухгалтерский учёт и сдают упрощённые формы бухгалтерской отчётности. Стандартный набор состоит из бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001) и отчёта о финансовых результатах (ОКУД 0710002).
При нулевой деятельности в течение отчётного года в бухгалтерском балансе нужно заполнить только:
- дату на который составлен баланс (например, на 31.12.2022);
- дата составления документа (день, месяц и год);
- наименование организации;
- ОКПО, ИНН;
- основной вид экономической деятельности (название и номер ОКВЭД);
- организационно-правовая форма и форма собственности (например, Общество с ограниченной ответственностью /частная), указать ОКОПФ и ОКФС;
- адрес местонахождения.
В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.
Обратите внимание, документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:
-
служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);
-
позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).
|
Предоставляемые сведения
Данные о выполнении условий решения о предоставлении водного объекта в пользование |
Куда предоставляется
Орган государственной власти субъектов РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС |
|
НПА
Региональное законодательство |
Срок сдачи
|
|
Кто предоставляет
Хозяйствующие субъекты, которым предоставлено право пользования водным объектом в целях забора (изъятия) водных ресурсов и (или) сброса сточных, в том числе дренажных, вод |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Данные мониторинга состояния недр, в т.ч. сведения об использовании подземных вод, о положении уровня воды в скважине, результаты химических анализов, сведения о ходе эксплуатации, ремонтных работах, геофизических исследованиях состояния ствола скважины |
Куда предоставляется
Территориальный орган, выдавший Лицензию (Роснедра в субъекте РФ/орган государственной власти субъекта РФ, осуществляющий государственное управление в области ООС и т. п.) |
|
НПА
Условия пользования недрами |
Срок сдачи
до 5 января |
|
Кто предоставляет
Организации, имеющие лицензию на недропользование |
Как предоставляется
На бумажном носителе либо в электронном виде с использованием ЭЦП |
|
Предоставляемые сведения
Декларация о составе и свойствах сточных вод |
Куда предоставляется
Организация водопроводно-канализационного хозяйства |
НПА
|
Срок сдачи
до 1 ноября |
|
Кто предоставляет
Абоненты, среднесуточный объем сбрасываемых сточных вод которых за период с 1 июля предшествующего календарного года по 30 июня текущего календарного года в среднем составляет 30 м3 в сутки и > суммарно по всем канализационным выпускам с одного объекта |
Как предоставляется
На бумажном носителе лично или по почте письмом с объявленной ценностью с уведомлением о вручении. Возможно предоставление скан-копии отчета на электронную почту ведомства, подписанного ЭЦП |
Когда составляется декларация 3-НДФЛ
Физические лица предприниматели, которые осуществляют деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны ежегодно формировать 3-НДФЛ за анализируемый год, направляя её в ФНС.
Индивидуальные предприниматели на особых режимах налогообложения (речь идет об УСН или ЕНВД) оформляют и подают иную отчетность, специально предусмотренную для соответствующей налоговой системы. ИП, который регулярно работает на патентной системе (ПСН), вообще освобождается от предоставления какой-либо отчетности в налоговую службу.
Физлицо предприниматель на ОСНО обязано ежегодно составлять и подавать 3-НДФЛ. В этой декларации показываются доходы/затраты ИП, а также вычисляется конкретное значение НДФЛ, подлежащего уплате или возврату.
Если предпринимательская деятельность физического лица не осуществлялась в течение всего отчетного года, ИП на ОСНО все равно должен будет сформировать и сдать 3-НДФЛ с нулевыми показателями.
Если у предпринимателя отсутствуют доходы или затраты за отчетный год, он подает налоговой службе нулевую декларацию (в главных разделах этого отчета всем показателям закономерно присваиваются нулевые значения).
Подача нулевой отчетности
Как же подавать нулевую отчетность и есть ли предусмотренные специальные программы для составления такой отчётности?
Напоминаем, что многие программы автоматизированного бухгалтерского учета содержат в себе формы, предполагающие подачу нулевой декларации по упрощенной схеме. Кроме того, стоит помнить, что при заполнении такого документа в ручном режиме в обязательном порядке необходимо в пустых ячейках проставлять прочерки, а не оставлять место пустым.
Подавать нулевую отчётность можно так же, как и любую другую:
- Непосредственно в территориальное подразделение ФНС;
- Любым почтовым оператором;
- С помощью интернета и специальных телекоммуникационных каналов связи.
Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение ООО
|
Тариф |
Базовая стоимость, ₽/месяц |
|||||
|
Вид деятельности |
Кол-во Документов |
Кол-во сотр. |
ОСНО |
УСН 15% |
УСН 6% |
|
|
Тариф 50 |
Услуги |
до 50 |
1 |
9 900₽ |
6 400₽ |
4 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
до 50 |
1 |
10 600₽ |
6 900₽ |
5 600₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
до 50 |
1 |
11 300₽ |
7 100₽ |
5 900₽ |
|
|
Тариф 100 |
Услуги |
от 51 до 100 |
1 |
16 900₽ |
9 900₽ |
7 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 51 до 100 |
1 |
18 300₽ |
10 600₽ |
8 400₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 51 до 100 |
1 |
19 700₽ |
11 300₽ |
8 900₽ |
|
|
Тариф 150 |
Услуги |
от 101 до 150 |
1 |
23 900₽ |
13 400₽ |
10 400₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 150 |
1 |
26 000₽ |
14 450₽ |
11 150₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 150 |
1 |
28 100₽ |
15 500₽ |
11 900₽ |
|
|
Тариф 200 |
Услуги |
от 151 до 200 |
1 |
30 900₽ |
16 900₽ |
12 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 200 |
1 |
33 700₽ |
18 300₽ |
13 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 200 |
1 |
36 500₽ |
19 700₽ |
14 900₽ |
|
|
Тариф 250 |
Услуги |
от 201 до 250 |
1 |
37 900₽ |
20 400₽ |
15 400₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 201 до 250 |
1 |
41 400₽ |
22 150₽ |
16 650₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 201 до 250 |
1 |
44 900₽ |
23 900₽ |
17 900₽ |
|
|
Тариф 300 |
Услуги |
от 251 до 300 |
1 |
44 900₽ |
23 900₽ |
17 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 251 до 300 |
1 |
49 100₽ |
26 000₽ |
19 400₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 251 до 300 |
1 |
53 300₽ |
28 100₽ |
20 900₽ |
Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение АО
|
Тариф |
Базовая стоимость, ₽/месяц |
|||||
|
Вид деятельности |
Кол-во Документов |
Кол-во сотр. |
ОСНО |
УСН 15% |
УСН 6% |
|
|
Тариф 50 |
Услуги |
до 50 |
1 |
12 700₽ |
8 300₽ |
6 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
до 50 |
1 |
13 700₽ |
8 700₽ |
7 200₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
до 50 |
1 |
14 700₽ |
9 200₽ |
7 700₽ |
|
|
Тариф 100 |
Услуги |
от 51 до 100 |
1 |
21 700₽ |
12 700₽ |
10 200₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 51 до 100 |
1 |
23 700₽ |
13 700₽ |
10 700₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 51 до 100 |
1 |
25 700₽ |
14 700₽ |
11 700₽ |
|
|
Тариф 150 |
Услуги |
от 101 до 150 |
1 |
30 700₽ |
17 200₽ |
13 450₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 150 |
1 |
33 700₽ |
18 700₽ |
14 200₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 150 |
1 |
36 700₽ |
20200₽ |
15 700₽ |
|
|
Тариф 200 |
Услуги |
от 151 до 200 |
1 |
39 700₽ |
21 700₽ |
16 700₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 200 |
1 |
43 700₽ |
23 700₽ |
17 700₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 200 |
1 |
47 700₽ |
25 700₽ |
19 700₽ |
|
|
Тариф 250 |
Услуги |
от 201 до 250 |
1 |
48 700₽ |
26 200₽ |
19 950₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 201 до 250 |
1 |
53 700₽ |
28 700₽ |
21 200₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 201 до 250 |
1 |
58 700₽ |
31 200₽ |
23 700₽ |
|
|
Тариф 300 |
Услуги |
от 251 до 300 |
1 |
57 700₽ |
30 700₽ |
23 200₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 251 до 300 |
1 |
63 700₽ |
33 700₽ |
24 700₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 251 до 300 |
1 |
69 700₽ |
36 700₽ |
27 700₽ |
Прайс-лист на бухгалтерское сопровождение НКО
|
Тариф |
Базовая стоимость, ₽/месяц |
|||||
|
Вид деятельности |
Кол-во Документов |
Кол-во сотр. |
ОСНО |
УСН 15% |
УСН 6% |
|
|
Тариф 50 |
Услуги |
до 50 |
1 |
10 600₽ |
6 700₽ |
5 600₽ |
|
Торговля, транспорт |
до 50 |
1 |
11 400₽ |
7 100₽ |
5 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
до 50 |
1 |
12 100₽ |
7 700₽ |
6 200₽ |
|
|
Тариф 100 |
Услуги |
от 51 до 100 |
1 |
18 300₽ |
10 600₽ |
8 400₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 51 до 100 |
1 |
19 900₽ |
11 400₽ |
8 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 51 до 100 |
1 |
21 300₽ |
12 300₽ |
9 400₽ |
|
|
Тариф 150 |
Услуги |
от 101 до 150 |
1 |
26 000₽ |
14 450₽ |
11 150₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 150 |
1 |
28 400₽ |
15 650₽ |
11 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 150 |
1 |
30 500₽ |
17 000₽ |
12 650₽ |
|
|
Тариф 200 |
Услуги |
от 151 до 200 |
1 |
33 700₽ |
18 300₽ |
13 900₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 101 до 200 |
1 |
36 900₽ |
19 900₽ |
14 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 101 до 200 |
1 |
39 700₽ |
21 700₽ |
15 900₽ |
|
|
Тариф 250 |
Услуги |
от 201 до 250 |
1 |
31 400₽ |
22 150₽ |
16 650₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 201 до 250 |
1 |
45 400₽ |
24 150₽ |
17 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 201 до 250 |
1 |
48 900₽ |
26 400₽ |
19 150₽ |
|
|
Тариф 300 |
Услуги |
от 251 до 300 |
1 |
49 100₽ |
26 000₽ |
19 400₽ |
|
Торговля, транспорт |
от 251 до 300 |
1 |
53 900₽ |
28 400₽ |
20 900₽ |
|
|
Производство, строительство, общепит |
от 251 до 300 |
1 |
58 100₽ |
31 100₽ |
22 400₽ |