Правила применения ККТ: отвечаем на вопросы — Часть 1

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила применения ККТ: отвечаем на вопросы — Часть 1». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Когда организации в безналичном порядке получают оплату от физических лиц, которые не являются ИП, ККТ применяется при любых разновидностях расчетов: с использованием электронных средств платежа и без них.

При получении оплаты от физического лица за приобретенный товар (работу, услугу) организация должна применить ККТ. Однако, если своей ККТ у организации нет, то можно использовать арендованную ККТ или заключить посреднический договор, при котором организация поручает посреднику принимать денежные средства от физического лица. В данном случае ККТ будет применять посредник, но только если действует от своего имени.

Возможен еще один вариант: если за физическое лицо оплатит ИП или иное юридическое лицо. В таком случае ККТ не применяется.

Физические лица могут расплачиваться с ИП за товары и услуги:

• Наличными. Ограничений по сумме расчетов наличкой между ИП и физическими лицами нет. Нужно установить онлайн-кассу, заключить договор с оператором фискальных данных, выдавать при оплате покупателю чек.

• Банковской картой. Здесь возможны варианты:

• Заключить договор с банком-эквайером и установить терминал. Банк будет брать за каждый платеж комиссию (процент зависит от банка). При этом слип, который выдает терминал, не заменяет кассовый чек. Применяющие контрольно-кассовый аппарат используют его и при эквайринге.

• Принимать деньги за товар или услугу на счет через сайт. Для этого необходимо заключить с банком договор. Возможно, потребуется «докрутить» сайт, чтобы он соответствовал техническим требованиям банка.

• Если у ИП есть курьерская доставка, для оплаты при получении потребуется переносной терминал мобильного эквайринга или смартфон с определенным ПО. QR-эквайринг позволяет принимать деньги от физлиц по системе быстрых платежей: человек сканирует QR-код камерой телефона и получает ссылку на оплату.

• Банковским переводом. Клиент может переводить деньги на расчетный счет ИП по банковским реквизитам — по квитанции или платежному поручению. Данный формат расчетов с физлицами тождественен наличным, тоже нужно пробивать чеки.

• Почтовым переводом. Покупатель может отправить деньги на расчетный счет ИП в любом отделении Почты России. Перевод будет идти примерно два дня, но есть и услуга мгновенного перевода. Чек при этом выдает не продавец, а почта, так как она принимает деньги от физлица.

• Электронными деньгами:

• Первый вариант — подключиться к платежным системам. Тогда нужно будет заключить договор с каждой и настроить под них сайт.

• Второй вариант — работать с платежным агрегатором по договору. Не придется самому оформлять кошельки в каждой платежной системе, телодвижений будет меньше, зато комиссия — больше. При поступлении оплаты электронными деньгами нужно пробивать кассовые чеки.

Какие могут возникнуть сложности с безналичным расчетом на ККТ

Индивидуальные предприниматели и организации могут столкнуться с различными проблемными ситуациями:

• если оплата товара осуществляется курьеру или службе доставки, для приема карт может использоваться переносная ККТ с эквайрингом;
• для оплаты заказов через агрегатор платежей подходит удаленная онлайн-касса, которая интегрируется с сайтом, чеки формируются автоматически;
• в случае оплаты через платежного агента, в документе должен быть отражен признак комиссионной позиции, а также идентификационный номер поставщика, но есть ограничение на количество товаров в чеке – их может быть не более десяти. Для формирования двух чеков – на собственный товар и комиссионный, понадобится товароучетная система с соответствующей опцией.

Актуальные вопросы по безналу

Если индивидуальный предприниматель выступает оператором связи и его работа связана исключительно с безналичным расчетом, условия будут следующими:

• для проведения расчетов по безналу между субъектами хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина не понадобится;
• онлайн-кассу нужно использовать в обязательном порядке для расчетов с населением.

