Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Купили квартиру до брака – кто получит налоговый вычет?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры?
Так как имущество, приобретенное совместно, в условиях официально зарегистрированного брака, считается общим, общими считаются и вложенные в него финансовые средства, так как они уплачивались из бюджета семейных расходов.
На этом основании супруги могут оформлять вычет друг за друга. Но это правило распространяется лишь на следующие отношения:
- если жилье приобретено после 2014 года;
- если квартира приобретена после заключения официального брака.
Если муж намерен получить имущественный возврат за квартиру, оформленную на жену, требуется действовать соответственно алгоритму:
- Не ранее, чем через один год после регистрации договора купчей, подойти в местное отделение налоговой инспекции, по адресу прописки и проживания мужа собственницы помещения.
- Супруга пишет заявление, в котором формулирует просьбу оформить налоговую льготу, с объяснением причин. Например, она находится в отпуске по уходу за ребенком, или ее заработок существенно ниже.
- Одновременно с ней, или после одобрения налоговым органом заявления супруги, заявление с просьбой предоставления вычета, пишет муж.
- К заявлениям обязательно прилагают копии свидетельства о браке, зарегистрированные в Росреестре договора купли-продажи и гражданские паспорта заявителей. Муж прилагает справку из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ и заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Скачать заявление на предоставление налогового вычета при покупке квартиры: бланк, образец заполнения.
Как оформить налоговый вычет супругам
Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Какой бы способ вы ни выбрали, необходимо написать заявление на распределение вычета между супругами и передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.
Образец заявления 2022 г. приведен в конце раздела.
Получить вычет через инспекцию можно на следующий год после получения права на льготу. Такое право при покупке квартиры супругами в новостройке подтверждает Акт приема-передачи, при покупке на вторичном рынке по договору купли-продажи — выписка из ЕГРН.
|
Через ИФНС |
Через работодателя |
|
На следующий год после получения права на льготу |
В том году, когда получено право на льготу |
Общая долевая собственность
Определенная часть жилья закреплена за каждым партнером при покупке и отражена в свидетельстве о праве собственности. После 15 июля 2016 года таким документом является выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. До 2014 года возврат налога на имущественные активы предоставлялся супругам в зависимости от указанных долей, собственниками которых они являлись. Начиная с указанной даты, порядок изменился – раздел вычета определяется от величины денежной суммы, потраченной каждым из партнеров, но лишь в случаях, когда супруги способны подтвердить эти расходы документально.
В таком случае вычет предоставляется в долях, исходя из реальных расходов каждого супруга. Но, так как супружеское имущество является общим, даже если оно разбито на доли, супруги могут самостоятельно определить, в каких долях каждому из них следует получать вычет. Для этого семейной паре потребуется заполнить соответствующее заявление и направить его в налоговую инспекцию.
Удержание по налогу при регистрации жилплощади в общее владение с детьми
Как только, семейная пара приобретает жилплощадь, то многие из них решают включить в число владельцев и своих детей. Жилплощадь может быть, как общая, так и разделена по частям. До наступления 2014 года, когда вопрос о том, кто мог притязать на право удержания по налогу, касался именно частей жилплощади в общем владении и их размеров, получить удержание на детей было просто невозможным. Это даже при том условии, что по определенным причинам, все затраты на покупку жилплощади брали на себя непосредственно родители. Но в 2021 изменения кардинальные: доля, принадлежащая ребенку, учитывается при расчете, и супружеская пара или муж, или жена по отдельности, имеют право произвести увеличение своих удержаний. А после того, как родители условятся о распределении части жилплощади ребенка, им необходимо составить обращение о принятом решении и отнести его в ИНФС.
Как налоговая инспекция возвращает НДФЛ
Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году после обращения в налоговую инспекцию. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму.
К примеру, покупая квартиру в 2020 году, весь НДФЛ за 2020 год можно вернуть в 2020 году, т.е. в следующему году после покупки. И так каждый год, пока не выплатят всю положенную сумму.
Если квартира куплена давно, но собственник не обращался за получением вычета, возвратить НДФЛ можно сразу за предыдущие 3 года, начиная с года покупки квартиры — п. 7 ст. 78 НК РФ. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года.
Например, квартира куплена в 2020 году, узнали о вычете только в 2019 году. Значит при подаче документов в 2020 году можно вернуть НДФЛ за 2020, 2020 и 2020 года. Если квартира куплена в 2020 году, то в 2020 году можно вернуть только за 2020 и 2020 год. Нельзя вернуть НДФЛ за год до покупки квартиры.