Если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» или «вмененке» занимается перевозкой грузов, и все расчеты осуществляются только в БФ, правила использования ККТ предусматривают:

• обязательную установку онлайн-касс в 2019 году для всех субъектов хозяйственной деятельности, всех форм оплаты, если они предоставляют услуги ФЛ;
• для БР между юридическими лицами и ИП контрольно-кассовая машина не понадобится;
• в 2019 году контрольно-кассовые машины стали обязательными для ИП на режиме «вмененка», если они оказывают услуги.

При оплате услуг обществом с ограниченной ответственностью через банк формирование фискального чека производится на следующих условиях:

• до июля 2019 года можно было осуществлять операцию наличными через кассира отделения или в банкомате без онлайн-кассы, после этой даты трансакции должны фиксироваться с помощью ККТ;
• для всех остальных способов оплаты ККМ нового образца стала обязательной с 1 июля 2018 года.

На сайте онлайн-магазина может быть установлен интернет-эквайринг. Покупатель получает чек от банка, в котором оформлена карта. Но эти документы не приравниваются к ФЧ. Если функционалом предусмотрена интеграция системы оплаты на сайте, для таких субъектов хозяйственной деятельности контрольно-кассовая машина стала обязательной с июля 2018 года. Организации должны передать чеки клиентам.

От установки ККМ освобождены кредитно-финансовые учреждения. Банки отправляют не фискальные чеки, а квитанции. По всем расчетам, проведенным ошибочно без ККМ, предприятиям нужно формировать чек коррекции.

Некоторые субъекты хозяйственной деятельности осуществляют БР с индивидуальными предпринимателями и организациями, но в единичных случаях им поступают средства от частных лиц. До июля 2019 года такие операции можно было проводить без онлайн-кассы. Но после этой даты контрольно-кассовая техника понадобится и при разовой трансакции.

Если на РС поступят средства, а услуги будут оказаны позже, ИП или организация должны придерживаться следующих инструкций:

• оформить документ на аванс (№1);
• после предоставления услуги, выбивают чек на зачет предоплаты (№2).

Организация с ограниченной ответственностью, которая занимается грузоперевозками ТС и осуществляет расчеты за оказанные услуги с другими субъектами хозяйственной деятельности, должна следовать следующим правилам:

• онлайн-касса не используется при расчетах по безналу между субъектами хозяйственной деятельности, за исключением операций, проведенных с ЭС платежа (корпоративной банковской карты), с последующим предъявлением;
• если индивидуальный предприниматель оплачивает со своего личного счета, контрагент должен выдать чек. В этом случае платеж расценивается как от физического лица.

А если не пробить чек?

Если же вы не пробили чек при осуществлении подобных безналичных расчётов, то подобное может приравниваться к отказу от применения онлайн-кассы. Это влечёт применение штрафных санкций по статье 14.5 КоАП РФ части.2. На должностных лиц может быть наложен штраф до ½ суммы расчёта, выполненной без применения ККТ (но не менее 10 тысяч рублей). На юридических лиц – до 1 размера суммы расчёта, но не менее 30 тысяч рублей.

Если же должностное лицо осуществило данное правонарушение повторно, и сумма расчётов без использования ККТ составила в совокупности 1 миллион рублей и более, то должностные лица могут быть дисквалифицированы на 1-2 года, а деятельность ИМ и юридических лиц может быть административно приостановлена на срок до 90 суток.

1. Согласно последним разъяснениям ФНС оформление кассового чека не нужно при выплатах под отчет, равно как и зарплаты подотчетному лицу.
2. Если подотчетное лицо приобретает товар у контрагента своей организации (ИП), чек оформляет только продавец. Если представитель организации не имеет при себе соответствующих документов, он обслуживается продавцом как частное лицо.
3. Выплата денежных средств частному лицу рамках гражданско-правового договора с организаций или ИП чеком не оформляется.
4. Хозяйствующие субъекты, принимающие у населения металлолом, драгоценные металлы и камни, обязаны оформлять чек, поскольку являются стороной, предоставляющей услуги.

Оплата физическим лицом за юридическое лицо

Вопрос: В настоящее время у организации отсутствует р/с.