Крайне советую прочесть каждый пример ниже, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как она выплачивает деньги вычет (возврат НДФЛ).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №1 ↓ Супруги Олег и Светлана в сентябре 2019 года купили квартиру за 5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.
Хоть у каждого и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за вычет они получат только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма на человека.
В 2020 году они в бухгалтерии своих работодателей получили справки 2-НДФЛ за ВЕСЬ 2020 год. По данной справке в течение всего 2019 года с зарплат Олега удержали в качестве НДФЛ — 80 тыс.руб., с зарплат Светланы – 70 тыс.руб. На основании своих справок они заполнили декларации 3-НДФЛ за 2020 год, каждый свою. Плюс написали заявления на получение вычета. Каждый подал декларацию, заявление и документы на квартиру в свою районную налоговую инспекцию по месту прописки. В течение трех месяцев была проведена камеральная проверка. После проверки через месяц им перечислили за вычет их же удержанный НДФЛ за 2020 год, т.е. Олегу – 80 тыс.руб., а Светлане – 70 тыс.руб. У Олега остаток вычета будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб., у Светланы 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.
В 2021 году они снова обратились к свои работодателям за справками 2-НДФЛ, но уже за 2020 год. За весь 2020 год с зарплат Олега в качестве НДФЛ удержали 90 тыс., с зарплат Светланы 110 тыс. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2020 год и подали их с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им также оплатили их же удержанные НДФЛ, только теперь за 2020 год. Т.е. Олегу 90 тыс.руб., Светлане – 110 тыс.руб. Остаток вычета у Олега 180 тыс. – 90 тыс. = 90 тыс.руб., остаток Светланы будет 190 тыс. – 110 тыс. = 80 тыс.руб.
В 2022 году они получили справки 2-НДФЛ за 2021 год. В 2021 году с зарплат Олега удержали НДФЛ в 95 тыс.руб., с зарплат Светланы 90 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им вернули не их же удержанные НДФЛ за 2021 год (95 тыс. и 90 тыс.), а их остатки вычета. То есть Олегу вернули 80 тыс.руб., Светлане – 70 тыс.руб.
Получается за три года после покупки (2020, 2021 и 2022 гг.) супруги вернули себе положенные по 260 тыс.руб.
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №2 ↓ В июне 2020 года супруги Василий и Марина купили квартиру за 3 млн руб. Оформили в собственность только Василия. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ. Оба имеют право получить вычет.
Так как квартира куплена в браке, она является совместно нажитым имуществом обоих супругов, хоть и оформлена только в собственность Василия. Поэтому супруга имеет право на вычет с половины стоимости квартиры. Вычет у каждого супруга будет по 13% * (3 млн / 2) = 195 тыс.руб.
В 2020 году супруги обратились к бухгалтерам своих работодателей и получили по справке 2-НДФЛ за ВЕСЬ 2020 год. По данным справкам в 2019 году с зарплат Василия его работодатель удержал НДФЛ на сумму 60 тыс.руб., с зарплат Марины – 50 тыс.руб.
На основании данных справок Василий и Марина заполнили декларации 3-НДФЛ за 2020 год, каждый свою. Дополнительно каждый написал заявление на получение вычета и заявление на распределение вычета 50 на 50. Декларации, заявления и документы на квартиру они подали в районную инспекцию по месту своей прописки (регистрации). В течение трех месяцев инспекция провела проверку документов, потом еще через месяц им перечислили деньги за вычет. В качестве вычета им вернули их же удержанный НДФЛ за 2020 год. Т.е. Василию – 60 тыс.руб., а Марине – 50 тыс.руб. Остаток у Василия будет 195 тыс. – 60 тыс. = 135 тыс.руб. У Марины остаток будет 195 тыс. – 50 тыс. = 145 тыс.руб.
В 2021 году супруги вновь получили у своих работодателей справки 2-НДФЛ, только уже за 2020 год. С зарплат Василия в 2020 году его работодатель удержал 75 тыс.руб., с зарплат Марины – 60 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и новые заявления на получения вычета. Второй раз заявление на распределение вычета подавать не нужно. Подали все документы в налоговую инспекцию. Через 4 месяца им снова вернули их же удержанный НДФЛ за 2020 год в качестве вычета. Василию — 75 тыс.руб., Марине – 60 тыс.руб. Остаток у Василия будет 135 тыс. – 75 тыс. = 60 тыс.руб. Остаток у Марины 145 тыс. – 60 тыс. = 85 тыс.руб.