Вас могут заинтересовать: Возврат долгов частных лиц.

Можно ли оплатить за ваш сервис физическом лицу (учредителю) за организацию? Можно оплатить наличными в кассу вашего офиса?. Ответ: Вы можете оплатить сервис за организацию с личного счета физ.лица или банковской картой физ.лица, но только, если являетесь сотрудником ООО, к примеру, директором, а не только учредителем данного ООО.Итак, если Вы являетесь сотрудником ООО, то можете оплатить сервис как физ.лицо, а затем организация Вам возместит потраченные деньги, когда появится такая возможность.

Сделать это можно следующим образом:Вначале сформируйте авансовый отчет.

В сервисе во вкладке Документы добавьте Авансовый отчет, при этом- в поле «Тип авансового отчета» нужно выбрать «оплата поставщику».- в поле «Документ на выдачу аванса» не заполняете. Такую квитанцию можно отнести в банк и оплатить наличными денежными средствами за организацию.

Кто освобожден от ККТ при безналичных расчетах

Кого освободили от ККТ	Условие
Товарищества собственников недвижимости, в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества Жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы Освобождается от ККТ прием оплаты: за оказанные услуги своим членам в рамках уставной деятельности; жилое помещение и коммунальные услуги	ККТ можно не применять при расчетах безналичными, за исключением расчета картой в присутствии клиента. Если оплата происходит наличными или по карте в присутствии клиента, чеки нужно пробивать Подп. «в» п. 2 ст. 1 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ
Образовательные организации при расчете за образовательные услуги
Физкультурно-спортивные организации при расчетах за услуги в сфере физической культуры и спорта
Дома и дворцы культуры Дома народного творчества Клубы, центры культурного развития Этнокультурные центры Центры культуры и досуга Дома фольклора Дома ремесел Дома досуга Культурно-досуговые и культурно-спортивные центры Освобождаются от ККТ расчеты за услуги населению в сфере культуры

Всем организациям и ИП, которые должны будут с 1 июля 2019 года применять кассы, стоит заранее позаботиться о том, как передавать чеки покупателям. При безналичных платежах клиент не взаимодействует с продавцом, поэтому передача чека может вызвать некоторые трудности. Вместе с тем, передать чек клиенту – это обязанность продавца. Если не выдать чек, организацию могут оштрафовать.

При желании, об этом все же можно говорить, как это ни странно. И вот почему.

Можно предположить, что Минфин допускает расширенное (причем, исключительно расширенное) толкование понятия «электронное средство платежа», которое приводится в определении понятия «расчеты» в ст. 1.1 Закона 54-ФЗ. Под «расчетами» законодатель понимает прием либо выплату денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа.

И если под использование наличных расчетов через платежное поручение в банке никак по существу не попадают, то при рассмотрении данных расчетов в контексте «электронных средств платежа» ситуация может выглядеть несколько иной (разумеется, при желании ее разглядеть под соответствующим углом).

В соответствии с п. 19 ст. 3 Закона «О национальной платежной системе № 161-ФЗ, под «электронным средством платежа» следует понимать способ, который позволяет клиенту организации, которая является оператором денежных средств, переводить денежные средства в рамках безналичных расчетов с помощью различных технических устройств.

Расчеты между организациями с участием третьих лиц.

В законодательстве отсутствуют императивные требования об обязанности организации открывать банковский счет (см. также Письмо Минэкономразвития РФ от 16.09.2010 № Д06-3148).

Поскольку абонент (СНТ) не имеет расчетного счета и самостоятельно не может исполнить обязательство по оплате поставленной воды, за него это будет делать другое лицо, в частности председатель правления.

Минфин допускает, что при приеме наличных денежных средств от подотчетных лиц за товары, работы, услуги расчет осуществляется между организациями. Приведем важную для нас цитату из Письма от 11.09.2018 № 03-01-15/65063.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями, и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое реализует товары (работы, услуги), с выдачей (направлением) кассового чека. В случае если продавцом достоверно не установлен статус лица как под­отчетного (например, что могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), ККТ продавцу следует применять в порядке, преду­смотренном для расчета с покупателем – физическим лицом.