В 2022 году супруги получили у своих работодателей справку 2-НДФЛ за 2021 год. С зарплат Василия в 2021 году удержали НДФЛ в 70 тыс.руб., с зарплат Марины – 90 тыс.руб. Каждый супруг заполнил свою декларацию 3-НДФЛ за 2021 год и новые заявления на получение вычета. После подачи документов через 4 месяца им вернули не весь их НДФЛ за 2021 год (70 тыс. и 90 тыс.), а остатки вычетов. Василию вернули 60 тыс.руб., а Марине 85 тыс.руб.
За три года после покупки (2020, 2021 и 2022 гг.) супруги вернули себе положенные по 195 тыс.руб. в качестве вычета.
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №3 ↓ (с распределением вычета) В мае 2020 года супруги Дмитрий и Ольга купили квартиру за 2,5 млн руб. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ. Вычет у каждого получится 13% * (2,5 млн / 2) = 162,5 тыс.руб.
Ольга ранее уже получала вычет за другую недвижимость, поэтому вычет ей уже не положен. Дмитрий никогда не получал. Поэтому они решили распределить вычет полностью на Дмитрия, т.е. он получит 100% вычета, супруга — 0%. Но Дмитрий получит не все 13% * 2,5 млн = 325 тыс.руб., а только 260 тыс.руб., ведь это максимальная положенная сумма на человека. Больше 260 тыс.руб. получить никому нельзя. Из них 162,5 тыс.руб. он получит за свою половину стоимости квартиры, и 97,5 тыс.руб. за оставшуюся часть от вычета Елены.
Оформление вычета супругом
Порядок предоставления имущественных вычетов семейным парам прописан в:
- ФЗ N 212;
- СК (ст. 14, 35, 40);
- Письме МинФина N 03-04-05/63812 (о процедуре возврата за имущество, оформленное в совместное владение).
Серьезные послабления для супружеских пар, желающих получить вычет, дали нововведения 2014-го года. Именно тогда были приняты поправки, которые позволили:
- оформлять возврат за несколько покупок;
- запрашивать отдельный вычет за траты, понесённые на оплату ипотеки (т.е. за набежавшие %-ты);
- пользоваться возвратом обоим супругам, что полезно в ряде случаев (например, если покупку сделал ИП, работающий на «упрощёнке» и не имеющий право на преференцию).
Можно ли получить налоговый вычет, если не работаешь?
Вы можете претендовать на вычет, даже если у вас нет официального трудоустройства в момент приобретения недвижимости и даже если с момента покупки прошло уже более трех лет.
Основное условие для получения налогового вычета: нужно быть налогоплательщиком. Обычно это значит быть официально трудоустроенным, но можно и иметь другой доход, с которого уплачивается НДФЛ 13%: продажа другого имущества, сдача квартиры в аренду или средства, полученные от источников за пределами РФ.
Если нет официальных доходов, то есть никакой налог не платится, то получается, что государству нечего возвращать. Но вы не лишаетесь права на вычет совсем — его просто пока нельзя использовать. При появлении официального дохода через несколько лет можно подать документы на вычет и вернуть деньги.
О возможности получения налогового вычета, если купленная квартира оформлена на мужа
Часто на приобретение квартиры или общего дома используются денежные средства материнского капитала или других государственных льгот и пособий. В таком случае, если участники взяли дополнительную финансовую помощь, то расчет оценочной стоимости покупки, а также граничная сумма возврата формируются без учета материнского капитала.
Совместное приобретение недвижимости супругами – распространенная практика, поэтому закономерно законодателем был предусмотрен механизм, если квартира оформлена на мужа, то может ли официальная жена получить налоговый вычет. Учитывая, что при вынужденном разводе вся собственность делится пополам, то и вложение средств можно разделить между супругами. Но такая возможность возникла совсем недавно, после того, как в 2020 году в законодательство были внесены существенные изменения.
Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами
- Покупка жилья, находящегося на территории России.
- Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
- Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
- Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
- Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.
- Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
- Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.
Вычет — теперь каждому
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Имущественный вычет в декрете
Налоговый вычет в декрете получить нельзя, если нет дохода, облагаемого НДФЛ 13%. С декретных налог не удерживается. Есть варианты:
- можно дождаться года, в котором появится доход, облагаемый НДФЛ 13% (в основном это заработная плата),и тогда оформить вычет, так как право на вычет не теряется даже по прошествии многих лет;
- распределить вычет в пользу супруга.
Будьте внимательны:
- распределить вычет в пользу супруга, нельзя, если на момент покупки брак не был заключен.
- распределить вычет в пользу супруга нельзя, если у вас долевая собственность и право на вычет возникло до 1 января 2014 года