Кстати, если речь идет о единоличном исполнительном органе юридического лица, нужно помнить, что он выступает от имени организации без доверенности. В СНТ это председатель товарищества (ст. 19 Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»). Для идентификации председателя СНТ как лица, выступающего от имени товарищества без доверенности, таковая и не требуется, достаточно паспорта гражданина и данных ЕГРЮЛ.

Если расчеты наличными с физическим лицом, которое есть основания идентифицировать как организацию, чиновники признают расчетами между организациями, что может помешать рассуждать по аналогии в случае осуществления безналичных расчетов? Если при поступлении денежных средств на расчетный счет РСО может однозначно идентифицировать плательщика как лицо, действующее от имени должника – СНТ без доверенности, следует заключить, что денежные средства получены от СНТ, расчет произведен между организациями, а значит, применение ККТ не требуется.

Но вот вопрос: можно ли переносить правило о расчетах наличными (а выплата наличных как физическое действие возможна только при участии подотчетных лиц) на безналичные расчеты? Прямого запрета в законе нет.

В чем сложность пробития и выдачи кассового чека покупателю при оплате на расчетный счет

Действительно, многие торговые и сервисные предприятия осуществляют прием оплаты за товары и услуги не на штатной кассе, а на расчетный счет — по квитанции или с применением иных инструментов, с помощью которых осуществляется перевод по банковским реквизитам предприятия (например, с помощью форм оплаты в интерфейсах систем клиент-банк — в которых по умолчанию могут прописываться — либо указываться вручную, нужные реквизиты поставщика товаров или услуг). Платеж может быть осуществлен и через кассира-операциониста в банке, через терминал оплаты и т.д.

По такой схеме могут работать самые разные категории хозяйствующих субъектов. Но всех их, как правило, объединяет продажа товаров и услуг онлайн — без непосредственного контакта с потребителем в момент реализации товара (часто — вообще без контакта по умолчанию), что затрудняет (на практике часто делает невозможным) определить момент расчета. Схема по приему платежей на расчетный счет распространена, в частности, среди:

• туристических агентств, реализующих путевки онлайн;
• торговых предприятий, реализующих товары оптом и в розницу по онлайн-каталогам.

Применение кассы при расчетах по безналу после 2017 года

После того, как в закон 54-ФЗ были внесены поправки, произошли изменения в порядке применения кассы в случае безналичных расчетов. Согласно нового порядка, ИП и организации, оплату которым осуществляют только субъекты предпринимательства, освобождены от обязанности применения онлайн-касс.

Под субъектами предпринимательства в этом случае понимают предпринимателей и организаций, приобретающих товары с целью ведения своей предпринимательской деятельности, а не с целью личного пользования.

Если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным.

Важно! Если на расчетный счет поступила оплате от организации или ИП, то применение кассы не требуется. А в том случае, если оплата на счет поступает от физлица, потребуется применение онлайн-кассы.

Оплата физлицом юрлицу на расчетный счет

По общему правилу ККТ обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов (п.

1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Согласно поправкам, действующим с 3 июля 2021 года, предоставлена отсрочка по применению онлайн-касс в части расчетов с физическими лицами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, в безналичном порядке (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2021 № 192-ФЗ). Применять по таким расчетам онлайн-кассу предстоит только с 1 июля 2021 года.

В соответствии с банковским законодательством к расчетам в безналичном порядке относятся расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, инкассовыми поручениями, чеками, электронными денежными средствами, а также расчеты путем перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) (п. 1.1 Положения, утв. Банком России от 19.06.2012 № 383-П). Предоставленная отсрочка не относится к электронным средствам платежа.

— Должно или использовать турагентство (ИП на УСН) онлайн-кассу или можно ограничиться БСО?

Подключение онлайн кассы станет обязательным для такого ИП с 1 июля 2019г.

— Агентство недвижимости, осуществляющее расчеты исключительно по договору оказания услуг, и подключение онлайн-кассы.

Если агентством предоставляются только услуги, без продажи товаров, и при этом соблюдаются правила выдачи БСО, то установку кассы можно отложить до 1 июля 2019г.

— Турагентство (ИП на КСН). Если в кассе проводится полная сумма, полученного платежа от клиента, а не сумма вознаграждения, то какую сумму в доход будет учитывать налоговая служба?

Этот вопрос нельзя отнести к теме обслуживания ККТ, поэтому рекомендуется дополнительно обратиться за разъяснениями непосредственно в ФНС.

— ОСНО, выполняющее строительно-монтажные работы, ведет приём средств от физлиц для перечисления их поставщику электроэнергии. Нужна ли касса?

Если такое ОСНО, принимая средства от физлиц, соблюдает правила выдачи БСО, то допускается переход на использование онлайн-кассы с 1 июля 2019г. Если бланки не выдается, то касса должна была быть установлена с 1 июля 2018г.

— Подключать ли кассу для ИП на УСН, оказывающего услуги посредника при купле-продажи объектов недвижимости, если сотрудники наемные отсутствуют и БСО выдается?

Установка ККТ станет обязательной с 1 июля 2019г.

— Касса для ООО и ИП, предоставляющих услуги такси.

Если работа ведется без предоставления БСО, то касса должна применяться, начиная с 1 июля 2018г. Если БСО выдается, то подключение кассы модно перенести на 2019 год с 1 июля.

— ООО, работающее на ЕНВД и имеющее наемных работников, предоставляет услугу по стоянке машин. Требуется ли онлайн-касса?

Установить ККТ на обязательной основе следует с 1 июля 2019г.

— Для ИП на ПСН, оказывающего услуги репетиторства и не имеющего наемных работников, действует полное освобождение от использования онлайн кассы? Или касса должна будет использоваться с 1 июля 2019г?

Тут применение онлайн-кассы необязательно, согласно Закона 54-ФЗ ст.2 п. 2.1. Но согласно этому же Закону с. 4.7 п. 1 должен выдаваться документ, свидетельствующий о факте расчета, с прописанными в Законе реквизитами.

— Нужна ли установка ККТ в следующем случае: ООО, вид деятельности — услуги перевода, основные клиенты — юрлица с безналичным расчетом, пару раз в год могут появляться клиенты-физлица, также оплачивающие за услуги на расчетный счет.

Действительно расчеты с ИП и юрлицами могут осуществляться без применения ККТ. Но с физлицами расчеты обязательно должны вестись с применением онлайн-кассы. Если ООО практикует выдачу БСО, то обязательная установка онлайн-кассы потребуется с 1 июля 2019г. Без БСО все операции по расчету с физлицами должны осуществляться через ККТ с 1 июля 2018г.

— ООО на УСН, вид деятельности — автосервиса, выдает БСО. Нужно переходить на ККТ?

Если ООО продолжает выдачу бланков, то обязательный переход на ККТ можно отложить до 1 июля 2019 года. Без БСО работа ведется с ККТ с 1 июля 2018г., а если автосервис занимается также продажей товаров, а не только оказанием услуг, то переход на ККТ должен был состояться еще в 2017 г.

— Когда надо делать чек коррекции? Что будет, если он не будет сформирован?

ФНС было сделано разъяснение, что чек коррекции должен быть составлен только в случае неприменения онлайн-кассы. Это позволит избежать начисления штрафа.

— Фирмы, работающие на УСН и НДС, сдают в аренду объекты нежилого назначения и оказывают услуги техобслуживания, за что и получают оплату от физлиц. Оплата обычно проводится через интернет-банкинг. Нужна ли здесь ККТ? И можно ли отправлять чек плательщику не в день оплаты?

Закон №54-ФЗ четко озвучивает срок создания чека. Это должно произойти не позже следующего дня после того, как были получены денежные средства. Так что чек можно выдать на следующий день, а не в день оплаты. Если у фирмы есть контакты клиента, то рекомендуется сразу при создании чека выполнить и отправку. Альтернатива — предоставление бумажного чека при первой встрече с заказчиком, после того, как прошла оплата.

— Если выполняется курьерская доставка, можно ограничиться предоставление бумажного чека или требуется и отправка электронного чека?

Применение кассы происходит, когда осуществляется расчет. Если расчет будет принимать непосредственно курьер, то он должен и создать чек — бумажный или электронный. Если оплата услуги была осуществлена через сайт, то чек формируется и отправляется клиенту в течение суток.

— Во-первых, можно ли с технической точки зрения выполнить отправку чека в электронном виде через несколько дней после оплаты, и, во-вторых, как выбить чек по коммунальным расходам, если выставление счета и акта выполненных работ происходит в середине месяца, который следует за расчетным месяцем?

Ответ один: чек должен быть сформирован и отправлен не позднее дня, следующего за тем, когда был произведен расчет, но не позднее момента передачи товара.

— Если в один день пришло несколько платежей от физлиц, то можно сделать 1 чек?

Такой вариант не допускается. Чек пробивается для каждого физлица. Также не забудьтк отправить чек.

— Компания выполнила подключение к онлайн-кассе без интеграции, и в результате чеки не формировались и не было отправки данных в ОФД. Проблема была обнаружена через 2 месяца. Что в таком случае нужно делать?

Данная ситуация может быть классифицирована, как не применение ККТ, поскольку чеки даже не формировались. Необходимо будет сформировать чек коррекции.

— Существует ли готовое ПО, которое будет передавать данные на ККТ по нужным секциям: выдача и приход займа, аванс и зачет аванса, приход/возврат ЭСП, приход/возврат безнала?

Всё зависит от ПО, которое применяется, а также источника номенклатуры. Например, кассовый модуль Контур.Маркет поддерживает авансовые платежи, а также приход/возврат безналом (по карте) и наличными.

— Добавление в кассу номенклатуры товаров осуществляется вручную без применения специального ПО. Если в течение одного дня произойдет изменение цены, не будет ли сложностей с кассовыми документами, которые были выбиты на данный вид товара до изменения цены?

Нет, проблем не возникает. Изменять цены сколько угодно раз, в том числе в течение одного дня. Данные в ОФД будут поступать в корректном формате только с той ценой, по которой был продан товар в указанный в чеке момент.

Информацию про синхронизацию кассы с программой 1С следует уточнять у производителя программы либо ККТ.

— ИП, вид деятельности — общепит (столовая). Использование специального ПО для касс является обязательным условием? В данном случае для товароучета используются другие программы, которые ИП считает более удобными. В итоге получается выполнение двойной работы.

Все онлайн-кассы укомплектованы собственным ПО. Есть возможность выбрать товароучетную программу, которая имеет возможность интеграции с вашей ККТ. Чтобы получить полное представление о том, сможет ли в данном конкретном случае помочь сервис Контур.Маркет, рекомендуется обратиться к специалистам СКБ Контур индивидуально.

Поступила оплата от физлица за юрлицо: на кого пробивать чек?

Штраф за непробитый чек (неприменение ККТ) можно избежать. Для этого необходимо пробить кассовые чеки коррекции по всем расчетанм, по которым они не были пробиты, и уведомить об этом налоговиков.

Если у вас ФФД не ниже версии 1.1, то для устранения ошибки нужно пробить чек коррекции с признаком расчётов «Приход» и сообщить в налоговую.

Если у вас ФДД 1.05, то нужно:

1. Составить акт в произвольном виде, где перечислить каждый расчёт без пробития чека с датой, наименованием товара, ценой, количеством и причиной невыдачи чека. Это своего рода объяснительная в налоговую.
2. Пробить чеки коррекции с признаком расчёта «Приход».
3. Сообщить о своей ошибке в налоговую.

Похожие записи:

• Кравцов рассказал, появится ли снова черчение в школе
• Как получить визу в Грецию самостоятельно — самая полная инструкция
• Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2023 году